Как заполнить нулевую декларацию по НДС за 1 кв 2024

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить нулевую декларацию по НДС за 1 кв 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

ФНС разъясняет, надо ли сдавать НДС с нулевыми показателями, если налогоплательщик не вел деятельность и не принимал налог к вычету: да, надо обязательно отчитаться по налогу на добавленную стоимость. Отсутствие деятельности — не основание для непредоставления отчетов в налоговую инспекцию.

В каких случаях подаётся нулевой отчёт НДС

Плательщики НДС должны подавать отчётность, даже если показатели отсутствуют. Показателей может не быть в следующих случаях:

• в отчётном периоде деятельность не велась либо велась только за пределами РФ;
• в отчётном периоде были только операции, не облагаемые НДС;
• субъект производил операции длительного цикла (срок выполнения — более полугода).

Декларацию необходимо сдать, потому что в ней также отражаются:

• вычеты по НДС;
• суммы восстановленного налога;
• операции, не облагающиеся НДС, в том числе проводящиеся за рубежом.

Если нет показателей, подают нулевую декларацию НДС или единую упрощённую декларацию.

Нюансы заполнения декларации при реорганизации

Если предприятие претерпевает процесс реорганизации, то бухгалтерам стоит учесть особенности заполнения декларации по НДС. Нюансы зависят от типа процедуры:

• При присоединении правопреемником второй стороны по уплате налогов является присоединившая его компания. Причем если до окончания работы присоединенное юрлицо не сдавало отчет за последний квартал, то правопреемник обязан подать его в местную ИФНС. Что касается титульника, то в этом случае за присоединенную компанию его оформляют по стандарту, а в качестве типа реорганизации указывают код «5».
• Когда реорганизация проходит в качестве преобразования, то уплачивать НДС должна вновь созданная компания. Если до прекращения работ бухгалтер не отчитался за последний квартал, то и в этом случае декларацию надо сдать в местное отделение ФНС. В титульнике в графе «Форма реорганизации» надо указать цифру «1», в поле ОКТМО ─ территорию, на которой предприятие, как правопреемник уплачивает налог.

В остальном же при реорганизации правила формирования декларации по НДС не меняются.

Как накажут за несдачу декларации

Специалисты ФНС неоднократно объясняли, должны ли сдавать декларацию НДС при отсутствии деятельности налогоплательщики — да, и организации, и ИП на ОСНО отчитываются по добавленной стоимости, даже если временно не работают. Но есть и другой вариант: если компания или предприниматель не платит другие налоги и у плательщика нет движения денег в кассе и по банковским счетам, то вместо нулевки НДС разрешается отправить ЕУНД (п. 2 ст. 80 НК РФ, Письмо Минфина № 03-11-11/44580 от 28.06.2018). Это единая (упрощенная) налоговая декларация при отсутствии деятельности, в которой приводится краткая информация о налоге — нормативная глава НК РФ и отчетный период (Приказ Минфина № 62н от 10.07.2007).

А за несдачу отчетности по НДС налогоплательщика оштрафуют (п. 1 ст. 119, п. 5 ст. 174, п. 4 ст. 174.1 НК РФ). Штраф за нулевку составляет 1000 рублей.

Штрафные санкции за нарушения

Несданная или сданная с опозданием декларация по НДС может караться разными штрафами:

• минимальным — в сумме 1000 рублей, если НДС перечислен правильно и в полном объёме;
• в размере 5% от суммы неуплаченного налога, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимум 1000 рублей, максимум — 30% от суммы налога.

Также штраф в 1000 рублей возможен при отсутствии нулевой декларации. Тут судебная практика противоречива — некоторые суды поддерживают решение ИФНС, другие отменяют их.

У налоговой инспекции есть право заблокировать расчётные счета налогоплательщика по истечении 20 дней просрочки со сдачей декларации. В этом случае ИФНС уведомляет о возможной блокировке за 14 дней до наступления срока.

Нужно учитывать, что не только физическое отсутствие декларации, но и нарушения в виде подписания документа:

• неуполномоченным, дисквалифицированным или умершим лицом;
• лицом, по которому выявлены недостоверные сведения,

Как заполнить нулевую декларацию по НДС и какие листы сдавать

Согласно Порядку заполнения декларации по НДС при нулевых показателях необходимо вместо 12 разделов отчета представить только титульный лист и раздел 1.

В разделе 1, в строках 030–080, ставим прочерки. Отчет сдают посредством электронных каналов связи.

Заполняем титульный лист:

• ИНН — ставим номер, выданный налоговым органом;
• номер корректировки — если декларация сдается впервые, ставим 0, далее, если декларация за данный период уже сдавалась, то ставим 1, 2 и т. д. в зависимости от того, какая это по счету корректировка;
• налоговый период.

Код	Период
21	I кв.
22	II кв.
23	III кв.
24	IV кв.
Декларацию представляет управляющее товарищество
25	I кв.
26	II кв.
27	III кв.
28	IV кв.
Декларация при реорганизации (ликвидации) организации
51	I кв.
54	II кв.
55	III кв.
56	IV кв.

Особенности заполнения декларации

Декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов, однако представителям МСП чаще всего нужно заполнить лишь некоторые их них:

• титульный лист и 1 раздел являются обязательными для всех;

• 2 раздел заполняют только налоговые агенты;

• 3 раздел предназначен для расчета налоговой базы и НДС по ненулевым ставкам;

• разделы 4-6 заполняют только экспортеры;

• 7 раздел предназначен для тех, кто в предыдущем квартале осуществлял операции, не облагаемые НДС;

• 8 раздел – это сведения о полученных счетах-фактурах, а 9 раздел, соответственно, о выставленных;

• 10 и 11 раздел предназначены для посредников – здесь указывают сведения о выставленных и полученных счетах-фактурах соответственно;

• последний, 12 раздел, заполняется компаниями, если они освобождены от НДС или совершают необлагаемые операции. Например, ИП и юрлица на УСН или ПСН, выставляющие счета-фактуры с НДС.

Собирайте необходимые документы

Для заполнения нулевой декларации по НДС за 4 квартал в 2024 году вам понадобится собрать определенный набор документов. Эти документы будут служить основанием для правильного заполнения декларации и доказательством соответствия всех фактов вашей компании.

Перед тем, как приступить к сбору документов, убедитесь, что у вас имеются следующие материалы и данные:

• Учетные документы: соберите все учетные документы за 4 квартал, отражающие операции с НДС. Это могут быть счета-фактуры, акты выполненных работ, накладные и другие документы, подтверждающие наличие операций;
• Договоры: имейте под рукой копии всех договоров, которые были заключены с контрагентами за отчетный квартал. Важно, чтобы в этих договорах была прописана информация о НДС;
• Отчеты по бухгалтерии: убедитесь, что у вас есть отчеты по бухгалтерии за 4 квартал, включающие данные о доходах, расходах, налоговых платежах, в том числе НДС;
• Кассовые документы: если ваша компания использует кассовый метод учета, не забудьте собрать все кассовые документы за отчетный квартал;
• Прочие документы: возможно, вам понадобятся и другие документы, такие как акты выполненных работ, акты передачи товаров, документы, подтверждающие обратную продажу и прочее.

Подайте декларацию в налоговую службу

После того, как вы заполнили нулевую декларацию по НДС за 4 квартал в 2024 году, необходимо ее подать в налоговую службу. Это важный шаг, который позволит вам официально сообщить о своей налоговой отчетности и избежать возможных штрафов и неудобств.

Для подачи декларации вам потребуется зарегистрироваться в электронной системе налоговой службы и заполнить соответствующую форму. Вам может понадобиться предоставить дополнительные документы, такие как сканы отчетов о доходах и расходах, чтобы подтвердить информацию, указанную в декларации.

Когда вы заполнили и подали декларацию, вам рекомендуется сохранить подтверждение о ее подаче для вашей журнальной записи. Обычно налоговая служба отправляет уведомление о получении декларации и о результатах проверки в течение определенного периода времени.

Подведем итог. Заполнение нулевой декларации по НДС за 4 квартал в 2024 году является обязательным для тех предпринимателей и организаций, которые не имели налоговых обязательств в течение данного периода. Заполнение декларации требует аккуратности, точности и своевременности. Кроме того, после заполнения необходимо подать декларацию в налоговую службу, сохранить подтверждение о подаче и следить за результатами проверки. После выполнения этих шагов вы сможете быть уверены в своей налоговой ситуации и избежать возможных проблем и неудобств в будущем.

Проверка правильности заполнения декларации

Первым шагом при проверке декларации является убеждение, что все необходимые поля заполнены правильно и полностью. Обратите внимание на правильность указания своих персональных данных, а также на корректность введенных данных о доходах и расходах.

Важно также проверить, что все суммы указаны без ошибок и соответствуют действительности. Учтите, что ошибочное указание суммы дохода или расхода может повлечь за собой проверку со стороны налоговых органов, что займет как ваше время, так и время специалистов налоговой.

Для облегчения проверки правильности заполнения декларации можно воспользоваться помощью профессиональных бухгалтерских программ или обратиться за консультацией к квалифицированным специалистам в области налогообложения. Не стоит недооценивать важность правильного заполнения декларации, ведь это является ключевым моментом соблюдения налогового законодательства и может существенно влиять на деятельность вашего предприятия.

Пример 1. Образец заполнения «нулевки» по НДС для ИП (титул и раздел 1)

В качестве примера заполнения «нулевки» взяты условные данные. Далее представлен образец заполнения ключевых данных титульного листа и первого раздела. Итак, предприниматель Петров Леонид Семенович сдает первичную нулевую декларацию за 2024 год.

В титульном листе он указывает: № корректировки («0»), ИНН («7721089350»), налоговый период «21» (1 квартал), отчетный год «2024», а также необходимые коды – ИФНС («7722»), по месту нахождения («214»), по ОКВЭД («62.02.9»). Далее ИП записывает свой контактный телефонный номер, число страниц («2»), указывает себя в качестве налогоплательщика («1»), проставляет дату и личную подпись. В остальных полях записывает прочерки.

При заполнении первого раздела Петров Л. С. прописывает тот же ИНН, а также код по ОКТМО («45395000»), установленный КБК «18210301000011000110». По остальным полям – прочерки. Соответственно, в конце страницы он должен проставить требуемую дату и подпись.

Необходимые документы для заполнения декларации НДС

• Скачать бланк декларации НДС в формате Excel с официального сайта налоговой службы Российской Федерации.
• Экспортные накладные (для расчета налоговой базы по экспорту).
• Документы подтверждающие нулевую ставку НДС (для расчета налоговой базы по реализациям по нулевой ставке).
• Справки или документы, подтверждающие получение обязательных дополнительных деклараций и дополнительных данных (если имеются).

Основные документы, которые необходимо предоставить для заполнения декларации НДС:

1. Книгу покупок и книгу продаж, за соответствующий период, на экспорт и на нулевую ставку НДС.
2. Данные учетной системы для заполнения декларации в Excel.
3. Показатели реализации товаров, работ, услуг за соответствующий период.
4. Документы, подтверждающие реализацию товаров, работ, услуг по нулевой ставке.
5. Дополнительные документы (если необходимо) по конкретным особенностям вашей деятельности.

Важно: Составить и сдать декларацию можно только в электронном виде. Бумажная форма декларации НДС больше не принимается.

Если Вы заполняете декларацию НДС самостоятельно:

1. Скачайте бланк декларации НДС с официального сайта налоговой службы Российской Федерации.
2. Заполните все необходимые поля в соответствии с данными учетной системы вашей компании.
3. Проверьте правильность заполнения данных и подтвердите готовность декларации.
4. Отправьте заполненную декларацию налоговой службе в сроки, установленные законодательством.

Если Вы передали заполнение декларации НДС на аутсорсинг:

1. Соберите все необходимые документы и предоставьте их специалистам, занимающимся заполнением декларации НДС.
2. Разъясните все особенности вашей деятельности, чтобы специалисты корректно заполнили декларацию.
3. Получите заполненную декларацию и проверьте правильность данных.
4. Подпишите и сдайте декларацию в налоговую службу в сроки, установленные законодательством.

Непредставление декларации НДС или неправильное заполнение может иметь серьезные последствия:

• Финансовые штрафы, включая уплату неоплаченного налога и пени;
• Приостановление вашей деятельности до исправления нарушений;
• Уголовная ответственность в случае хищения налоговых средств.

Важно: В случае упрощенной системы налогообложения (УСН), подача декларации НДС не требуется.

Сроки сдачи нулевой декларации по НДС

Кто сдает нулевку по НДС и когда нужно это делать? Этим вопросом задаются многие предприниматели, работающие в России. Нулевую декларацию по НДС необходимо сдавать в случае, если предприниматель не совершал налогооблагаемых операций в отчетном периоде. Такую декларацию нужно подавать один раз в квартал, то есть четыре раза в год.

Как подать декларацию? Нулевую декларацию по НДС можно подать как в бумажном варианте, так и в электронном. Однако, налоговая служба рекомендует использовать электронный вариант, так как он гораздо быстрее обрабатывается.

Если не сдать нулевую декларацию по НДС, то будет считаться, что налоговые обязательства не исполнены, что может привести к серьезным последствиям. Например, предпринимателю грозит штраф за несдачу декларации за каждый день просрочки. Кроме того, на фоне невыполнения всех налоговых обязательств, могут возникнуть проблемы с получением кредитов и лицензий, а также с проведением банковских операций.

Таким образом, чтобы избежать наказаний и проблем с документами, предприниматели должны соблюдать сроки сдачи нулевой декларации по НДС. Это можно сделать как в бумажном, так и в электронном виде, в зависимости от предпочтений и возможностей.

Кто обязан подавать нулевую декларацию по НДС?

Нулевая декларация по НДС подается организациями, которые не осуществляют облагаемые налогом операции и не имеют права на вычет НДС. Это может быть, например, ООО, которое не осуществляет деятельность, связанную с оборотом товаров или услуг.

Для подачи нулевой декларации по НДС используется специальный лист отчетности – ЕФС-1, который состоит из нескольких строк и разделов.

Важно отметить, что подача нулевой декларации по НДС является обязательной для всех налогоплательщиков, у которых нет облагаемых налогом операций в отчетном периоде. Даже если в течение квартала или года не было ни одной операции, связанной с НДС, организация все равно должна подать нулевую декларацию.

Порядок заполнения нулевой декларации по НДС довольно прост. В каждом разделе и строке листа отчетности проставляются соответствующие номера и данные о налоговых обязательствах. В разделе «Основной» указывается информация о налоговом периоде и персонифицированные данные налогоплательщика.

Заполненная нулевая декларация по НДС сдается в налоговую в электронном виде через облачное приложение ЕФС-1 или налоговую отчетность. Для тех, кто не имеет доступа к ЕФС-1, существует демо-доступ для заполнения и сдачи отчетности.

Таким образом, нулевая декларация по НДС является обязательной отчетностью для всех организаций, у которых нет облагаемых налогом операций. Заполнение и сдача декларации осуществляется ежеквартально или по мере необходимости.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

В нулевой декларации заполняются только титульный лист и раздел 1. В строках, предназначенных для указания сумм налога, ставятся прочерки.

Обычно заполнение нулевой декларации НДС не вызывает трудностей, но при оформлении титульного листа следует учитывать ряд особенностей.

Титульный лист содержит данные о налогоплательщике, ИФНС и налоговом периоде, за который оформляется отчёт. В нём указываются:

• Коды и название налогоплательщика.

Налогоплательщик указывает свои коды ИНН и КПП, точное название: для юрлиц – как прописано в уставе, а для ИП — ФИО полностью, как в паспорте. Также указывают номер своей ИФНС. Его можно узнать в регистрационных документах либо найти на сайте налоговой.

В поле «По месту нахождения (учёта)» указываются коды, которые приведены в приложении 3 к Порядку заполнения декларации (утверждён Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

• Номер корректировки.

При сдаче первой декларации за отчётный период ставят код 0 в поле «Номер корректировки», а при сдаче уточняющих отчётов — следующие порядковые номера.

• Налоговый период.

При указании налогового периода проставляется соответствующий код. Их список содержится в приложении 3 к Порядку. Так, при сдаче декларации за 1 квартал проставляется код 21. А если сдаётся, например, декларация за 1 квартал компании, которая ликвидируется или реорганизуется, то следует указывать 51.

• Другие отметки.

На титульном листе также указывают количество страниц в декларации. Также укажите, кем представлен отчёт: самим налогоплательщиком (налоговым агентом) или его доверенным лицом. Обязательно следует расшифровать ФИО и должность ответственного лица, подписавшего отчёт.

Получатель декларации по НДС — инспекция Федеральной налоговой службы, в которой зарегистрирован декларант. Для ИП — по адресу проживания (прописки), для ООО — по юридическому адресу.

При наличии обособленных подразделений (филиалов, представительств), они обязаны подавать декларацию в ИФНС по месту учёта головной компании. Связано это с тем, что НДС — это федеральный налог, который идёт в бюджет РФ.

Нулевая декларация на ОСНО

Юрлица, которые работают по ОСНО, должны платить налог на прибыль. Ипэшники — налог на добавленную стоимость (НДС). Поэтому каждый предоставляет свой вариант нулевой декларации, когда деятельность предприятия не ведётся, в зависимости от той системы начисления налогов, какая на данный момент действует в его отношении.

Подаётся отчёт четыре раза в год — ежеквартально. При этом за 1-ый квартал информация предоставляется до 29 февраля.

Особенности ОСНО в том, что ИП обязаны декларировать по форме 3-НДФЛ. А сдача отчётности с нулевым показателем происходит через интернет.

Отчёты по водному, транспортному, земельному налогу вам придётся сдавать только в том случае, если имеется сам объект налогообложения. То есть, если имущества на ИП нет, то и сдавать ничего не надо.

Какие разделы заполняются при декларировании

Для тех ИП, кто действует по УСН обязательным считается заполнение первых трёх листов декларации:

Похожие записи:

• Детские пособия в ДНР в 2024 году за июнь
• На какие автомобили будет налог на роскошь в 2024 году
• Условия предоставления военной ипотеки в 2024 году