Как написать жалобу в налоговую инспекцию о невыплате вычета
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как написать жалобу в налоговую инспекцию о невыплате вычета». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
После получения вашей жалобы, Налоговая инспекция рассмотрит ее в течение определенного срока. Ваше заявление будет проверено и проверены будут также все предоставленные вами документы и информация. Налоговая инспекция может провести камеральную проверку, чтобы определить, были ли соблюдены все требования по подаче и рассмотрению вашей жалобы.
В результате рассмотрения вашей жалобы Налоговая инспекция может принять следующие решения:
- Определить, что причина задержки в выплате вашего налогового вычета была некорректной работой Налоговой инспекции.
- Направить вам рекомендации по ускорению выплаты налогового вычета.
- Отказать в рассмотрении вашей жалобы, если были выявлены излишне задержки в подаче жалобы или отсутствие достаточных оснований для удовлетворения вашего заявления.
Порядок действий при нарушении сроков возврата налогового вычета
Если человек уверен, что может претендовать на получение налогового возврата, а также в случае, когда был собран полный пакет документов, но налоговая служба своевременно не предоставила официальный ответ, следует выполнить ряд действий, направленных на получение вычета. А именно:
- направление жалобы в региональную налоговую службу;
- подача письменного обращения в тот же отделение ФНС, куда изначально было направлено заявление;
- подготовка искового ходатайства в суд.
Срок подачи жалобы зависит от того, в какую инстанцию обращается заявитель с целью защиты своих нарушенных интересов.
В частности, законом предусмотрены следующие сроки:
- три месяца – для подготовки искового заявления в суд;
- один год – обжалование незаконного решения в подразделениях ФНС.
Жаловаться в вышестоящую налоговую инспекцию имеют возможность любые лица (физические, юридические, а включая ИП), чьи права нарушены ненормативными актами (касающимися конкретных лиц) либо действиями (бездействием) сотрудников нижестоящей ИФНС. С ней вправе обратиться и любой, кто выявил, что налоговое законодательство нарушено.
Структура письменной претензии с подписью обращающегося (его представителя) состоит из следующих элементов:
Кроме того, здесь прописывают контактные номера телефонов (факс), адрес электронной почты, иные данные, которые будут способствовать рассмотрению.
Приложениями здесь будут документы, которые подтверждают позицию автора и соответствующая доверенность при подаче через представителя. Вот так выглядит жалоба в налоговую инспекцию: образец можно использовать в качестве шаблона.
Можно ли подать жалобу анонимно
В органах ФНС анонимные послания не рассматриваются. Любой человек, обратившийся в эту службу, в обязательном порядке обязан назвать персональные данные, поэтому анонимная жалоба в налоговую — это не лучший способ донести информацию до фискальных служб. Для сохранения анонимности допускается обратиться по телефону горячей линии налоговой службы, но ждать быстрого рассмотрения и принятия мер по такому виду жалобы не стоит.
Необходимость в такой подаче возникает, когда гражданин, например, хочет донести на соседей о сдаче ими квартиры без уплаты налогов или работник — на своего работодателя, когда тот нарушает законодательство. В принципе в законодательстве нет указаний на то, как подать анонимную жалобу в налоговую и что обезличенное обращение примут к сведению. Но по собственной инициативе фискальщики могут рассмотреть и его. «Анонимку» подают следующими способами:
Если нужна уверенность в рассмотрении поданного документа, не скрывайтесь — указывайте ваши персональные данные.
Жалоба в ФНС на организацию
С жалобой на конкретную организацию к налоговикам есть возможность обратиться каждому, кто выявил нарушения. Правда, порядок оспаривания отличается от того, что предусмотрен НК (в гл. 19, 20), поскольку претензию вызвали действия организации, а не фискальщиков.
Ситуация регулируется ФЗ от 02.05.2006 № 59. Его ст. 7 устанавливает требования к такому обращению, ст. 10 говорит о его рассмотрении, а ст. 12 — о сроках этой процедуры. Общий срок рассмотрения такой петиции составляет 30 дней с момента ее регистрации. После рассмотрения обратившийся получит письменный ответ.
По ст. 1 и 2 ФЗ от 02.05.2006 № 59, обратиться с претензией в режиме данного ФЗ может любой недовольный возникшей проблемой в своей организации. Например, такеи причины как:
При написании непременно обозначается жалующийся (Ф. И. О. плюс место проживания), точное наименование ИФНС, куда подается документ. Допускается указать и конкретное должностное лицо. Потом отмечается почтовый адрес, куда направят ответ по итогам разбора. Следующий обязательный элемент — это опись сути ситуации: описание нарушения и итоговую просьбу. Заканчивается документ постановкой даты и подписи обращающегося. К жалобе следует приложить доказательства факта описанного нарушения. Если доказательства находятся у работодателя и доступа у сотрудника к ним нет, необходимо отразить это в тексте
Претензия составляется в двух экземплярах, поскольку после регистрации канцелярией ведомства один налоговая оставит у себя, а второй останется у обратившегося. На нем должна стоять отметка сотрудника инспекции о приеме документа, его подпись и дата. Все материалы подают, явившись лично в ИФНС или по почте (заказным письмом с уведомлением). В последнем случае обращение регистрируется в течение трех дней после поступления. Зарегистрированная жалоба анализируется 30 дней, по необходимости указанный срок удлиняют еще на 30 дней, после этого автор документа получает ответ.
Как направить документ
Чтобы отправить заявление в адрес налоговой инспекции, следует использовать один из следующих предложенных способов:
- нарочная передача – такой способ предполагает личную передачу заявительного документа непосредственно в руки уполномоченному сотруднику организации или ведомства. В свою очередь, такой способ является самым надежным, поскольку вы сможете лично убедиться в том, что документ принят получателем;
- почтовая отправка – классический способ направления документа посредством использования услуг Почты России. При выборе данного варианта следует сформировать заказное письмо с уведомлением о вручении и направить его на соответствующий адрес;
- электронная почта – один из общепринятых способов подачи жалобы, который представляет собой отправку письма на электронный адрес получателя. Как правило, у каждого ведомства и организации есть своя электронная почта, на адрес которой вы можете направить документ в электронной форме;
- официальный сайт – если у адресата жалобы (ведомства, компании и т.д.) есть свой электронный портал, как правило, на нем есть раздел «для обращений». Таким образом, вы можете заполнить соответствующую форму в данном разделе и направить заявление.
Когда откажут в рассмотрении
Не станут рассматривать заявление, если:
- документ не подписан и неясна личность заявителя. Такой возможности, как подать анонимную жалобу в налоговую, у граждан нет;
- пропущен срок обращения. Установленный годичный срок обжалования решения ФНС восстанавливается ходатайством заявителя при условии, что у пропуска была уважительная причина;
- из текста документа неясно, какие действия или решения инспекции или третьего лица обжалуются;
- заявитель не указал, в чем состоит нарушение: какие его права и интересы были нарушены;
- если подается обращение на действия инспекции, а в ходе его рассмотрения сотрудники ФНС сами устранили нарушения, рассмотрение прекращается, решение не выносится;
- заявитель сам отозвал заявление;
- ранее гражданин уже подавал такое же обращение по тем же основаниям.
Образец жалобы на ФНС
Руководителю УФНС России
по Санкт-Петербургу
от Иванова Ивана Ивановича
паспорт серии 46 00 № 000000
выдан ОВД Московской области
дата выдачи «09» февраля 2009 г.
Адрес: 000000, г. Санкт-Петербург,
ул. Правды, д. 1, кв. 1
контактный телефон: 8 (900) 000-00-00
ЖАЛОБА
на бездействие работников ФНС
Санкт-Петербург
11 октября 2020 г.
07 апреля 2020 года в Межрайонную инспекцию ФНС России № 18 по Санкт-Петербургу мною были отправлены по почте с уведомлением: декларация по налогу на доходы физических лиц за 2018 г., документы, подтверждающие право на получение имущественного вычета на покупку квартиры, и заявление на возврат.
На момент написания жалобы причитающаяся к возврату из бюджета сумма на указанный счет в банке не поступила.
В соответствии со статьей 88 Налогового кодекса РФ, камерная проверка проводится в течение трех месяцев со дня предоставления налогоплательщиком декларации по налогам и документов, которые должны прилагаться к декларации по налогам.
В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса РФ, сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
Все сроки, установленные Налоговым кодексом РФ на проведение камеральной проверки и на перечисление денежных средств, истекли.
Таким образом, излишне уплаченная сумма НДФЛ должна быть возвращена налоговым органом не позднее 07.08.2019.
В связи с этим прошу обязать Межрайонную инспекцию ФНС России № 18 по Санкт-Петербургу:
- вернуть излишне уплаченный налог за 2018 год в сумме 100 000 (сто тысяч) рублей 00 копеек;
- уплатить пени за каждый календарный день нарушения срока возврата налога (в соответствии с п. 10 ст. 78 Налогового кодекса РФ).
В противном случае буду вынужден обратиться в судебные органы для защиты своих интересов.
Наша налоговая система не щадит никого
В этой статье я поделюсь личным опытом общения с налоговой инспекцией в 2018 году.
Итак, моей целью было получить имущественный вычет при приобретении квартиры за 3 года.
Для этого через личный кабинет налогоплательщика я подала три декларации за 2015, 2016 и 2017 год с подтверждающими документами плюс сразу к каждой декларации приложила заявление на возврат. Документы были отправлены в середине февраля, согласно закону камеральная проверка должна быть проведена в течение трёх месяцев (подробнее о сроках возврата читайте в статье «Декларация с вычетом: когда я получу деньги из налоговой?»). В моём случае уже 16 апреля все три декларации успешно прошли камеральную проверку без сучка и задоринки. С даты окончания проверки для возврата налога даётся месяц. То есть последний день — 17 мая. После этой даты я вправе требовать с инспекции проценты за несвоевременный возврат (п. 10 ст. 78 НК РФ).
Сомнения у меня возникли в тот момент, когда в личном кабинете я увидела, что заявления на возврат зарегистрированы 8 мая, хотя, как уже писала, их отправляла вместе с декларацией, и 30 дней для возврата нужно отсчитывать с даты окончания камеральной проверки (16.04.2018), то есть налоговая уже затягивала сроки. Помимо этого вместо трёх заявлений (за каждый год) в личном кабинете отображалось только два — за 2015 и 2017 годы, а за 2016 год, как выяснилось потом, заявление потеряли.
В течение недели я безуспешно пыталась дозвониться до инспекции по телефонам, указанным на сайте. Потом пришлось пойти другим путём.
11 мая я направила письмо в свою инспекцию через личный кабинет, где описала ситуацию, попросила разъяснить её и устранить ошибку, чтобы не было нарушения сроков выплаты. Пригрозила, что в случае несвоевременного возврата буду требовать проценты. Ответить на письма и жалобы налоговые органы должны также в течение 30 дней.
16 мая через личный кабинет я направила в УФНС России и непосредственно в налоговую инспекцию жалобы на бездействие налоговых инспекторов с просьбой разъяснить ситуацию и выплатить мне проценты за каждый день просрочки.
17 мая по собственной инициативе я поехала в инспекцию. В отделе по урегулированию задолженности девушка, раздраженно закатывая глаза, сначала доказывала мне, что декларация за 2016 год не прошла камеральную проверку (по факту в личном кабинете у меня было подтверждение, что это не так), потом убеждала, что все три суммы ушли на исполнение и 18 мая я получу все деньги. Я попросила документ, который бы подтверждал, что данные суммы действительно ушли в исполнение на перечисление. Но мне было отказано.
18 мая я получила две суммы из трёх.
21 мая получен ответ инспекции о том, что только 21 мая сформировано и отправлено на исполнение заявление на возврат денежных средств. В письме указывалась полная сумма за три года (то есть они, наконец, нашли данные за 2016 год). Сразу в личном кабинете стала отображаться сумма за 2016 год. Однако никто не заикнулся в письме о процентах.
24 мая я навестила повторно отдел по урегулированию задолженности. Получила ответ «ждите».
28 мая получила возврат по декларации за 2016 год.
Правила составления жалобы на невыплату налогового вычета
Если вы обнаружили, что вам не выплачен налоговый вычет, вы имеете право обратиться в налоговую с жалобой. Для того чтобы ваша жалоба была рассмотрена, необходимо правильно составить и оформить документ. В этом разделе мы расскажем вам о правилах составления жалобы на невыплату налогового вычета.
1. Укажите свои персональные данные. В начале жалобы укажите свои фамилию, имя, отчество, адрес проживания, контактный телефон и адрес электронной почты.
2. Укажите данные налогоплательщика. Необходимо указать полное наименование налогоплательщика (организации или индивидуального предпринимателя), ИНН (индивидуальный налоговый номер) и ОГРН (основной государственный регистрационный номер).
3. Опишите суть проблемы. В следующем абзаце расскажите о том, что налоговый вычет вам не выплачен и почему вы считаете, что это является нарушением. Приведите все факты и доказательства, подтверждающие ваши слова. Если у вас есть копии документов или другие материалы, приложите их к жалобе.
4. Укажите требования. В отдельном абзаце укажите, что именно вы хотите получить от налоговой. Например, требуйте выплаты недостающих средств включая проценты за просрочку, компенсацию морального вреда и прочее.
Определите правильное органу налоговой для подачи жалобы
Перед тем, как составлять жалобу на невыплату вычета, необходимо определить правильный орган налоговой, в которую будет подана жалоба. Это важно, потому что каждый налоговый орган отвечает за определенную территориальную зону.
Для начала, проверьте, к какому налоговому органу относится ваше место жительства или место работы. Обычно эта информация находится на официальном сайте налоговой службы или может быть получена в местном отделении налоговой.
Когда вы определите налоговый орган, обратите внимание на территориальное подразделение в рамках этого органа, которое отвечает за рассмотрение жалоб. Обычно это отдел по работе с налоговыми жалобами или аналогичный.
Если вы не знаете, как определить правильный налоговый орган или нужное подразделение, обратитесь за помощью к специалистам или юристам, которые имеют опыт в подготовке и подаче жалоб в налоговую службу. Они смогут ориентировать вас и помочь выбрать правильное место для подачи жалобы.
Я хочу подать жалобу на действия/бездействие налоговых органов
Здесь вы увидите дату принятия, срок рассмотрения или продления, статус жалобы, итоговое решение.
Жалоба составляется в свободной форме без эмоций, пишите только четкие факты. Если обращение будет составлено с нарушениями, не будет отражать всю ситуацию, УФНС в течение 5 дней после получение отклонит жалобу.
Сумму излишне уплаченного налога налоговая должна была перечислить на счет в течение месяца с того дня, как она получила мое заявление. Заявление через личный кабинет я отправила 20 мая. Я подождала до 10 июля, но деньги на счет не приходили. Тогда я начала действовать.
Жалоба составляется в свободной форме без эмоций, пишите только четкие факты. Если обращение будет составлено с нарушениями, не будет отражать всю ситуацию, УФНС в течение 5 дней после получение отклонит жалобу.
Всего по закону от даты подачи до даты возврата должно пройти не больше 40 дней с хвостиком. Но я так не сделала, поскольку образца заявления при подаче декларации не нашла. Поэтому я подала заявление только после того, как закончилась проверка и в моем кабинете появилась информация, что я могу распорядиться переплатой.
Образец жалобы (обращения) в налоговую инспекцию на ее бездействие. Как написать жалобу и правильная ее подача в инспекцию. — 27 Мая 2013 — Блог — 3-НДФЛ налоговая декларация.
Действия налогоплательщика при задержке выплаты имущественного вычета
Важно! Налоговая не перечисляет имущественный вычет в срок – что делать? При наступлении подобных случаев гражданину следует предпринимать следующие шаги для урегулирования проблем:
- Налоговая не возвращает вычет НДФЛ – куда жаловаться? Для начала следует обратиться по телефонам горячей линии или доверия либо напрямую по контактному номеру районного отдела ФНС, к которой приписан налогоплательщик. Все контактные данные, а также адреса подразделений в Москве можно найти здесь.При обращении необходимо сообщить о факте нарушения установленных законом сроков начисления денежных средств с указанием личной информации о гражданине РФ, после чего следует подождать ещё от 7 до 10 дней до начисления вычета. Обращаться также можно при помощи формы обратной связи в личном кабинете на сайте инспекции.
- В случае, если обращение не помогло, и утверждённая сумма так и не была выплачена, гражданину следует написать официальную претензию в налоговый орган по установленному образцу, в котором изложить суть нарушения со стороны ведомства, а также приложить копии документов, указывающие дату подачи декларации, а также её утверждения.
- Если и эти меры не принесли ожидаемого результата, что бывает крайне редко, то физическое лицо имеет полное право пожаловаться в письменном виде в центральное отделение ФНС с требованием разобраться в сложившейся ситуации.
Правила расчета дней просрочки
В норме п. 10 ст. 78 НК РФ не установлено, включается ли в подсчет календарных дней просрочки день возврата переплаты.
Мнение Минфина РФ противоречиво:
- проценты за этот день не начисляются (письмо от 14.01.2013 № 03-02-07/1-7);
- день возврата входит в расчетный период (письма Минфина России от 08.06.2015 № 03-04-07/33140 и ФНС России от 01.07.2015 № БС-4-11/11486@).
Президиум ВАС РФ (постановление от 21.01.2014 № 11372/13) придерживается точки зрения, что правила расчета процентов должны быть едиными, в т. ч. для начисляемых за несвоевременный возврат сумм НДС, подлежащего возмещению из бюджета, и других излишне уплаченных (взысканных) налогов. И заключаются они в следующем:
- период просрочки определяется фактическим количеством календарных дней просрочки с учетом дня фактического поступления денежных средств в банк, при этом согласно п. 10 ст. 78 НК РФ проценты начисляются за каждый календарный день просрочки (нарушения срока) возврата переплаты;
- расчет делается от фактического количества дней в году (365 или 366).
В связи с этим постановлением в соответствие с фактическим количеством дней в году приведена формула расчета, содержащаяся в п. 3.2.7 приказа ФНС России от 25.12.2008 № ММ-3-1/683@ (приказ ФНС России от 16.09.2016 № ММВ-7-8/494@).
Как определить ставку рефинансирования
Для исчисления процентов применяется ставка рефинансирования Банка России, которая действовала в дни нарушения срока возврата переплаты (абз. 2 п. 10 ст. 78 НК РФ). Ставка рефинансирования (учетная ставка) до 2021 года устанавливалась Центральным банком Российской Федерации отдельно от ключевой ставки, введенной в сентябре 2013 года. С 2021 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке, и в связи с этим размер ее существенно вырос.
Информацию о размере ставки рефинансирования (ключевой ставки) можно узнать в справочной информации.
Обратиту внимание! Если за время нарушения срока возврата переплаты ставка рефинансирования изменялась, то за каждый период действия соответствующей ставки проценты рассчитываются отдельно.
Пример
Сумма переплаты по налогу на прибыль составляет 18 617 987,48 руб.
Организация написала в инспекцию заявление о возврате переплаты 11.01.2020.
Переплата возвращена с нарушением срока на 95 дней – с 12.02.2020 по 17.05.2020.
Компенсация за моральный ущерб
Для того чтобы все-таки получить свои деньги от налоговой, необходимо подавать жалобу и жаловаться в ФНС. Помимо причитающейся суммы к возврату, полагается компенсация за моральный ущерб, требование на выплату которой следует указать в поданной жалобе, т.к. налоговые органы редко самостоятельно исполняют свою обязанность по расчету и перечислению данной компенсации гражданину.
При нарушении сроков ФНС должна выплатить причитающиеся проценты, которые рассчитываются по следующей формуле:
Сумма процентов = (Сумма налога, подлежащая возврату) х (Количество дней просрочки) х (Ключевая ставка ЦБ) / 360
Иванов Иван Иванович осуществил покупку жилья и сразу подал правильно заполненную декларацию на имущественный вычет с максимально установленной суммы, равной 2 000 000 руб., и заявление с верными реквизитами.