Расчет ипн при компенсации при увольнении в 2024 году РК
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет ипн при компенсации при увольнении в 2024 году РК». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ИПН является налогом на доходы физических лиц и обложен доходами работника. Сумма налога зависит от размера дохода и ставки ИПН, утвержденной законодательством. При расчете ИПН учитывается общий доход работника за год, который включает в себя не только зарплату, но и дополнительные выплаты, включая компенсацию при увольнении.
Влияние компенсации при увольнении на расчет ИПН в РК в 2023 году
Важно отметить, что по законодательству РК, компенсация при увольнении является не облагаемым доходом ИПН, если ее сумма не превышает двух месячных окладов работника. Однако, если компенсация превышает эту сумму, разница между фактической суммой компенсации и двумя месячными окладами будет облагаться ИПН.
Расчет ИПН производится следующим образом: сначала определяется общая сумма доходов за год, включая компенсацию при увольнении. Затем, в зависимости от ставки ИПН, рассчитывается сумма налога, которая должна быть уплачена. Окончательная сумма ИПН может быть снижена на сумму налоговых вычетов и льгот в соответствии с законодательством.
Таким образом, компенсация при увольнении может повлиять на расчет ИПН в РК. Если сумма компенсации превышает два месячных оклада, разница будет облагаться ИПН. Поэтому, при планировании выплаты компенсации при увольнении необходимо учитывать возможные расходы на оплату ИПН.
Влияние компенсации при увольнении на налогообложение
При получении компенсации при увольнении работник должен учитывать, что эта сумма может быть облагаема налогом. В Республике Казахстан доходы, полученные от компенсации, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 10%. Однако, при выполнении определенных условий, эта сумма может быть освобождена от налогообложения.
Для того чтобы компенсация при увольнении была освобождена от налога, необходимо, чтобы сотрудник работал на предприятии не менее 3 лет, а также увольнение должно происходить по определенным основаниям, предусмотренным законодательством. В случае, если эти условия не выполняются, компенсация будет облагаться налогом.
При расчете налоговой базы для облагаемой компенсации учитываются только суммы сверх минимального размера оплаты труда, устанавливаемого законодательством. Если компенсация не превышает данного порога, она не облагается налогом.
Освобождение от налогообложения компенсации при увольнении является временным и действует до 1 января 2024 года. Поэтому, при планировании ипотечного кредита, необходимо учесть возможное налогообложение компенсации и подготовиться к его уплате.
| Условия освобождения от налога | Условия облагаемости налогом |
|---|---|
| Работник на предприятии не менее 3 лет | Работник на предприятии менее 3 лет |
| Увольнение по основаниям, предусмотренным законодательством | Увольнение без учета законодательных условий |
| Компенсация превышает минимальный размер оплаты труда | Компенсация не превышает минимальный размер оплаты труда |
Расчет компенсации при увольнении
Руководство компании обязано ежегодно предоставлять своим сотрудникам отпуска. На период отдыха за сотрудниками сохраняются должность и средний заработок. Продолжительность ежегодного основного отпуска — 28 календарных дней. Некоторым категориям граждан установлен увеличенный отпуск: например, для несовершеннолетних — 31 день. Также статья 117 ТК РФ устанавливает право для отдельных работников на получение каждый год дополнительных оплачиваемых отпусков: при вредных, опасных условиях труда, с ненормированным рабочим днем, работающим в регионах Крайнего Севера и пр.
Одновременно у работодателя должен быть корыстный мотив для задержки компенсации. Например, у организации на расчетном счете есть средства для выплаты расчета, однако руководитель использовал их в своих личных интересах. Уполномоченным лицам могут грозить штраф, отстранение от должности, принудительные работы или даже, в особо тяжелых случаях, лишение свободы (ст. 145.1 УК РФ).
- когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
- отпуска по уходу за малолетним ребенком;
- отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
- когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.
Доход, облагаемый ИПН, без применения налоговых вычетов
Следующие доходы физических лиц облагаются ИПН по ставке 10% без применения налоговых вычетов:
➤ выплаты физическим лицам в виде унаследованных пенсионных накоплений, за исключением лиц, указанных в подпунктах 2), 3) пункта 1 статьи 346 Налогового Кодекса;
➤ выплаты физическим лицам, являющимся нерезидентами Республики Казахстан (подпункт 3 статьи 655 Налогового кодекса).
Кроме того, в соответствии с положениями статей 341 и 343 Налогового Кодекса в случае, если корректировка дохода (при выплатах на погребение) или налоговые вычеты не применены налоговым агентом к доходу физического лица по причине обращения физического лица позже даты удержания ИПН с такого дохода, то физическое лицо вправе представить налоговому агенту, производившему удержание ИПН с такого дохода, заявление и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов в пределах срока исковой давности, предусмотренного пунктом 2 статьи 48 Налогового Кодекса, а именно в течение 3-х лет после окончания соответствующего налогового периода.
Поскольку, право на возмещение излишне удержанного ИПН сохраняется за получателем в течение 3-х лет после даты осуществленной пенсионной выплаты, в т. ч. единовременной выплаты на погребение, получатель вправе обратиться с заявлением и подтверждающими документами в филиалы ЕНПФ для возмещения излишне удержанного ИПН.
Расчет ИПН при доходе работника менее 25 МРП в 2021 году
Уважаемый пользователь!
Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.
Инструкция по запуску программы
Для дальнейшей работы с egov.kz Вам необходимо установить сертификат Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан.
Уважаемый пользователь!
Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку.
Инструкция по запуску программы
Эти делятся на несколько групп, а именно:
- НДС — перечисление части средств от стоимости товара или услуги, ввоза в страну заграничной продукции;
- Акцизы обязаны выплачивать предприниматели, которые занимаются производством и экспортом продукции (табачных изделий, алкогольных напитков, различных видов топлива), а также учредители игорного бизнеса.
Учитывайте эти расходы и обязательства при открытии бизнеса.
Это обязательный платеж для работодателей за каждого сотрудника, нанятого на работу. Средства направляются в страховой фонд, из которого позже государство выплачивает пособия по страховому случаю — потери трудоспособности, кормильца или основного дохода (работы). Сумма высчитывается из зарплаты работника.
Как уже было выше отмечено по Трудовому кодексу (ТК РК) работнику за каждый проработанный год предоставляется отпуск в количестве 24 календарных дня. Работодатель может увеличить это количество дней в трудовом договоре или в своих внутренних актах, но никак не уменьшить.
Изменения в законодательстве
С 1 января 2024 года в Казахстане вступили в силу важные изменения в законодательстве, касающиеся компенсации при увольнении работника. Эти изменения были внесены с целью улучшения состояния работников и защиты их прав.
Ключевым изменением является увеличение размера компенсации, которую должен выплатить работодатель при необоснованном увольнении работника. Теперь сумма компенсации составляет не менее трех среднемесячных заработков работника. Это позволяет обеспечить более справедливую компенсацию и защиту интересов работников.
Также внесены изменения в процедуру определения необоснованности увольнения. Теперь судебные органы будут рассматривать дела о спорах между работником и работодателем о необоснованном увольнении более оперативно и с меньшими формальностями. Это позволит ускорить процесс рассмотрения дел и обеспечить более эффективную защиту прав работников.
Важным изменением является также введение морального вреда в качестве возмещаемого работодателем ущерба при необоснованном увольнении. Теперь работник может требовать возмещения морального вреда, если увольнение было необоснованным и причинило ему эмоциональные или моральные страдания.
Какие налоги платят самозанятые за рубежом
По словам Рабиям Серикбаевой, система самозанятости наиболее распространена в развивающихся странах. Оказывается, чем более развита страна, тем меньше там самозанятых лиц.
Наибольшее количество самозанятых сейчас в Грузии, Турции и Греции.
- В Грузии ставка налога для них составляет от 1 до 3% в зависимости от размера оборота.
- В Турции самозанятые оплачивают налоги по общим ставкам для физических лиц по прогрессивной шкале – от 15 до 40% от дохода в зависимости от размера дохода.
- В Греции доходы самозанятых также облагаются по прогрессивной шкале, при этом доходы до 10 000 евро в год не облагаются налогами, а свыше облагаются по ставкам от 22 до 33%.
Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения
Получить компенсацию за неиспользованные дни отпуска можно и не только в случае увольнения. Вас все может устраивать, но вы можете потребовать компенсировать дни отпуска, которые вам были положены, вы просто ими не воспользовались в свое время.
Главным отличием между компенсацией за отпуск с увольнением и без состоит в том, что отказ от дней отдыха без увольнения в сумме может составлять более 28 дней. К таким дням относят как основной, так и дополнительные оплачиваемые отпуска.
Чтобы было понятнее, о чем речь, приведем такой пример. С 2020 года на 2021 переносится 10 дней и в новом году еще 28 дней. Итого 38 дней. Но компенсировать вы можете только эти самые 10 дней с 2020 года и так далее по той же схеме. Также такое правило распространяется и на дополнительные дни отдыха. То есть компенсировать вы можете только тот отпуск, который вы не отгуляли в прошлом году.
Сама процедура формирования и выдачи компенсации происходит посредством написания заявления. Здесь вы можете подробно пояснить, какой период вы планируете компенсировать, а какой, возможно, отгулять.
Такой документ становится основанием для расчета всех дней бухгалтерией. По итогу рассчитываются компенсационные дни, которые, при необходимости, могут быть округлены в пользу работника.
Компенсация любых дней отпуска в отношении несовершеннолетних лиц или женщин, находящихся в положении, невозможна.
При работе во вредных условиях исключена компенсация за дополнительные дни отдыха.
Формула расчета компенсации в 2022 году
При этом учитываются зарплата, районный коэффициент, надбавки и доплаты к окладам, оплата работы в выходные дни, премии и другие выплаты, предусмотренные трудовым договором или локальными нормативными актами работодателя, например положением о премировании.
Связано это с тем, что отпускные рассчитываются на основе средней зарплаты за предшествующий отпуску год, а остаток зарплаты на основе оплаты труда за рассматриваемый месяц.
Однако для некоторых категорий работников он удлиняется (ст. 116–119, ст. 348.10 ТК РФ). Отпускные при увольнении рассчитывают исходя из той протяженности отпуска, которая положена конкретному лицу, с учетом удлинения, если оно присутствует. В отпуск не входят праздничные дни.
Связано это с тем, что отпускные рассчитываются на основе средней зарплаты за предшествующий отпуску год, а остаток зарплаты на основе оплаты труда за рассматриваемый месяц.
Расчет компенсации при увольнении в 2022 году производится также для лиц, оформленных по срочному (до 2 месяцев) трудовому договору (ст. 291 ТК РФ) или на неполный рабочий день (ст. 93 ТК РФ). При срочном договоре отпускные считают исходя из того, что каждому отработанному месяцу соответствуют 2 рабочих дня отпуска.
Каких-либо других выплат при увольнении по собственному желанию для сотрудника законодательством не предусмотрено. Однако компания может в своей локальной документации предусмотреть некоторые виды оплат или компенсаций при увольнении, в том числе и по данному основанию.
Индивидуальный подоходный налог в Казахстане 2022: как рассчитать
Какие налоги в Казахстане нужно уплатить физлицу, если оно получает доходы, открыв фирму –юрлицо в другой стране. По какой форме нужно отчитываться о полученных доходах в Казахстане.
Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы.
Есть ситуации, при которых обязательной становится выплата компенсации отпуска при увольнении за полный год, хотя в реальности он оказывается отработанным не полностью (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).
Укажите количество предоставленных дней оплачиваемого отпуска за все время действия трудового договора; 6.
Также важным понятием для расчета ИПН в Казахстане считается налоговый вычет. В 2022 году состоялся переход к МРП как единице исчисления налоговых вычетов, вместо прежней МЗП. Для разных категорий налогоплательщиков предусмотрены разные виды удержаний, которые вычитают от первоначальной суммы доходов и уменьшают сумму для применения ставки налога.
Есть ситуации, при которых обязательной становится выплата компенсации отпуска при увольнении за полный год, хотя в реальности он оказывается отработанным не полностью (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Это случаи, когда сотрудник проработал:
- больше 11 месяцев и они все вошли в стаж, предоставляющий право на отпуск;
- от 5,5 до 11 месяцев, но вынужден уволиться по сокращению численности, из-за поступления на военную службу, направления на учебу или другую работу или из-за выявившейся непригодности к работе.
Доход имел место только в месяце увольнения. Тогда величину среднего за день заработка рассчитают по одному этому месяцу, поделив начисленную в нем зарплату на рассчитанное для этого месяца среднее число календарных дней (п. 7 постановления № 922).
Работник вправе уволиться по собственному желанию (п.5 статья 49 ТК РК). Бухгалтер должен выдать окончательный расчет в последний день его работы. В 1С:ЗУП для Казахстана формируется записка-расчет по унифицированной форме, но также может заполняться документ, самостоятельно разработанный организацией.
Размер пособия, выплачиваемого персоналу дипломатической службы в иностранной валюте в период пребывания за границей, составляет сто процентов средней заработной платы.
Налоги по выплатам уволенных работников
П.1 ст.321 НК РК: в доход физического лица включается в т.ч. и доход, полученный в качестве работника.
Ст.322 НК РК: налогообложению подлежат доходы, начисленные работодателем — налоговым агентом в бухгалтерском учете организации.
Таким образом, выплаты, полученные работником при увольнении подлежат налогообложению.
С них будут удержаны следующие суммы:
- ИПН (ст.350 НК РК) по ставке 10%;
- ОПВ (ст.24-25 закона №105-V от 21.06. 2013 г.) по ставке 10%;
- взносы на ОСМС (п.1 ст.28 закона №405-V от 16.11.2015 г.) по ставке 1%.
Работодатель перечислит в бюджет от выплаченных сумм:
- Социальный налог (п.2 ст.484 НК РК) по ставке 9,5% (при этом объектом обложения признается сумма не менее 1 МЗП (42 500 тг. в 2020 г.);
- отчисления на ОСМС (п.1 ст.27 закона №405-V от 16.11.2015 г.) по ставке 2%;
- социальные отчисления (ст.14, п.1 ст.15 закона №286-VI от 26.12.2019 г.) по ставке 3,5%;
Рассчитывая суммы налога необходимо учесть с окончательного расчета стандартный вычет в размере 1 МЗП, если работник ранее писал заявление на предоставление вычета.
Согласно пп.5 п.4 ст.29 закона №405-V от 16.11.2015 г. если увольнение произошло по причинам ликвидации работодателя или уменьшения численности работников, компенсационные выплаты не облагаются при увольнении взносами и отчислениями ОСМС.
Выплаты в размерах, установленных ст.131 ТК РК(средняя зарплата за 1 месяц) не облагаются ОСМС. Если сумма компенсации больше – с суммы превышения необходимо исчислить отчисления и взносы ОСМС.
Какие налоги выплачиваются сотрудниками Казахстана в 2024 году
Чаще всего, сотрудники предполагают, что платят всего один общий налог. Но это далеко не так. Существует налоговый кодекс, в котором отображены все индексируемые вычеты с каждого вида заработной платы и премиальных выплат.
Существует 4 налога на премии в Казахстане, которые обязаны выплачивать сотрудники в 2024 году. Виды налогов представлены в таблице 1.
Таблица 1. Виды налогов на премии в Казахстане в 2024 году
| №п/п | Наименование налоговой выплаты | Обоснование налога | Процентная сумма от заработной платы или выплаты |
| 1 | ИПН (индивидуальный подоходный налог) | 2 пункта 163 Статьи Налогового кодекса Республики Казахстан | Не более 10 % от премиальной выплаты |
| 2 | СН (социальный налог) | 2 пункта 357 Статьи Налогового кодекса Республики Казахстан | Не более 11 % от премиальной выплаты |
| 3 | ОПВ (обязательный пенсионный вычет) | 6 пункта 1116 Статьи ППРК | Не более 10 % от премиальной выплаты |
| 4 | СО (социальные отчисления) | 2 пункта 683 Статьи ППРК | Не более 5 % от премиальной выплаты |
Каждая из данных видов налога обладает своими особенностями, и нюансами рассчитывания. Кроме того, некоторые налоги имеют ограничения по возрасту, а некоторые можно уменьшить путем оформления налогового вычета. Рассмотрим каждый из налогов на премии подробнее.
Какие налоги удерживаются при увольнении в РК 2024?
При увольнении в Республике Казахстан в 2024 году с работника могут быть удержаны следующие налоги:
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это налог, который взимается с получаемого работником дохода. Ставка налога может зависеть от суммы дохода и статуса налогоплательщика.
- Единый социальный взнос (ЕСВ) — это обязательное платежное обязательство работника и работодателя перед государством, предназначенное для обеспечения государственной системы социального обеспечения. Размер ЕСВ в 2024 году составляет 10% от заработной платы работника.
- Пенсионный фонд — дополнительные платежи работника, связанные с формированием его будущей пенсии. Они также могут удерживаться при увольнении.
Все эти налоги обязательны для уплаты и могут быть удержаны непосредственно из компенсации работнику при увольнении. При расчете компенсации учитывается также стаж работы, последние заработные платы и другие факторы, влияющие на размер компенсации.
Работодатель не заплатил компенсацию при увольнении. Что делать?
Здесь все достаточно просто. Учитывая, что данная компенсация предусмотрена законодательством Республики Казахстан, каждая организация, которая трудится официально, делает соответствующие выплаты. Однако человеческий фактор и недобросовестных руководителей никто не отменял. В связи с этим, советуем вам написать заявление в свободной форме и направить его руководству и в бухгалтерию. Если же и в этом случае никаких выплат не поступило, то вы можете пожаловаться в суд.
Согласно судебной практике, подобные прошения достаточно быстро рассматриваются и в большинстве случаев решение принимается в пользу работника компании. Для обращения вам также необходимо написать заявление, в котором должны быть указаны все необходимые данные:
- Ваши данные
- Стаж
- Остаток по отпускным дням
- Заработная плата
- Данные об организации
Налоги компенсация при увольнении работника в казахстане в 2021 году
Выплачивается работнику, в размере средней заработной платы за 1 месяц, в случае расторжения трудового договора (пункт 1 статьи 131 ТК РК):
- по инициативе работодателя в связи с ликвидацией работодателя – юридического лица,
- по инициативе работодателя в связи с сокращением численности или штата работников,
- по инициативе работника в случае неисполнения работодателем условий трудового договора.
При увольнении работника занятого на сезонных работах, в связи с ликвидацией организации или сокращением численности или штата работников компенсация выплачивается в размере средней заработной платы за 2 недели (пункт 8 статьи 134 ТК РК).
Компенсационная выплата за потерю работы, в размере средней заработной платы за 2 месяца, выплачивается в случае (пункт 2 статьи 131 ТК РК):
- расторжения трудового договора по инициативе работодателя в случае снижения объема производства, выполняемых работ и оказываемых услуг, повлекшего ухудшение экономического состояния работодателя.
В трудовом, коллективном договорах или актах работодателя могут быть предусмотрены более высокие размеры компенсационных выплат за потерю работы (пункт 3 статьи 131 ТК РК).
Необходимо помнить: В соответствии со статьей 113 ТК РК при прекращении трудового договора выплата сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится не позднее 3 рабочих дней после его прекращения.
В соответствии со статьей 110 Трудового кодекса Республики Казахстан при прекращении трудового договора работнику, который не использовал или использовал неполностью оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск (ежегодные трудовые отпуска), производится компенсационная выплата за неиспользованные им дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска (ежегодных трудовых отпусков).
Таким образом, при увольнении работника в случае, если он не был в отпуске, либо у него за период работы после очередного отпуска до даты увольнения «накопились» отпускные дни, работнику положена денежная компенсация за эти дни.
Согласно пункту 5 статьи 134 Трудового кодекса при прекращении трудового договора выплата сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится не позднее 3 рабочих дней после его прекращения.
В соответствии с пунктом 4 статьи 134 Трудового кодекса при задержке по вине работодателя выплаты заработной платы и иных выплат, связанных с расторжением трудового договора с работником, работодатель выплачивает работнику задолженность и пеню.
Размер пени рассчитывается исходя из ставки рефинансирования Национального Банка Республики Казахстан на день исполнения обязательств по выплате заработной платы и начисляется за каждый просроченный календарный день, начиная со следующего дня, когда выплаты должны быть произведены, и заканчивается днем выплаты.
Для расчета компенсации необходимо обратиться к нормам Единых правил исчисления средней заработной платы. Данные Правила определяют единый порядок исчисления средней заработной платы.
Пунктом 4 Правил предусмотрено, что из расчетного периода при исчислении средней заработной платы исключаются неотработанное время и суммы, начисленные в данный период за неотработанное время, когда работнику в соответствии с Трудовым кодексом выплачивалась или сохранялась средняя заработная плата.
В соответствии с пунктом 6 Правил исчисление средней заработной платы как при пятидневной, так и при шестидневной рабочей неделе производится за фактически отработанное время из расчета среднего дневного (часового) заработка за соответствующий период с учетом установленных доплат и надбавок, премий и других стимулирующих выплат, носящих постоянный характер, предусмотренных системой оплаты труда. При исчислении средней заработной платы не учитываются выплаты, не носящие постоянный характер.
На основании подпункта 3 пункта 2 Единых правил исчисления средней заработной платы, расчетный период — это период продолжительностью двенадцать календарных месяцев, предшествующих событию, с которым связана соответствующая оплата (выплата) либо период фактически отработанного времени, если работник проработал у работодателя менее 12 календарных месяцев, используемый для исчисления средней заработной платы.
В Методических рекомендациях по применению Единых правил исчисления средней заработной платы работников, утвержденных приказом Министра труда и социальных отношений Республики Казахстан, дается разъяснение понятию «календарный месяц». Согласно Методических рекомендаций под календарным месяцем следует считать календарный период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Если работник отработал у работодателя менее 12 месяцев, то расчетным периодом является период фактически отработанного времени.
В соответствии с пунктом 1 статьи 109 Трудового кодекса оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск может быть прерван работодателем только с письменного согласия работника.
Согласно пункту 3 статьи 109 Трудового Кодекса при отзыве работника из оплачиваемого ежегодного трудового отпуска вместо предоставления неиспользованной части отпуска в другое время по соглашению между работником и работодателем работнику может быть произведена компенсационная выплата за дни неиспользованной части оплачиваемого ежегодного трудового отпуска. Компенсационная выплата производится в том случае, если работник не получил среднюю заработную плату за дни неиспользованной части оплачиваемого ежегодного трудового отпуска в связи с отзывом.
В случае, если работник получил среднюю заработную плату, сохраняемую за ним за дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска, возможны следующие варианты:
- неиспользованная часть отпуска будет предоставлена в течение текущего рабочего года или в следующем рабочем году в любое время без оплаты;
- работник возвращает работодателю среднюю заработную плату за дни неиспользованной части отпуска в связи с отзывом, а работодатель выплачивает компенсационную выплату за дни неиспользованной части отпуска или предоставляет неиспользованную часть отпуска в течение текущего рабочего года или в следующем рабочем году в любое время с сохранением средней заработной платы.