Подоходный налог с физических лиц 2024 РБ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог с физических лиц 2024 РБ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

По словам заместителя министра, предусмотрено «точечное повышенное налогообложение, а именно: повышенные ставки прямых налогов для доходов, сформированных в высокодоходных сферах деятельности и дорогостоящего имущества».

Получаете дорогие подарки? Для вас новости

С 2024 года хотят увеличить суммы некоторых доходов, которые не облагаются подоходным налогом.

Например, сейчас, если вы получили за год подарки суммарной стоимостью более 9338 рублей, то вам надо будет подать декларацию и заплатить подоходный налог. С 1 января эту сумму хотят поднять до 10 431 рубля. Если это деньги от ваших близких родственников, например от мужа или жены, то платить налог не придется.

Максимум, который сейчас можно получить сверх зарплаты в виде матпомощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, — это 2821 рубль (от каждого источника). Такие выплаты освобождаются от подоходного налога. Со следующего года этот лимит хотят поднять до 3151 рубля — это если речь идет про организации, где вы работаете. От других организаций таким способом можно получать бенефиты не больше чем на 186 рублей (тоже от каждого источника). С 2024 года порог хотят поднять до 208 рублей.

Ставка подоходного налога для ИП может составить 30%

Для индивидуальных предпринимателей, у которых в текущем налоговом периоде доходы от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом с начала календарного года превысили 500 000 рублей, ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 30% в течение всего налогового периода.

Пример. Доход у предпринимателя в сентябре 2024 г. составил 600 тыс. руб. с нарастающим итогом. Это значит, с января 2024 года будет перерасчет подоходного налога по ставке 30%, т.к. налоговый период – год.

Индивидуальный предприниматель, совокупный размер доходов и (или) валовой выручки которого от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом в течение календарного года превысил 500 000 белорусских рублей, не вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица начиная с 1 января календарного года, следующего за календарным годом, в котором образовалось такое превышение.

Превышение дохода по критерию 500 000 рублей грозит не только повышенной ставкой налога, но обязательством по регистрации юридического лица.

По транспортным средствам, с года выпуска которых прошло не более трех лет, включенным в перечень транспортных средств повышенной комфортности, определяемый Советом Министров Республики Беларусь, транспортный налог, включая авансовые платежи, исчисляется по ставкам, увеличенным в 10 раз.

Планируется, что в отношении транспортных средств, переданных в сублизинг, плательщиком транспортного налога будет являться сублизингополучатель.

Сокращен срок представления в налоговый орган организациями-лизингодателями сведений о транспортных средствах, переданных иным организациям или физлицам по договорам финансовой аренды (лизинга), заключенным до 21.01.2019:

• не выкупленных в собственность лизингополучателей;
• выкупленных в собственность лизингополучателей и не зарегистрированных после выкупа в ГАИ за собственниками.

На организации-сублизингодателей будет возложена обязанность представлять в налоговые органы сведения о транспортных средствах:

• переданных иным организациям или физлицам по договорам сублизинга, заключенным до 21.01.2019, не выкупленных в собственность сублизингополучателей;
• переданных иным организациям или физлицам по договорам сублизинга, заключенным до 21.01.2019, выкупленных в собственность сублизингополучателей и не зарегистрированных после их выкупа в ГАИ за собственником;
• переданных иным организациям или физлицам по договорам сублизинга, заключенным до 21.01.2019.

Ставка подоходного налога для ИП может составить 30%

Для индивидуальных предпринимателей, у которых в текущем налоговом периоде доходы от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом с начала календарного года превысили 500 000 рублей, ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 30% в течение всего налогового периода.

Пример. Доход у предпринимателя в сентябре 2024 г. составил 600 тыс. руб. с нарастающим итогом. Это значит, с января 2024 года будет перерасчет подоходного налога по ставке 30%, т.к. налоговый период – год.

Индивидуальный предприниматель, совокупный размер доходов и (или) валовой выручки которого от осуществления предпринимательской деятельности нарастающим итогом в течение календарного года превысил 500 000 белорусских рублей, не вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица начиная с 1 января календарного года, следующего за календарным годом, в котором образовалось такое превышение.

Превышение дохода по критерию 500 000 рублей грозит не только повышенной ставкой налога, но обязательством по регистрации юридического лица.

Маркетплейсы смогут блокировать за долги

Право на ограничение органами доступа к маркетплейсам при электронной дистанционной торговле в случае задолженностей перед бюджетом:

1. При выявлении задолженности по налогам (сборам), пошлинам, пеням плательщика в сумме, превышающей 3 тыс. базовых величин (37*3 тыс. = 111 тыс. руб.), инспекция Министерства по налогам и сборам г. Минска не позднее двух рабочих дней, следующих за днем ее выявления, направляет плательщику уведомление о нарушении налогового законодательства.
2. При непогашении задолженности в течение 90 календарных дней, следующих за днем направления плательщику уведомления, инспекция Министерства по налогам и сборам г. Минска направляет в Министерство по налогам и сборам сведения о задолженности в разрезе каждого плательщика, датах ее выявления (образования) и направления уведомления.
3. Министерство по налогам и сборам принимает решение об ограничении доступа к сайту, его странице, мобильному приложению, посредством которых осуществляется доступ к электронной торговой площадке, используемому таким плательщиком для электронной дистанционной продажи товаров, оказания услуг в электронной форме.
4. Решение о возобновлении доступа к интернет-ресурсу принимается Министерством по налогам и сборам в течение одного рабочего дня, следующего за днем устранения нарушений.
5. Решение об ограничении доступа к интернет-ресурсу, решение о возобновлении доступа к интернет-ресурсу (далее – решения) не позднее одного рабочего дня, следующего за днем их принятия, направляются плательщику, размещаются на сайте Министерства по налогам и сборам, а также направляются в Государственную инспекцию Республики Беларусь по электросвязи Министерства связи и информатизации для включения соответствующего идентификатора в список идентификаторов интернет-ресурсов, доступ к которым ограничен.

Традиционно индексируются размеры годовых пределов освобождаемых от налогообложения доходов (ст. 208 НК, п. 94 ст. 1 Проекта).

Вид дохода	Освобождаемый доход, белорусских рублей
2023	2024
Доходы, полученные в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 22 ст. 208 НК)	9338	10431
Не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (п. 23 ст. 208 НК), получаемые от:
организаций и ИП, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у ИП – от каждого источника в течение налогового периода	2821	3151
иных организаций и ИП – от каждого источника в течение налогового периода	186	208
Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций РБ – от каждого источника в течение налогового периода (п. 24 ст. 208 НК)	4830	5395
Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 29 ст. 208 НК)	18 660	20843
не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые от профсоюзных организаций, объединений профсоюзов членами таких организаций, в том числе в виде матпомощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пунктах 14, 29 и 30 настоящей статьи), от каждой профсоюзной организации, объединения профсоюзов в течение налогового периода в денежной и натуральной формах (п. 38 ст. 208 НК)	1200	1340

В статье 209 НК традиционно проиндексированы размеры стандартных налоговых вычетов:

Вид стандартного налогового вычета	Налоговый вычет, белорусских рублей
2023	2024
в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК) в сумме, не превышающей доход в месяц	156	174
944	1054
в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 1 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК)	46	51
предоставляемый вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю – в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 5, абз. 1 ч. 7 и ч. 9 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК)	87	96
предоставляемый родителям, имеющим 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет – на каждого ребенка в месяц (ч. 8 и 9 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК)	87	97
некоторым лицам в месяц, в т.ч. инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, “афганцам”, отдельным категориям “чернобыльцев” и др. (подп. 1.3 п. 1 ст. 209 НК)	220	246
для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих) (подп. 1.4 п. 1 ст. 209 НК)		620

Что относим к объекту налогообложения (ОН)

Это основание, на базе которого рассчитываются налоговые обязательства и определяются размеры налоговых платежей. В случае налога на доходы физлиц объектом налогообложения является доход, полученный физлицом в течение налогового периода.

В текущем году в РБ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) занимает центральное место среди налоговых инструментов, применяемых к доходам граждан. Этот налог охватывает широкий спектр источников дохода, включая заработную плату, проценты по вкладам, дивиденды, арендные платежи, авторские вознаграждения, другие виды доходов, как предпринимательских, так и не связанных с предпринимательством.

Итак, объектом налогообложения подоходным налогом в РБ признаются полученные плательщиками доходы не только в денежной форме, но и натуральной. Это доходы:

• от источников в РБ;
• от источников за пределами РБ.

Какие вычеты полагаются физлицам

Как снизить налоговое бремя на законных основаниях? Для этого предусмотрены налоговые вычеты. Налоговый вычет – уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ или возврат части ранее уплаченного НДФЛ в установленных законодательством РБ о налогах и сборах случаях.

Один из значимых видов НВ — вычет на детей. Согласно действующему законодательству РБ, налогоплательщики имеют право на вычет на детей, находящихся на иждивении. Каждый ребенок на иждивении может уменьшить налогооблагаемую базу на определенную сумму.

Конкретные цифры для вычетов на детей зависят от их количества. Например, налогоплательщику, у которого двое детей на иждивении, доступен двойной вычет, что приведет к значительному снижению налоговой нагрузки. Для трех и более детей на иждивении предусмотрены еще более значительные вычеты.

Еще один важный вид НВ – вычеты на образование. Налогоплательщики могут включить в свою налогооблагаемую базу определенные расходы на образование, такие как оплата за обучение, учебники, другие услуги. Это позволяет снизить общий доход и, соответственно, уменьшить сумму подоходного налога.

Еще стоит упомянуть вычеты на страхование жизни и дополнительной пенсии. Налогоплательщики могут включить в свою налогооблагаемую базу расходы данного типа. Эти вычеты облегчают финансовое бремя для налогоплательщиков. Но есть определённые условия, которые необходимо соблюдать.

В частности, страхование осуществляется в белорусских страховых организациях. Кроме того, договор добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии должен быть заключен на срок не менее 3 лет.

С 1 января текущего года были установлены суммы стандартных налоговых вычетов, которые применяются при исчислении подоходного налога с получаемых плательщиком доходов. Эти вычеты позволяют гражданам снизить налогооблагаемую базу и уменьшить сумму налога, которую они должны заплатить государству.

Первый стандартный налоговый вычет установлен в размере 156 BYN в месяц при получении дохода, который подлежит налогообложению, в сумме, не превышающей 944 BYN в месяц. Это означает, что если доход плательщика не превышает указанную сумму, то он имеет право на ежемесячное уменьшение налогооблагаемой базы на 156 BYN. Такой вычет действует в случае, если доход попадает в категорию, которая подлежит налогообложению.

Второй стандартный налоговый вычет составляет 46 BYN в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца. Лица, которые признаются иждивенцами для целей предоставления этого вычета, определены в законодательстве. Таким образом, если у плательщика есть дети до 18 лет или другие иждивенцы, то он может претендовать на уменьшение налоговой базы на 46 BYN в месяц на каждого из них.

Стандартные налоговые вычеты являются механизмом социальной поддержки налогоплательщиков и направлены на снижение налоговой нагрузки на семьи с детьми, а также лицами с ограниченными возможностями. Эти вычеты помогают облегчить финансовое бремя налоговых обязательств и способствуют улучшению материального положения граждан. Стандартные вычеты предоставляются плательщику по месту основной работы (службы, учебы).

Следует отметить, что при определении налогооблагаемой базы не учитываются доходы, которые не являются объектом налогообложения, а также доходы, освобождаемые от налогообложения в соответствии с законодательством, включая те, которые перечислены в статье 208 Налогового кодекса. Это также важно учитывать при исчислении подоходного налога и применении стандартных налоговых вычетов.

Ставка налога на прибыль повышается до 25%

Для белорусских организаций (филиалов, представительств, обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь), у которых в текущем налоговом периоде налоговая база налога на прибыль превысила 25 000 000 рублей, ставка налога на прибыль устанавливается в размере 25% в течение всего налогового периода.

Прибыль, полученная от реализации товаров собственного производства, включенных в перечень высокотехнологичных товаров, определяемый Советом Министров Республики Беларусь, облагалась ранее налогом на прибыль по ставке в размере 5%, сейчас ставка будет заменена на 10%.

Перечень внереализационных расходов дополнен расходами юридических лиц, понесенными ими в связи с оказанием финансовой поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям.

Предоставлено право организациям не включать в состав внереализационных доходов стоимость оказавшихся в излишке по результатам инвентаризации объектов интеллектуальной собственности и (или) имущественных прав на такие объекты, принятых к бухгалтерскому учету в составе нематериальных активов в 2024–2026 гг., в отношении которых проведена независимая оценка организациями, осуществляющими оценочную деятельность, которым предоставлено право проводить независимую оценку стоимости государственного имущества для совершения с ним сделок и (или) иных юридически значимых действий.

Отмена льгот и преференций

Это далеко не все налоговые новации, которые будут введены в 2024 году. «Оптимизация» приведет к отмене или пересмотру следующих льгот:

• отменяется льгота по налогу на прибыль в отношении валовой прибыли от операции с корпоративными облигациями, условиями эмиссии которых предусмотрен срок обращения менее одного года, или предусмотрена возможность осуществления эмитентом досрочного их погашения либо выкупа в течение года с момента их размещения
• повышается льготная ставка с 5 до 10%, от реализации высокотехнологичных товаров собственного производства
• отменяется льгота для производителей продуктов питания для детей раннего и дошкольного возраста с введением налогообложения прибыли по реализации такой продукции по ставке 5%
• обменяется льгота и вводится налогообложение по пониженной ставке 0,1% по налогу на недвижимость в отношении законсервированных капитальных строений зданий и сооружений организации, а также зданий и сооружений РУП «Белпочта».

Какие доходы попадают под обложение налогом

Подоходный налог в Беларуси взимается на большинство видов доходов физических лиц. В соответствии с законодательством, все доходы, полученные гражданами, подлежат обложению налогом, за исключением некоторых специально установленных исключений.

Основные виды доходов, попадающих под обложение налогом:

• Заработная плата и производные от нее доходы: премии, надбавки, компенсации, вознаграждения и т.д.
• Доходы от предпринимательской деятельности: прибыль от бизнеса, доходы от продажи имущества и др.
• Проценты по банковским вкладам и инвестиционным активам.
• Доходы от сдачи в аренду недвижимости или имущества.
• Доходы от продажи ценных бумаг, акций, паев и других инвестиционных инструментов.
• Дивиденды и выкуп акций.
• Роялти, лицензионные платежи и доходы от авторских прав.
• Доходы от продажи имущества или права собственности.
• Доходы от долевого участия в деятельности предприятия.

Важно отметить, что доходы, полученные от некоторых видов социальной поддержки или инвалидности, могут быть освобождены от налогообложения в соответствии с законодательством Беларуси. Дополнительно стоит учесть, что обширность списка доходов, попадающих под обложение налогом, может изменяться в зависимости от изменений в налоговом законодательстве.

Порядок уплаты подоходного налога работодателями

Работодатели в Беларуси обязаны уплачивать подоходный налог с зарплаты своих сотрудников в установленные сроки и размеры в соответствии с действующим законодательством. Порядок уплаты подоходного налога работодателями включает следующие аспекты:

1. Расчет налоговой базы

Работодатель обязан правильно рассчитать налоговую базу – сумму дохода каждого сотрудника, подлежащую обложению подоходным налогом. Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами, учитываемыми в целях налогообложения.

2. Применение ставки подоходного налога

После расчета налоговой базы работодатель должен определить ставку подоходного налога, которая применяется к налоговой базе для расчета суммы налога, подлежащей уплате. Ставки подоходного налога могут меняться в зависимости от дохода сотрудника и действующего законодательства.

3. Уплата налога в бюджет

Работодатель обязан своевременно уплачивать сумму подоходного налога в соответствующий налоговый орган. Обычно уплата налога производится в течение определенного срока, установленного налоговым законодательством.

Важно отметить, что работодатель несет ответственность за правильный расчет и своевременную уплату подоходного налога. Невыполнение этих обязательств может повлечь за собой штрафные санкции со стороны налоговых органов.

Актуальные ставки подоходного налога в Белоруссии

В Белоруссии действуют различные ставки подоходного налога в зависимости от уровня дохода налогоплательщика. Ставки подоходного налога могут изменяться каждый год в зависимости от экономической ситуации и политики правительства.

Согласно последним изменениям закона, с 1 января 2024 года, ставки подоходного налога в Белоруссии будут следующими:

• Для лиц, получающих доходы менее 2 500 рублей: ставка подоходного налога составляет 13%.
• Для лиц, получающих доходы от 2 500 до 5 000 рублей: ставка подоходного налога составляет 15%.
• Для лиц, получающих доходы от 5 000 до 10 000 рублей: ставка подоходного налога составляет 17%.
• Для лиц, получающих доходы свыше 10 000 рублей: ставка подоходного налога составляет 20%.

Ставки подоходного налога применяются к сумме дохода после вычета социальных отчислений и других расходов. От каждого работника удерживается подоходный налог автоматически, и он перечисляется в государственный бюджет.

Если вам необходимо рассчитать сумму подоходного налога, вы можете воспользоваться специальными калькуляторами, доступными на сайтах налоговых органов. Такие калькуляторы помогут вам правильно рассчитать сумму налога в зависимости от вашего дохода и применяемой ставки.

Сколько нужно платить по новым ставкам

Введение новых ставок подоходного налога в Беларуси с 1 января 2024 года означает изменение в размере налоговых платежей работников.

Согласно новой системе, ставки подоходного налога будут зависеть от размера заработной платы. Расчет производится путем умножения ставки на превышение дохода над минимальной заработной платой.

Если ваш ежемесячный доход не превышает 25 базовых величин (сейчас это около 9 400 000 белорусских рублей), то подоходный налог составит 13%. Если заработок выше этой суммы, но не достигает 40 базовых величин (около 15 000 000 белорусских рублей), налог составит 15%. Ну а если доход превышает 40 базовых величин, то налог будет составлять 20%.

Важно отметить, что налоговая ставка применяется только к превышению заработка над минимальной заработной платой. Например, если ваш доход составляет 12 000 000 белорусских рублей (27 базовых величин), то налог будет начислен только на разницу между 12 000 000 и 9 400 000 рублей (25 базовых величин).

Возможные дополнительные выплаты по налогу

В соответствии с изменениями в подоходном налоге с зарплаты, введенными в Беларуси с 2024 года, работникам может быть начислено несколько дополнительных выплат налога в зависимости от специфики их доходов:

Дополнительный налог	Описание
Налог на доходы с интеллектуальной собственности	Лица, получающие доходы от использования интеллектуальной собственности (авторские вознаграждения, лицензионные платежи и т.д.), подлежат начислению дополнительного налога. Ставка налога составляет 13%.
Налог на доходы физических лиц, получаемые из-за предоставления имущества в аренду	Физические лица, получающие доходы от сдачи имущества в аренду, должны уплачивать дополнительный налог. Размер налога зависит от вида арендуемого имущества и составляет от 3% до 15%.
Налог на доходы владельцев недвижимости	Владельцы недвижимости, получающие доходы от сдачи ее в аренду, обязаны уплатить дополнительный налог. Ставка налога составляет 5%.

Необходимо отметить, что указанные дополнительные выплаты по налогу зависят от конкретных обстоятельств и индивидуальной ситуации каждого работника. Рекомендуется консультация со специалистами в области налогообложения для определения точных сумм и правил уплаты дополнительных выплат.

Похожие записи:

• Документы на бензовоз в 2024 году
• На сколько процентов увеличились пенсии по потере кормильца в 2024 году
• Размер выплат по опеке в 2024 году Нижний Новгород