Реквизиты для уплаты НДС налоговым агентом в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты для уплаты НДС налоговым агентом в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С начала 2024 года перечислять налоги и взносы требуется платежными поручениями со статусом «01» на единый КБК ЕНП – 182 0 10 61201 01 0000 510. Плательщики должны предоставлять уведомления в налоговую, где прописываются конкретные КБК. Платежи, не входящие в состав единого налогового платежа, перечисляются на определенные КБК.
Где можно получить образец платежного поручения по НДС
- Федеральная налоговая служба (ФНС) — на официальном сайте ФНС вы можете найти образцы документов, включая платежное поручение по НДС. Обычно они доступны в формате PDF или в виде примера с подробными инструкциями по заполнению.
- Бухгалтерия предприятия — если в вашей компании есть отдел бухгалтерии, обратитесь к ним за образцом платежного поручения. Они могут предоставить вам готовый шаблон, который используется в вашей организации.
- Интернет — на различных сайтах по бухгалтерии и налогам можно найти образцы платежных поручений по НДС. Будьте внимательны и убедитесь, что источник надежный и достоверный.
Важно помнить, что образец платежного поручения по НДС служит только для ознакомления и может отличаться от требований, установленных ФНС. При заполнении реального платежного поручения следует тщательно ознакомиться с инструкцией и учесть все необходимые данные и требования.
Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году
| 1. Субъект РФ | |
| Права учредителя осуществляет | УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ |
| ИНН ЮЛ | 7710474590 |
| Права учредителя осуществляет | ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА |
| ИНН ЮЛ | 7707329152 |
ИФНС России № 27 по Г. Москве зарегистрирована 23 декабря 2004 г. регистратором Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве. Руководитель организации: начальник инспекции Битько Павел Александрович. Юридический адрес ИФНС России № 27 по Г. Москве — 117418, город Москва, Новочерёмушкинская улица, 58-1.
Реквизиты с 01.01.2021
Реквизиты для уплаты страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
Получатель: УФК по г. Москве (Государственное учреждение – Московское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации)
ИНН 7710030933 КПП 770701001
БИК Банка получателя
ГУ Банка России по ЦФО
ГУ Банка России по ЦФО//УФК по г. Москве г. Москва
НОМЕР СЧЕТА БАНКА получателя
НОМЕР СЧЕТА получателя
Для страхователей-работодателей, уплачивающих страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
КБК 393 1 02 02050 07 1000 160 – страховые взносы
КБК 393 1 02 02050 07 2100 160 – пени
КБК 393 1 02 02050 07 3000 160 – штрафы
Для страхователей, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:
КБК 393 117 06020 07 6000 180 – добровольные страховые взносы
Поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба (например, не сдача отчета или несвоевременная сдача отчета, или несвоевременная сдача отчета, административные штрафы на организацию (должностных лиц), не предоставление сведений об открытии счета и т.д.)
КБК 393 1 16 07090 07 0000 140 – штраф, административный штраф.
Поступления от денежных взысканий (штрафов) в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет по нормативам, действующим до 1 января 2020 года
КБК 393 1 16 10125 01 0000 140 – штраф, административный штраф.
1. По текущим платежам в поле 22 («Код» в платежном поручении) проставляется 0.
2. Из требования об уплате налогов и взносов.
Если у предприятия возникнет задолженность по налогам или взосам, то ему выставят требования об уплате налогов и взносов, в которых будет указан необходимый УИН.
| Время pa6oты: | Пepepыв: | |
|---|---|---|
| пн: | 9.00-18.00 | без обеда |
| вт: | 9.00-18.00 | без обеда |
| ср: | 9.00-18.00 | без обеда |
| чт: | 9.00-18.00 | без обеда |
| пт: | 9.00-16.45 | без обеда |
Что изменилось для ИП в налогах и отчетности в 2022 году
Авансы перечисляют ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: I кварталом, полугодием, 9 месяцами.
По итогам четвёртого квартала авансовый платёж отдельно не перечисляют, так как с завершением квартала оканчивается календарный год и нужно рассчитывать налог на УСН по итогам года.
Срок перечисления налога:
- для организаций — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом;
- для индивидуальных предпринимателей — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом.
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
Новые правила вводятся по причине перехода на иную форму обслуживания казначейством, которое приведёт к изменению счетов территориальных казначейств.
В платёжках будет введено новое поле «Номер счета банка получателя средств» обязательное к заполнению, оно будет соответствовать номеру банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС).
Что изменилось в платежном поручении по НДС с 2023 года
С 1 января 2023 года почти все налоги уплачиваются с единого налогового счета. На ЕНС деньги можно зачислять двумя способами:
- с помощью ЕНП с подачей уведомления;
- отдельной платежкой, которая заменяет уведомление (способ доступен до конца 2023 года при условии, что налогоплательщик еще не подал ни одного уведомления).
С 11.02.2023 действуют новые правила заполнения платежных поручений. Посмотреть обновленные образцы заполнения платежек вы можете по ссылкам:
- образец платежки на ЕНП;
- образец платежки, заменяющей уведомление по ЕНП.
Как по-новому заполнять реквизиты по налогам, см. здесь.
В отношении уплаты НДС с 2023 года нужно иметь в виду следующие важные моменты:
- Введены новые сроки уплаты — теперь это 28 число (вместо 25-го). Перенос срока с выходного и возможность уплаты налога по 1/3 сохраняются.
См. также «В каких случаях возможна уплата НДС по 1/3 (долями)?». - По-новому указывается статус плательщика в платежном поручении: 01 — если налог платится в виде ЕНП (способ № 1), 02 — если отдельной платежкой (способ № 2). При этом не важно, уплачивается налог в качестве налогоплательщика или налогового агента, организацией или ИП.
- Получателем платежа является УФК по Тульской области (это правило для всех налогов).
- Есть мнение, что НДС нельзя перечислять способом № 2 (отдельной платежкой на КБК по НДС), а нужно платить только в виде ЕНП. Сторонники этой позиции обосновывают её тем, что при таком способе уплаты платежка заменяет уведомление, а по НДС подача уведомлений не предусмотрена (т. к. налог платят после сдачи декларации). В то же время заметим, что запрета платить НДС отдельной платежкой в действующих НПА нет. К тому же деньги в любом случае зачислятся на ЕНС (плательщика идентифицируют по ИНН), откуда ФНС и возьмет их в счет вашей обязанности по НДС. Так что ничего страшного, если вы начали платить НДС таким способом, нет.
Заполнение платежки в 2024: новые реквизиты
Заполнение полей и новые реквизиты представлены в таблице.
| Поле | Как заполняется | |
| ЮЛ | ИП | |
| 8 «Плательщик» | Краткое наименование компании (пример: ООО «Астра») | ФИО ИП
(пример: ИП Вилов П.В.) |
| 60 «ИНН» | ИНН | |
| 102 «КПП» | 0 или КПП (для отечественных предприятий).
Иностранные компании с несколькими подразделениями должны прописывать КПП согласно пункту 4.2 Правил, которые были утверждены Приказом Министерства финансов № 199н от 30 декабря 2022. |
|
| 16 «Получатель» | Казначейство России (ФНС России) | |
| 13 «Банк получателя» | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула | |
| 61 «ИНН» | 7727406020 | |
| 103 «КПП» | 770801001 | |
| 14 «БИК» | 017003983 | |
| 15 «Счет» (получателя) | 40102810445370000059 | |
| 17 «Счет» (казначейства) | 03100643000000018500 | |
| 101 (статус) | 01 | |
| 104 (Код бюджетной классификации) | 18201061201010000510 | |
| 105 (ОКТМО), 106 (основание платежа), 107 (период), 108 и 109 | ||
| 21 «Очередность платежа» | «5» (при добровольной оплате, включая по причине требования налоговой инспекции);
«3» (при перечислении средств по инкассовым поручениям) |
|
| 22 | 0 (при оплате текущих сборов) | |
| 110 | не заполняется |
III. Новые сроки уплаты налогов и представления отчетности
В целях реализации нового порядка администрирования унифицированы сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей). Приведем новые сроки относительно основных налогов:
| Налог | Срок представления отчетности | Срок уплаты | Норма НК РФ |
|---|---|---|---|
| НДС (налогоплательщик, налоговый агент) | не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом | п. 1, п. 4, п. 5 ст. 174 |
| Налог на прибыль | не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода | авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; налог – не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом |
п. 1, п. 2, п. 4 ст. 287, п. 3 ст. 289 |
| НДФЛ | 6-НДФЛ за I кв., полугодие, 9 мес. – не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. В 6-НДФЛ за I кв. отражаются суммы, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие – в период с 1 января по 22 июня включительно, за 9 мес. – в период с 1 января по 22 сентября включительно; за год – не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
алог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца; налог, удержанный за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января; налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года; в отношении НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых АО, – не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты |
п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1, п. 2 ст. 230 |
| Страховые взносы | не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом | не позднее 28-го числа следующего календарного месяца | п. 3, п. 7 ст. 431 |
| Налог, уплачиваемый при применении УСН | организации – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог: организации – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 |
| транспортный налог (для организаций) | авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
п. 1 ст. 363 | |
| налог на имущество организаций | не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | п. 1 ст. 383, п. 3 ст. 386 |
С 1 января 2021 года изменятся реквизиты казначейского счета для уплаты налогов
От платежного поручения налогоплательщика платежка налогового агента фактически отличается только статусом плательщика (в поле 101 агент ставит код 02) и назначением платежа (нужно сделать отметку о том, что платится «агентский» НДС).
Чтобы не допустить ошибок, получите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс и переходите к Готовому решению по оформлению налоговым агентом платежки на уплату НДС. Там же вы найдете заполненный образец.
Обратите внимание ан правильное заполнение отдельных полей платежки по НДС. Приведем реквизиты платежки, заполняемые при уплате НДС в таблице:
| Поле | Что указывается | Как заполнить |
| 101 | Статус плательщика |
|
| 104 | КБК |
|
| 105 | ОКТМО | ОКТМО по месту нахождения организации (месту жительства ИП) |
| 106 | Основание платежа |
|
| 107 | Показатель налогового периода | КВ.XX.YYYY, где XX – номер квартала (к примеру, за 1-ый квартал, код 01), YYYY – год, за который производится уплата (например, 2020) |
| 108 | Номер документа-основания платежа | При уплате текущих платежей на основании налоговой декларации или при добровольном погашении задолженности при отсутствии требования ИФНС (основание платежа «ТП» или «ЗД») указывается 0 |
| 109 | Дата документа основания платежа |
|
| 24 | Назначение платежа | К примеру, «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (3 платеж за 1 квартал 2020 г.)» |
Зачем нужны реквизиты для уплаты НДС налоговым агентом?
Реквизиты для уплаты НДС налоговым агентом представляют собой информацию, необходимую для правильного и своевременного перечисления денежных средств в бюджет. Эти реквизиты включают в себя такие данные, как номер счета налогового агента, наименование банка, БИК (банковский идентификационный код), ИНН (индивидуальный налоговый номер) и КПП (код причины постановки на учет).
- Номер счета налогового агента: Этот номер определяет, на какой именно счет следует перечислять денежные средства, предназначенные для уплаты НДС. Важно, чтобы номер счета был указан правильно, чтобы избежать ошибок при переводе денег.
- Наименование банка: Это информация о банке, в котором открыт счет налогового агента. В случае необходимости, эта информация может быть использована для проведения банковской проверки или связи с банком.
- БИК: Банковский идентификационный код (БИК) является уникальным номером, присвоенным каждому банку. Этот код используется для идентификации банка, в котором открыт счет налогового агента.
- ИНН и КПП: ИНН (индивидуальный налоговый номер) и КПП (код причины постановки на учет) являются уникальными идентификационными номерами налогового агента. ИНН используется для определения налогового резидента или нерезидента, а КПП указывает на причину постановки на учет или место нахождения.
Сроки уплаты НДС-2023
НДС за IV квартал 2022 г. перечисляйте не позднее 30 января, 28 февраля, 28 марта 2023 г.
НДС за 2023 г. перечисляйте:
- за I квартал – не позднее 28 апреля, 29 мая и 28 июня 2023 г.;
- за II квартал – не позднее 28 июля, 28 августа и 28 сентября 2023 г.;
- за III квартал – не позднее 30 октября, 28 ноября и 28 декабря 2023 г.;
- за IV квартал – не позднее 29 января, 28 февраля и 28 марта 2024 г.
Далее смотрите все сроки уплаты НДС, касающегося 2023 года, в таблице:
| 1-й платеж за 4 кв. 2022 г. – 30.01.2023 |
| 2-й платеж за 4 кв. 2022 г. – 28.02.2023 |
| 3-й платеж за 4 кв. 2022 г. – 28.03.2023 |
| 1-й платеж за 1 кв. 2023 г. – 28.04.2023 |
| 2-й платеж за 1 кв. – 29.05.2023 |
| 3-й платеж за 1 кв. – 28.06.2023 |
| 1-й платеж за 2 кв. – 28.07.2023 |
| 2-й платеж за 2 кв. – 28.08.2023 |
| 3-й платеж за 2 кв. – 28.09.2023 |
| 1-й платеж за 3 кв. – 30.10.2023 |
| 2-й платеж за 3 кв. – 28.11.2023 |
| 3-й платеж за 3 кв. – 28.12.2023 |
| 1-й платеж за 4 кв. – 29.01.2024 |
| 2-й платеж за 4 кв. – 28.02.2024 |
| 3-й платеж за 4 кв. – 28.03.2024 |
КБК по НДС в 2023 году вам не нужны для уплаты НДС на единый налоговый счет. Однако КБК могут потребоваться, например, для сверки с бюджетом или для заполнения других документов.
НДС-требования для иностранных организаций, работающих с российскими компаниями в 2024 году
Согласно законодательству Российской Федерации, иностранные организации, работающие с российскими компаниями или оказывающие услуги на территории России, должны быть зарегистрированы в налоговых органах и получить ИНН (индивидуальный налоговый номер).
Для уплаты НДС иностранные организации должны подать декларацию по НДС и перечислить соответствующую сумму налога в бюджет. При этом необходимо учесть, что в соответствии с российским законодательством, ставка НДС составляет 20%.
Также важно отметить, что иностранные организации могут применять механизм обратного вычета НДС. Это означает, что они могут вернуть себе часть уплаченного НДС, если их деятельность не связана с осуществлением облагаемых налогом операций на территории Российской Федерации.
Для получения возврата НДС иностранные организации должны предоставить соответствующие документы налоговым органам и следовать процедурам, установленным законодательством.
В 2024 году требования по уплате НДС для иностранных организаций могут быть изменены в соответствии с российским законодательством. Поэтому рекомендуется своевременно ознакомиться с актуальными требованиями и следить за их обновлением.
С 1 января 2021 года меняются реквизиты для уплаты налогов
С 2021 г. есть некоторые изменения по КБК. В частности:
- утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 0100 110;
- введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов, необходимо перечислять на КБК 182 1 0600 110;
- появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 0500 110;
- введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 07 01080 01 1000 110.
КБК по основным налогам/взносам остались неизменны.
Далее вы найдете таблицы с КБК на 2021 год по основным налогам и страховым взносам.
Коды бюджетной классификации на 2021 год. Экологические платежи
КБК для фирм, перечисляющих в бюджет РФ платежи за вред экологии, устанавливаются, как и в случае со всеми остальными кодами бюджетной классификации, приказами Минфина. На 2021 год — это приказ от 08.06.2020 №99н. На 2020 год — приказ от 29.11.2019 № 207н. КБК, которые должны использоваться плательщиками вредных выбросов в 2020-2021 годах, пердставлены в 20-значном формате — в том, в котором их необходимо указывать в платежных документах.
Российские фирмы, которые в силу своей хоздеятельности наносят вред окружающей среде, обязаны перечислять государству компенсацию. В платежных поручениях, посредством которых данные платежи перечисляются в бюджет РФ, следует указывать корректные КБК. Традиционно их перечни, которые необходимо отслеживать плательщикам, публикует Росприроднадзор.
Обзор основных изменений в системе оплаты НДС
В 2024 году в России вступают в силу значительные изменения в системе оплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Новые требования к реквизитам и процедурам оплаты НДС могут затронуть как поставщиков товаров и услуг, так и покупателей.
Один из главных изменений — введение нового реквизита для оплаты НДС. Теперь вместо ИНН (отдельного для НДС и общего), будет использоваться КПП (код причины постановки на учет). Это позволит сократить документооборот и упростить процедуры.
Другое значимое изменение — введение обязательства использовать электронные средства платежа для оплаты НДС. Такие средства включают в себя электронные документы, счета-фактуры, электронные кассовые аппараты и прочие инструменты. Цель этого изменения — повысить прозрачность и эффективность системы оплаты, а также снизить риски мошенничества.
Кроме того, вводится обязательное печатное обозначение «уведомление о переходе на учет НДС» на всех документах, связанных с оплатой НДС. Данное обозначение будет подтверждать факт перехода на учет НДС и включение организации в систему налогообложения.
Наконец, ставка НДС будет изменена для некоторых товаров и услуг. Например, с 1 января 2024 года будет повышена ставка НДС до 20% для определенных видов услуг. Это изменение может повлиять на стоимость товаров и услуг для потребителей и влиять на конкурентоспособность некоторых предприятий.
Все эти изменения требуют внимания и подготовки со стороны бизнеса. Необходимо учесть новые реквизиты, процедуры и ставки НДС, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
Налоговый агент, выполняющий роль посредника между налогоплательщиком и налоговым органом, предоставляет налоговые реквизиты для заполнения платежного поручения. Такие реквизиты включают в себя счет налогоплательщика, сумму уплаты, а также коды и другую информацию, необходимую для правильного заполнения поручения.
Порядок уплаты НДС в бюджет предусматривает наличие специальной отдельной графы для указания суммы, подлежащей уплате в бюджет. В этой графе необходимо указать сумму НДС, подлежащую уплате, исходя из предоставленных налоговым агентом реквизитов.
Важно помнить о сроках уплаты НДС в бюджет. Обычно уплата производится в течение определенного срока, который указывается в налоговых реквизитах. Необходимо учитывать этот срок и уплатить налог вовремя, чтобы избежать штрафных санкций.
Таким образом, уплата НДС в бюджет является важной процедурой, которая требует правильного заполнения платежного поручения и своевременной уплаты налога. Следуя инструкции, предоставленной налоговым агентом, можно без проблем осуществить уплату НДС в бюджет и соблюсти все требуемые правила и порядок уплаты в текущем году.