Предел по упрощенке в 2024 в РК
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предел по упрощенке в 2024 в РК». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С нового года казахстанцы и компании получили отсрочку уплаты государственной пошлины в суде, если их финансовое положение оставляет желать лучшего. По плану изменение должно поспособствовать реализации конституционного права каждого на судебную защиту своих прав и свобод. Отсрочку предоставят на срок не более года со дня вынесения определения суда. При этом физическое или юридическое лицо могут частично или досрочно оплатить задолженность.
Для каких ИП доступна упрощенная декларация?
Упрощенной системой могут воспользоваться предприниматели в том случае, если их бизнес одновременно соответствует следующим параметрам:
- Количество сотрудников
Общее число работников не должно превышать 30 человек (в это количество входит и сам бизнесмен).
- Наличие подразделений
У компании нет филиалов, расположенных в других населенных пунктах.
- Доход за полгода.
Конкретный размер оборота бизнеса индивидуального предпринимателя, который планирует работать по упрощенке, определяется тем, использует ли предприниматель ТИС – трехкомпонентную интегрированную систему. Она предусматривает работу с POS-терминалом и онлайн-кассой, а также с системой ERP, позволяющей проводить учет товаров.
Если бизнесмен не применяет ТИС то, чтобы вести бизнес на упрощенке в 2024 году, полугодовой оборот ИП должен быть меньше 24 038 МРП. Таким образом, максимальный доход за полгода не должен превышать, 88 748 296 тенге (с 1 января 2024 года месячный расчетный показатель достиг 3 692 тенге).
Если предприниматель применяет ТИС, то полугодовой оборот должен быть ниже 94 086 МРП (24 038 МРП + 70 048 МРП). В денежном эквиваленте – 347 365 512 тенге.
Обязательные пенсионные взносы работодателей
С 1 января работодатели должны уплачивать обязательные пенсионные взносы (ОПВР) за работников, родившихся позднее 1 января 1975 года. Взнос нужно платить из собственных средств работодателя, не удерживая с зарплаты работника.
Ставка ОПВР в 2024 году — 1,5% с дохода сотрудника, а размер дохода, с которого рассчитывается взнос, должен быть не меньше 1 МЗП (85 000 тенге в 2024 году) и не больше 50 МЗП (4 250 000 тенге).
Если предприниматель платит ОПРВ в составе единого платежа с зарплаты, то ставка в 2024 году составит 7%.
Накопления с ОПВР нельзя унаследовать, перевести в доверительное управление, включить в договор пенсионного аннуитета. Также они не попадают под государственную гарантию сохранности пенсионных накоплений.
Большой блок изменений и дополнений в Налоговом кодексе коснулся цифрового майнинга. Правительство ввело следующие нормы:
- предоставление в Минфин сведений о распределении цифровых активов (криптовалюты) и операциях на биржах цифровых активов;
- порядком определения дохода будет заниматься уполномоченный орган без согласования с МФЦА;
- при продаже цифрового актива подороже его включат в имущественный доход физического лица;
- без лицензии на цифровой майнинг оплата для майнеров будет по повышенной ставке за один кВТ/ч потреблённой электроэнергии;
- нельзя будет использовать специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса по цифровому майнингу I подвида.
Каким способом сдавать декларацию и куда?
Декларацию по всеобщему декларированию представляют по месту жительства (пребывания), индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой — по месту нахождения (статья 632 Налогового кодекса):
- в случае представления на бумажном носителе – начиная c 1 января и не позднее 15 июля текущего года, в котором возникло обязательство по представлению декларации (подписывается физическим лицом либо его представителем), в явочном порядке либо по почте заказным письмом с уведомлением почтовой или иной организации связи;
- в случае представления в электронном виде – начиная c 1 января не позднее 15 сентября текущего года, в котором возникло обязательство по представлению декларации.
Декларацию в электронном виде можно представить через Кабинет налогоплательщика (cabinet.salyk.kz), Портал «Электронного правительства» (egov.kz), а также через мобильные приложения e-Salyq Azamat, eGov mobile, Halyk.
Ограничение по доходам
Ограничения по доходам для компаний и ИП на УСН указаны в НК РФ, но каждый год для них применяется соответствующий коэффициент-дефлятор, повышающий размер этих доходов.
На 2024 год Минэкономразвития установил коэффициент-дефлятор для УСН — 1,329.
По НК РФ размер доходов компаний и ИП, которые хотят перейти на УСН, не должен быть больше 112,5 млн. руб., а для хозяйствующих субъектов, которые уже применяют УСН, — 200 млн. руб.
С 2024 г. верхний предел этих значений изменился в связи с вводом нового коэффициента-дефлятора. С этого года верхняя граница перехода на этот спецрежим — 149,5 млн. руб. (112,5 млн. руб. * 1,329), а максимальная величина дохода по действующим на УСН налогоплательщикам — 265,8 млн. руб. (200 млн. руб. * 1,329).
Соответственно, еще больше хозяйствующих субъектов смогут использовать УСН при ведении деятельности.
Что отразить в декларации
В декларации об активах и обязательствах формы 250 отражается все движимое и недвижимое имущество, зарегистрированное за пределами Казахстана:
- недвижимое имущество, в том числе земельные участки и земельные доли;
- движимое имущество: транспортные средства, специальная техника, воздушные и морские суда;
- деньги на банковских счетах в иностранных банках, за пределами РК, выше 1000 МРП;
- доля участия в уставном капитале юрлица, созданного за пределами РК.
Движимое и недвижимое имущество, зарегистрированное в Казахстане: гаражи, земельные участки, дачи, дома, прицепы, машины — в этой декларации не отражаются, так как эти сведения уже есть в уполномоченных органах, их государство уже видит.
В декларации также не отражаются банковские счета, которые находятся в Казахстане, так как государство о них знает и его интересует только зарубежные счета. Причем, если счет в иностранном банке превышает 1000 МРП — это нужно указать в декларации, если сумма меньше 1000 МРП — можно не отражать.
Декларированию имущества в Казахстане, а также в иностранных государствах подлежат:
- доли в жилом здании по договору о долевом участии;
- ценные бумаги;
- инвестиционное золото;
- объекты интеллектуальной собственности и авторского права;
- наличные деньги не больше 10 000 МРП (если больше — то указывают 10 тыс. МРП, остальное — не указывают, их желательно разместить на банковских счетах);
- задолженность других лиц либо собственная задолженность перед другими лицами при наличии нотариально засвидетельствованного договора. Исключение — задолженности перед банками, их государство видит;
- при желании — другое имущество, в том числе за пределами страны, если его стоимость превышает 1 000 МРП и есть оценочная стоимость;
- имущество, переданное в доверительное управление.
Платит ли ИП на ОУР НДС
В Казахстане на НДС встают двумя способами — на добровольной основе, если лимит по доходу не превышен, и в обязательной форме, если размер дохода достигает установленного лимита.
Индивидуальный предприниматель на общеустановленном режиме, имеет право не вставать на учет по НДС и уплачивать налог, если оборот денежных средств в его предприятии не превышает лимит в 30 000 МРП за год, то есть 87 510 000 тенге (данные на 2021 г.).
Если выручка за год составляет сумму большую чем 89 510 000 тенге (по данным на 2021 год), то в обязательном порядке ИП следует подать налоговое заявление о постановке на учет по НДС.
Для этого необходимо предпринять следующие шаги:
- обратиться в налоговую службу для постановки на учет по НДС;
- получить свидетельство плательщика НДС;
- производить оплату НДС в размере 12%, которые будут дополнительными к 10% налога с прибыли;
- сдавать форму 300 — декларацию по НДС.
Какие налоги платят самозанятые за рубежом
По словам Рабиям Серикбаевой, система самозанятости наиболее распространена в развивающихся странах. Оказывается, чем более развита страна, тем меньше там самозанятых лиц.
Наибольшее количество самозанятых сейчас в Грузии, Турции и Греции.
- В Грузии ставка налога для них составляет от 1 до 3% в зависимости от размера оборота.
- В Турции самозанятые оплачивают налоги по общим ставкам для физических лиц по прогрессивной шкале – от 15 до 40% от дохода в зависимости от размера дохода.
- В Греции доходы самозанятых также облагаются по прогрессивной шкале, при этом доходы до 10 000 евро в год не облагаются налогами, а свыше облагаются по ставкам от 22 до 33%.
Черта бедности по регионам
| 1 квартал 2024 | 2 квартал 2024 | 3 квартал 2024 | 4 квартал 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Г.АСТАНА | — | — | — | — |
| Г.АЛМАТЫ | — | — | — | — |
| Г.ШЫМКЕНТ | — | — | — | — |
| АКМОЛИНСКАЯ ОБЛАСТЬ | — | — | — | — |
| АКТЮБИНСКАЯ ОБЛАСТЬ | — | — | — | — |
| АЛМАТИНСКАЯ ОБЛАСТЬ | — | — | — | — |
| АТЫРАУСКАЯ ОБЛАСТЬ | — | — | — | — |
| ВОСТОЧНО-КАЗАХСТАНСКАЯ ОБЛАСТЬ | — | — | — | — |
| ЖАМБЫЛСКАЯ ОБЛАСТЬ | — | — | — | — |
| ЗАПАДНО-КАЗАХСТАНСКАЯ ОБЛАСТЬ | — | — | — | — |
| КАРАГАНДИНСКАЯ ОБЛАСТЬ | — | — | — | — |
| КОСТАНАЙСКАЯ ОБЛАСТЬ | — | — | — | — |
| КЫЗЫЛОРДИНСКАЯ ОБЛАСТЬ | — | — | — | — |
| МАНГИСТАУСКАЯ ОБЛАСТЬ | — | — | — | — |
| ОБЛАСТЬ АБАЙ | — | — | — | — |
| ОБЛАСТЬ ЖЕТІСУ | — | — | — | — |
| ОБЛАСТЬ ҰЛЫТАУ | — | — | — | — |
| ПАВЛОДАРСКАЯ ОБЛАСТЬ | — | — | — | — |
| СЕВЕРО-КАЗАХСТАНСКАЯ ОБЛАСТЬ | — | — | — | — |
| ТУРКЕСТАНСКАЯ ОБЛАСТЬ | — | — | — | — |
Кто не может или не обязан вставать на учет по НДС?
Согласно п.1 ст.82 НК РК, не подлежат обязательной постановке на регистрационный учет по НДС:
- государственные учреждения;
- структурные подразделения юридических лиц — резидентов;
- налогоплательщики, применяющие СНР для крестьянских или фермерских хозяйств (по деятельности, попадающей под спецрежим).
Такие организации не могут вставать на учет по НДС даже в случае превышения размера минимального оборота.
Определённым категориям лиц отказано также в добровольной постановке на регистрационный учёт по НДС.
Согласно п.1 ст.83, не вправе встать на учет:
- физические лица, не являющиеся ИП или частнопрактикующими лицами;
- государственные учреждения;
- нерезиденты, не осуществляющие деятельность в РК через филиал, представительство;
- структурные подразделения юридических лиц-резидентов;
- казино, залы игровых автоматов, тотализатор, букмекерские конторы по деятельности, подлежащей обложению налогом на игорный бизнес;
- налогоплательщики, не подавшие ликвидационную декларацию в соответствии с п.4 ст.424 НК РК.
Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 8 октября 2021 года № 1040
С1 января 2022 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов, предельные базы для исчисления страховых взносов в 2022 году индексируются:
- на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
- на ОПС – в 1,069 раза.
Таким образом, с 2022 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.
|
Предельные базы для уплаты страховых взносов 2021 — 2022 гг. |
||
|
2021 год |
2022 год |
|
|
Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на ВНиМ, руб. |
966 000 рублей |
1 032 000 рублей |
|
Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, руб. |
1 465 000 рублей |
1 565 000 рублей |
|
Документ |
Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2020 года № 1935 |
Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951 |
В соответствии с новой статьей 15.2, которой дополнили закон № 255-ФЗ с 1 января 2022 года, за недостоверность сведений, переданные в ФСС организации грозит штраф от 1000 до 5000 руб.
За нарушение сроков передачи в ФСС информации, необходимой для назначения выплат по больничному штраф составит 5000 руб.
Отказ представить документы и сведения, необходимые для назначения и выплаты пособий — 200 руб. за каждый несданный документ.
Особенности бухгалтерского учета и отчетности для ИП по Упрощенке в Казахстане
Для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения в Казахстане, существуют определенные особенности, касающиеся бухгалтерского учета и отчетности.
В соответствии с требованиями законодательства, ИП, применяющие Упрощенку, должны вести следующие виды учета:
| Вид учета | Описание |
|---|---|
| Основной бухгалтерский учет |
Изменения в составе счетов и порядок ведения бухгалтерского учета по сравнению с обычной системой налогообложения не предусмотрены. ИП должен вести учет в соответствии с Планом счетов бухгалтерии и применять приемлемые методы учета. Учетная политика и методы оценки активов и обязательств определяются самим ИП, однако необходимо соблюдать принципы однородности и сопоставимости информации. |
| Налоговый учет |
ИП на Упрощенке обязаны вести отдельный налоговый учет по доходам и расходам. Для этого используются отдельные счета, указанные в Налоговом кодексе Республики Казахстан. Налоговый учет должен содержать информацию о приходах и расходах, связанных с предпринимательской деятельностью, а также об иных операциях, подлежащих налогообложению. |
Акцизы и акцизный сбор
Акцизы — это налог, устанавливаемый на отдельные виды товаров, несущих определенные риски для здоровья и окружающей среды. Например, алкогольные напитки, табачные изделия, автомобили, ряд других товаров подлежат оплате акцизного сбора. Ставки акцизов устанавливаются нормативными актами государства и могут изменяться в зависимости от различных факторов, таких как инфляция, изменение стоимости производства и др.
Акцизный сбор — это специальный вид налога, который взимается помимо акциза на отдельные виды товаров и услуг. Акцизный сбор устанавливается в дополнение к основному налогу и может составлять определенный процент от стоимости товара или фиксированную сумму.
Уплаты акцизов и акцизного сбора регламентируются налоговым законодательством Казахстана. Они обязательны к уплате для всех юридических лиц, осуществляющих деятельность, связанную с продажей или производством товаров, подлежащих акцизу. В случае невыполнения требований законодательства, налогоплательщик может быть подвергнут административной или уголовной ответственности.
| Вид товара/услуги | Ставка акциза | Ставка акцизного сбора |
|---|---|---|
| Алкогольные напитки | Устанавливается нормативными актами | Устанавливается нормативными актами |
| Табачные изделия | Устанавливается нормативными актами | Устанавливается нормативными актами |
| Автомобили | Устанавливается нормативными актами | Устанавливается нормативными актами |
| Другие товары и услуги, подлежащие акцизу | Устанавливается нормативными актами | Устанавливается нормативными актами |
Прочие налоги и сборы
Помимо основных налогов, ТОО, работающие по упрощенной системе налогообложения, также обязаны уплачивать ряд прочих налогов и сборов:
— Акцизный сбор. Если ваше предприятие занимается выпуском или реализацией определенного товара, подлежащего акцизному налогообложению, вы должны уплатить акцизный сбор. Этот налог взимается в зависимости от количества и стоимости произведенного или реализованного товара.
— Налог на игорную деятельность. Если ваше предприятие осуществляет деятельность в сфере азартных игр, вы должны уплатить налог на игорную деятельность. Размер этого налога зависит от типа и объема совершаемой игорной деятельности.
— Налог на имущество. Как и любое другое предприятие, ТОО по упрощенной системе налогообложения обязаны уплачивать налог на имущество, если у вас есть имущество, являющееся объектом налогообложения по данному налогу. Сумма налога рассчитывается исходя из стоимости имущества.
— Таможенные пошлины. Если ваше предприятие осуществляет импорт или экспорт товаров через таможенную территорию Казахстана, вы также обязаны уплатить соответствующие таможенные пошлины. Размер пошлин зависит от стоимости и характера товаров.
— Консульский сбор. Если ваше предприятие имеет деловые отношения с иностранными партнерами и вам необходимо оформить различные документы через посольства и консульства, вы должны будете уплатить консульский сбор. Размер сбора зависит от вида оказываемых консульских услуг.