Подача декларации по НДС в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подача декларации по НДС в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Декларация по НДС за 2023 год
За 2023 год ЮЛ и ИП должны сдать 5 отчётов:
| Квартал | Отчётный период | Срок представления |
|---|---|---|
| За IV квартал 2022 года | 01.10.22 – 31.12.22 | Не позднее 25 января |
| За I квартал 2023 года | 01.01.23 – 31.03.23 | Не позднее 25 апреля |
| За II квартал 2023 года | 01.04.23 – 30.06.23 | Не позднее 25 июля |
| За III квартал 2023 года | 01.07.23 – 30.09.23 | Не позднее 25 октября |
| За IV квартал 2023 года | 01.10.23 – 31.12.23 | Не позднее 25 января 2024 г. |
Сроки для налоговых агентов
Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.
До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 28 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2023 году, приведённые в таблице выше.
Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.
Правило действует, когда соблюдаются два условия:
- иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
- работы (услуги) реализованы в России.
На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.
Сроки подачи и особенности заполнения
Согласно изменениям в корректировочной декларации по НДС, которые вступят в силу с 1 января 2024 года, сроки подачи данного документа также будут изменены.
Владельцы предприятий и индивидуальные предприниматели будут обязаны подавать корректировочную декларацию по НДС по мере необходимости. Это значит, что документ следует подавать после того, как обнаружены ошибки или изменения в первоначальной декларации.
Важно отметить, что сроки подачи корректировочной декларации будут различаться в зависимости от характера ошибок и изменений. Если речь идет о технических ошибках, таких как опечатки или неверно указанные суммы, корректировочную декларацию следует подавать в течение 3 рабочих дней с момента обнаружения ошибки.
Если же речь идет об изменении в налоговом законодательстве или правилах налогообложения, которые влияют на уплату НДС, подача корректировочной декларации должна быть произведена в течение 10 рабочих дней с момента вступления изменений в силу.
При заполнении корректировочной декларации необходимо указать все изменения, включая номер и дату первоначальной декларации, а также причины и подробности каждого изменения. Также следует указать итоговые суммы налогов, которые будут перерасчитаны после учета изменений.
В случае несоблюдения сроков подачи корректировочной декларации или неправильного заполнения документа, предприятие или предприниматель могут быть подвержены штрафам и иным негативным последствиям.
Возможность изменения суммы НДС по операциям
В новой корректировочной декларации по НДС, которая будет введена с 2024 года, предусмотрена возможность изменения суммы НДС по операциям. Это полезное нововведение позволит предпринимателям исправлять ошибки в расчетах и вносить необходимые изменения в декларацию.
До этого момента, после подачи декларации, предпринимателю было очень сложно вносить изменения в сумму НДС по конкретным операциям. Даже при обнаружении ошибок, исправления могли быть сделаны только в следующем отчетном периоде.
В новой системе предпринимателям будет предоставлено право изменять сумму НДС по любому ранее поданным операциям, а также добавлять или удалять операции из декларации. Это упростит процесс корректировки и позволит оперативно вносить необходимые изменения в декларацию.
Для осуществления изменений предпринимателю необходимо будет заполнить корректировочную декларацию и предоставить документы, подтверждающие необходимость внесения изменений. После рассмотрения заявления на изменение суммы НДС, налоговые органы примут решение о корректировке декларации.
| Процесс изменения суммы НДС | Документы, подтверждающие изменение |
|---|---|
| Заполнение корректировочной декларации | Копии документов, свидетельствующих о расчетах |
| Предоставление документов налоговым органам | Отчеты, акты, счета-фактуры и другие документы |
| Рассмотрение заявления | Подтверждение необходимости внесения изменений |
| Принятие решения о корректировке | Основание для изменения суммы НДС |
Внесение изменений в сумму НДС по операциям станет более гибким и удобным процессом для предпринимателей. Это поможет избежать ошибок при расчетах и сэкономит время на исправление неправильно указанных сумм в декларации.
Сроки сдачи отчетности в СФР в 2024 году
В СФР требуется предоставить персонифицированную отчетность по сотрудникам и взносам на случай травматизма с использованием формы ЕФС-1. Также требуется предоставить форму СЗВ-ДСО для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и организаций, занятых в угольной промышленности.
Кроме того, компании должны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности. Это необходимо для того, чтобы продолжить применение текущей ставки взносов по травматизму или перейти на новую ставку, в случае изменения основного вида деятельности.
Таблица сроков сдачи отчетности в СФР.
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
ЕФС-1: сведения о взносах на травматизм |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о периодах работы (стажа) |
За 2023 г. |
25.01.2023 |
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о трудовой деятельности |
ЕФС-1 представляется не позднее рабочего дня, следующего за днем:
|
|
|
Подтверждение основного вида деятельности |
За 2023 г. |
15.04.2024 |
Правила подачи НДС в 2024 году
В 2024 году крайний срок подачи налоговой декларации по НДС составляет 30 апреля. В соответствии с действующим законодательством, все налогоплательщики, зарегистрированные на упрощенной системе налогообложения или покупающие товары и услуги у таких налогоплательщиков, обязаны представить декларацию за определенный период.
Для подачи НДС необходимо использовать специальную электронную форму, предоставляемую налоговыми органами. Кроме того, налогоплательщик должен предоставить все необходимые документы, подтверждающие правильность расчетов и суммы подлежащего уплате налога по НДС.
В случае несоблюдения срока подачи декларации по НДС в 2024 году, налоговый орган вправе применить штрафные санкции, включая начисление пени за каждый день просрочки. Поэтому рекомендуется внимательно отслеживать и соблюдать установленные сроки подачи деклараций, чтобы избежать неприятных последствий.
Какие сроки нужно учесть при подаче декларации?
При подаче декларации по НДС в 2024 году необходимо учесть определенные сроки, которые должны быть соблюдены. В соответствии с законодательством Российской Федерации, декларацию по НДС необходимо подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Налоговый период для декларации по НДС в 2024 году составляет один календарный месяц. Это значит, что если вашей организации необходимо подать декларацию за январь 2024 года, то срок подачи будет до 20-го февраля 2024 года. При этом, важно учесть, что если 20-го числа месяца выпадает выходной или праздничный день, то декларацию следует подать в ближайший рабочий день.
Сроки подачи декларации по НДС крайне важны, так как нарушение установленных сроков может повлечь за собой штрафные санкции. Поэтому рекомендуется планировать время для подготовки и подачи декларации заблаговременно, чтобы избежать проблем с вовремя предоставленной отчетностью.
Важные даты: до какого числа нужно сдать декларацию в 2024 году?
1 января — начало отчетного периода для предприятий и организаций, выбравших квартальную систему налогообложения по НДС.
15 февраля — последний день представления отчетности и уплаты НДС за 4-й квартал 2023 года для предприятий и организаций, выбравших квартальную систему налогообложения.
28 февраля — последний день представления отчетности и уплаты НДС по результатам 4-го квартала 2023 года для предприятий и организаций, выбравших месячную систему налогообложения.
1 апреля — начало отчетного периода для предприятий и организаций, выбравших месячную систему налогообложения по НДС.
20 апреля — последний день представления отчетности и уплаты НДС за 1-й квартал 2024 года для предприятий и организаций, выбравших квартальную систему налогообложения.
30 апреля — последний день представления отчетности и уплаты НДС по результатам 1-го квартала 2024 года для предприятий и организаций, выбравших месячную систему налогообложения.
Обратите внимание, что если установленная дата выпадает на нерабочий день, последний срок переносится на следующий рабочий день. Следите за сроками и учитывайте возможные изменения в законодательстве.
Сумма штрафа за несдачу декларации по НДС
Это значительное штрафное санкционирование связано с тем, что несдача декларации по НДС означает невыполнение налоговых обязательств и может привести к уклонению от уплаты налогов.
Штраф за несдачу декларации по НДС является дополнительным к основному налоговому обязательству, и его сумма зависит от различных факторов, таких как срок несдачи декларации, размер задолженности по налогу и других сопутствующих обстоятельств.
Поэтому, чтобы избежать штрафов, важно своевременно и правильно подавать декларацию по НДС, следить за сроками и правильно оформлять документацию.
Важно помнить, что несвоевременная или неправильная сдача декларации по НДС может привести к серьезным последствиям и дополнительным финансовым затратам.
Нюансы заполнения декларации при реорганизации
Если предприятие претерпевает процесс реорганизации, то бухгалтерам стоит учесть особенности заполнения декларации по НДС. Нюансы зависят от типа процедуры:
- При присоединении правопреемником второй стороны по уплате налогов является присоединившая его компания. Причем если до окончания работы присоединенное юрлицо не сдавало отчет за последний квартал, то правопреемник обязан подать его в местную ИФНС. Что касается титульника, то в этом случае за присоединенную компанию его оформляют по стандарту, а в качестве типа реорганизации указывают код «5».
- Когда реорганизация проходит в качестве преобразования, то уплачивать НДС должна вновь созданная компания. Если до прекращения работ бухгалтер не отчитался за последний квартал, то и в этом случае декларацию надо сдать в местное отделение ФНС. В титульнике в графе «Форма реорганизации» надо указать цифру «1», в поле ОКТМО ─ территорию, на которой предприятие, как правопреемник уплачивает налог.
В остальном же при реорганизации правила формирования декларации по НДС не меняются.