Как платят налоги в США граждане
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платят налоги в США граждане». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если вы являетесь налоговым резидентом США или гражданином США, правила подачи деклараций по подоходному налогу, налогу на имущество и дарение, а также уплаты расчетного налога в целом одинаковы независимо от того, находитесь ли вы в США или за рубежом. Ваш доход по всему миру облагается подоходным налогом США, независимо от того, где вы проживаете.
Дополнительные требования к подаче документов, включая отчетность по иностранным активам
Федеральное законодательство требует от налоговых резидентов США и граждан США сообщать о любых доходах по всему миру, включая доходы от иностранных трастов и иностранных банковских счетов и ценных бумаг. В большинстве случаев затронутые налогоплательщики должны заполнить и прикрепить к своей налоговой декларации Приложение B. Часть III Приложения B содержит информацию о наличии иностранных счетов, таких как банковские счета и счета по учету ценных бумаг, и обычно требует от физического лица указать страну, в которой находится каждый счет.
Лица США, включая граждан США, налоговых резидентов США, национальные корпорации, товарищества, компании с ограниченной ответственностью, трасты и недвижимость, также должны сообщать об определенных иностранных финансовых счетах, таких как банковские счета, брокерские счета и взаимные фонды, в Министерство финансов путем подачи отчета об иностранных банковских и финансовых счетах (FBAR) по Форме 114 FinCEN. Более подробную информацию о требовании подачи FBAR см. в разделе «Отчет об иностранных банковских и финансовых счетах (FBAR)» (Английский).
Кроме того, некоторым налогоплательщикам, возможно, придется заполнить и приложить к своей налоговой декларации Форму 8938 «Отчет о зарубежных финансовых активах» (Английский). Как правило, налоговые резиденты США, граждане США и некоторые нерезиденты должны сообщать об определенных иностранных финансовых активах в этой форме, если совокупная стоимость этих активов превышает определенные пороговые значения. Подробности см. в инструкциях к Форме 8938.
Дополнительные сборы с зарплаты американцев
Помимо подоходного налога, с резидентов США удерживают также:
- налог соцобеспечения – его высчитывают со всего оклада, а не с налогооблагаемой базы, как обычно. Платит работодатель, установленная ставка равна 4,3 %. Сотруднику не надо ни оформлять отчетность, ни собирать какие-либо бумаги – за этот взнос полностью отвечает наниматель;
- Medicare tax – национальная программа медстрахования для лиц от 65 лет. Ставка составляет 1,46 % – на сотрудника и нанимателя, средства удерживают со всей суммы оклада. Порог удержания – 200.000 USD, но при его превышении работник вносит уже 2,35 %;
- Social Security tax – способствует реализации федеральной пенсионной программы, а также программы, направленной на помощь безработным и недееспособным гражданам. Это тоже платеж со всего оклада. Отдавать надо 4.2 % от оплаты труда. Работодатель вносит 6,2 % от зарплаты сотрудника. Работающие на себя отдают 10,4 % от дохода.
Подоходный налог в других странах
Если рассматривать налоги на зарплату в Америке и в других государствах, можно обнаружить интересные факты. На самом деле наиболее высокие выплаты характерны для европейских государств. В большинстве из них задействуют прогрессивную шкалу. В ФРГ максимальный платеж доходит до 40 %, а в Дании – до целых 55 %. Это много, в сравнении с американскими 38 %.
В Австрии выплачивают до 35 %, но если учесть другие обязательные начисления, в совокупности обычно выходит до 60 %. В Бельгии отдают до 50 % от зарплаты, в Великобритании – максимум 45 %.
В Румынии удерживают только 16 % – это ставка и для граждан, и для предпринимателей. Хотя несколько лет назад платеж составлял 38 %. Кстати, такой подход позволил значительно сократить число фирм, пытающихся уйти от налогообложения.
На фоне этих значений российские 13 % кажутся действительно очень маленьким сбором. Особенно в сравнении с французскими 75 % или испанскими 52 %. Но если учесть прочие обязательные взносы – на недвижимость, имущество, транспорт – набегает более солидная сумма. Болгария пошла по тому же пути, что и Румыния. Здесь владельцы бизнеса и обычные граждане платят 10 % от доходов.
В Сингапуре аналогично задействуют прогрессивную шкалу. При заработке до 34.706 SGD, что эквивалентно 1,5 млн ₽, сборы ничего не составляют – они равны 0 %. Но состоятельные резиденты обязаны оплачивать 22 %. Состоятельность обозначена суммой от 462.748 SGD – это примерно 20.000.000 ₽.
На Багамских островах при прибыли меньше 50.000 USD тоже не требуются взносы. А на Каймановых островах вообще нет налоговых обязательств.
Какие штрафы существует при недоплате расчетного налога
В случае, если физическое лицо по какой-то причине оплатило меньшую сумму налога, то скорее всего такое лицо будет обязано оплатить специальный штраф за недоплату суммы расчетного налога.
Как правило, подавляющее большинство всех налогоплательщиков старается избежать уплаты этого штрафа, особенно если предполагаемая сумма налога после вычета прочих фискальных обязательств не превышает 1000$, а также в случае, если налогоплательщики заплатили по крайней мере одну из следующих сумм:
- не менее 90% от суммы налога за отчетный период;
- 100% налогового бремени, которое было указано обязательным к оплате в рамках поданной налоговой декларации за прошлый год.
Штраф за недоплату налоговой суммы может быть отменен, если будет доказано, что:
- налог был оплачен не в полном объеме по обстоятельствам, не зависящим от налогоплательщика: травма, стихийное бедствие или прочие форс-мажорные ситуации;
- налогоплательщик официально вышел на пенсию или стал инвалидом в течение отчетного налогового периода или в какой-то промежуток истекшего года. Поэтому недоплата была вызвана объективными причинами, а не умышленно.
Структура системы налогообложения США
Далее в таблице показано, какие основные налоги взимаются на каждом из государственных уровней. Цветами объединены отдельные типы налогов, которые взимаются параллельно на нескольких государственных уровнях.
|
Структура налоговой системы США |
|
|
Федеральные |
Подоходный налог с физических лиц |
|
Корпоративный налог |
|
|
Акцизные сборы |
|
|
Таможенные пошлины |
|
|
Налог на наследство и дарение |
|
|
Отчисления в фонд соц. страхования |
|
|
Штатные |
Подоходный налог с физических лиц |
|
Корпоративный |
|
|
Налог с продаж |
|
|
Акцизы |
|
|
Налог на автотранспорт |
|
|
Налог на имущество |
|
|
Муниципальные |
Подоходный налог с физических лиц |
|
Корпоративный налог |
|
|
На наследство и дарение |
|
|
Налог на имущество |
|
|
Экологический налог |
Налог на прирост капитала в США в 2024 году
Прирост капитала – доход от продажи активов (акций, земли, бизнеса и т.д.). Прирост капитала и дивиденды могут облагаться налогом как часть налогооблагаемого дохода. Тем не менее, ставка этого налога – относительно ниже, чем налога на доход физ. лиц. В таблице ниже приведены актуальные ставки налога на прирост капитала в США на 2024 год для долгосрочных (удерживаемых более 1 года) активов.
|
Ставка налога, % |
Для отдельных лиц, $ |
Для состоящих в браке, падающих совместную декларацию, $ |
Для состоящих в браке, падающих раздельные декларации, $ |
Для глав домашних хозяйств, $ |
Для организаций и трастов, $ |
|
44 625 |
89 250 |
44 625 |
59 750 |
2650 |
|
|
15 |
44 626 — 492 300 | 89 251 — 553 850 |
44 626 — 276 900 |
59 751 — 523 050 |
13150 |
|
20 |
от 492 301 |
от 553 851 |
от 276 901 |
от 523 051 |
от 13150 |
Целью подачи налоговой декларации является проверка дохода, полученного вами в течение налогового года, и вычтенного налога. Это также возможность требовать любые вычеты, на которые вы можете претендовать.
Если произошла недоплата налога, вы должны будете оплатить остаток задолженности Налоговому Управлению США.
С другой стороны, если вы переплатили по своему налоговому счету, вы будете иметь право требовать возмещения переплаченной суммы.
Каждый год тысячи иностранных студентов и участников J-1 имеют право требовать возврат налога США. Это хорошая идея, потребовать налоговые выплаты, причитающиеся вам. Для многих нерезидентов сумма возврата может состоять из четырех цифр!
Вы действительно хотите оставить столько денег у налоговика? Конечно, нет!
Дивиденды, полученные в США, подлежат налогообложению. Они могут облагаться в рамках декларации по Income Tax, т.е. как часть дохода. Налоговая ставка составляет до 37% в зависимости от общей суммы валового дохода и от семейного статуса налогоплательщика.
Однако есть вариант налогообложения дивидендов по пониженным ставкам. Это возможно только в случаях, когда речь идет о квалифицированных дивидендах (сюда относятся, например, дивиденды компаний, акции которых свободно обращаются на крупных американских биржах). Ставка налога составит 0, 15 или 20% в зависимости от размера дохода.
Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, когда дивиденды выплачиваются не в традиционной форме (в виде денежных средств), а путем дополнительного выпуска акций. В таком случае у акционера есть два пути: продать дополнительные акции или оставить их в расчете на рост котировок. При продаже нужно будет уплатить налог на доход или на прирост активов. А вот в случае, если акции будут присоединены к портфелю ценных бумаг, они не будут облагаться вовсе.
Важно иметь в виду: 8 августа 2023 года Российская Федерация приостановила соглашение во избежание двойного налогообложения с США. Документ был подписан еще в 1992 году и предполагал применение единой налоговой ставки (10%) для физических лиц – резидентов РФ в США. Исключение составляли только акции по фондам недвижимости, ставка для которых составляет 30%. Соглашение позволяло при соблюдении необходимых условий (подписании специальной формы) уплачивать налог только в одной из стран или в обеих, но в меньшем размере. Теперь же налоговая нагрузка возрастет совокупно до 43% (30% в США, 13% в РФ).
Уровни американских налогов в США
В Америке предусмотрена оплата налога на нескольких уровнях:
- федеральный (от 10 до 39,64% согласно значений по дифференцированной шкале) – эти сборы платят все граждане и резиденты Америки;
- региональный (максимум – 13,3%) – зависит от штата проживания плательщика налога;
- местный (около 4%) – ставка и квалификация налогов зависят от адреса жилья гражданина или выполнения трудовых обязанностей.
Важно: разница в сборам по районам значительная. К примеру, в шести штатах Америки отсутствует «налог штата»: Северная Дакота, Вайоминг, Техас, Луизиана, Теннеси и Аляска.
Максимальный размер всех налогов без учета взносов в различные фонды в совокупности для очень состоятельных граждан с высоким уровнем дохода составит 57% в год.
Помимо этого предусмотрены следующие отчисления:
- Social Security – в фонд социального страхования, составляет 12,4% от заработка, из которых примерно 40% оплачиваются за счет сотрудника и 60% — компании по трудоустройству;
- Medicare – в фонд медицинского страхования, платеж равен примерно 2,9% в год, платиться поровну работником и фирмой по 1,45%.
Итого предельный размер выплат, включая налоги и сборы, составит 63,4 % от ежегодного налога.
Отличия в системах налогообложения
Важной особенностью налогообложения физических лиц в США является тот факт, что налог на доходы физических лиц уплачивается с доходов, полученных в любой стране мира, всеми гражданами США, в том числе не проживающими в стране. В РФ, соответственно, такой ситуации нет.
Более того, если гражданин отказывается от гражданства США, то еще 10 лет после этого он остается плательщиком подоходного налога в бюджет США. Гражданин РФ в этом плане будет платить по факту – находясь на территории страны или на территории государства, с которым заключен соответствующий договор. Не платить налог с доходов, полученных за пределами США, можно только если он уже уплачен в стране, с которой у США заключен договор об избежании двойного налогообложения. В частности, такое соглашение заключено между США и РФ, и в нем указано, какие виды доходов облагаются подоходным налогом в РФ, а какие — в США.
Система США в вопросах определении круга налогоплательщиков подоходного налога существенно отличается от российской. В Соединенных Штатах уплата подоходного налога зависит от гражданства физического лица, в России – от статуса физлица (является ли он резидентом или нерезидентом), то есть времени фактического пребывания в РФ в течение календарного года.
Еще одно отличие – в России ставка налога зависит от вида налогооблагаемого дохода, а в США налог исчисляется с каждого вида доходов отдельно от суммы каждого дохода.
Так же отличается и объекты, облагаемые налогом. К облагаемым доходам в США относятся: заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности, пособия и пенсии, выплачиваемые государством (свыше определенной суммы) или частными фондами, алименты, доходы по ценным бумагам, призы, награды, фермерский доход, доходы от недвижимости и др.
Например, в РФ доходы по ценным бумагам не облагаются налогом, отсутствует понятие «фермерского дохода», а доход с недвижимости не так просто снять, так как многие граждане сдают жилье неофициально. Так же в РФ налог не снимается с пенсий.
В целом, как мне кажется, следует отметить, что в США налог наименее «щадящий». Да, он может быть меньше, чем в России (а может достигать и больших параметров), но следует учитывать, что в России это дает возможность пользоваться страховкой и ОМС, а в США гражданин либо сам покупает пакет социальной и медицинской страховки, либо это оплачивает ему работодатель.
Услуги врача в США так же стоят больших денег, из-за сложившийся олигополии в медицинской сфере, так что гражданин (или его работодатель) заплатят немалые деньги за страховку, что так же ударит по карману. Я хочу сказать, что за схожий процент, снимаемый с зарплаты в РФ и США гражданин России в целом получит больше услуг, чем житель соединенных штатов.
В каких штатах самые высокие и низкие налоги с продаж?
Штат Аляска не имеет подоходного налога благодаря налогу на добычу нефти и природного газа. Однако Аляска входит в число 37 штатов, где местным властям позволено взимать налог с продаж, суммируя налог штата и налоги городов. И не стоит торопиться переезжать в штат Луизиана. Пусть там самый низкий налог на недвижимость, зато и один из самых высокий налогов с продаж.
С учетом комбинации налога штата и местных городских налогов с продаж так выглядит пятерка штатов с самым высоким налогом:
- Теннесси — 9,55%
- Луизиана — 9,52%
- Арканзас — 9,51%
- Вашингтон — 9,23%
- Алабама — 9,22%
А жители следующих штатов платят меньше всего налогов с продаж в целом:
- Аляска — 1,76%
- Орегон — 0%
- Делавэр — 0%
- Монтана — 0%
- Нью-Гэмпшир — 0%.
Лидеры по суммарному налогу с продаж и подоходному налогу
Самые большие налоги в целом по стране платят в следующих штатах:
- Нью-Йорк — 12,7%
- Коннектикут — 12,6%
- Нью-Джерси — 12,2%
- Иллинойс — 11,0%
- Калифорния и Висконсин — 11,0%
По данным налоговой службы США, это одни и те же штаты, которые неизменно входят в число лидеров с 2005 года.
Возможно, налоги не являются определяющим фактором при выборе места жительства, однако знание налоговой системы США в целом и на уровне штатов в частности, помогут сэкономить в долгосрочной перспективе. Если учесть размеры подоходного налога, налога с продаж и налога на недвижимость в десятку самых выгодных штатов входят следующие:
- 10 место – Делавэр
- 9 место – Аризона
- 8 место – Калифорния
- 7 место – Вашингтон
- 6 место – Северная Дакота
- 5 место – Аляска
- 4 место – Теннесси
- 3 место – Флорида
- 2 место – Невада
- 1 место – Вайоминг
Какой еще иностранный доход можно освободить от налогообложения?
Физические лица-резиденты или граждане США могут избежать уплаты налога со следующего иностранного дохода:
- от продажи своего основного жилья за границей, при условии, что его использовали как основное жилье не менее двух лет из последних пяти лет перед продажей;
- по стипендиям или грантам для обучения или проведения исследований за границей, при условии, что они не являются вознаграждением за оказание услуг;
- по определенным видам пенсий или социальных пособий из-за рубежа, если отвечают конкретным требованиям;
- по определенным видам процентов или дивидендов из-за рубежа, при условии, что они не связаны с бизнесом или профессиональной деятельностью в США.
Как подсчитать подоходный налог в США?
В предыдущей таблице вы видите коридоры сумм и процентную ставку подоходного налога на каждую из групп доходов.
Но считается она достаточно интересно, давайте разберемся как.
Вам нужно «разбить» свой годовой доход и ступенчато подсчитать итоговую сумму. Давайте разберемся на примере в 50 000 долларов.
- 1 Этап — Уплатить налог с суммы, до 9 075$
Налоговая база с уплаты 10% налога — 9 075 долларов.
9 075 * 0,1 = 907,5 $ — сумма налога
- Этап 2 — Уплатить налог с суммы до 36 900 долларов.
То есть, теперь нам нужно вычесть налог с суммы:
36 900 — 9 075 = с 27 825 долларов налоговая база по ставке в 15%.
27 825 * 0,15 = 4 173,75 $ — сумма налога
- Этап 3 — Уплатить налог суммы свыше 36 900 долларов.
Тут ставка уже будет 25%, и по ней нужно высчитать остаток.
50 000 — 36 900 = 13 100 $ налоговая база для ставки в 25%.