Не закрывается 19 счет по основным средствам. Как закрыть счет и почему он может не закрываться

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Не закрывается 19 счет по основным средствам. Как закрыть счет и почему он может не закрываться». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Данный налог считается косвенным. НДС представляет собой форму изъятия в государственный бюджет части цены товара, услуги либо работы. Она создается на всех стадиях производственного процесса и отчисляется по мере реализации. При применении НДС конечный покупатель выплачивает продавцу налог со всей цены приобретаемого блага.

Учет НДС при поступлении товаров, работ, услуг

При приобретении материально-производственных запасов, объектов основных средств, нематериальных активов, работ и услуг предъявленный НДС отражается так (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Дебет счета 19 — Кредит счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Если плательщик НДС будет использовать приобретенные ценности, работы и услуги в деятельности, облагаемой НДС, и у него есть надлежаще оформленный счет-фактура или УПД, предъявленный НДС он сможет принять к вычету (п. 1 ст. 170 , ст. 171 , ст.172 НК РФ , Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС» — Кредит счета 19

Иные бухгалтерские записи будут, если товары, работы или услуги будут использоваться в деятельности, не облагаемой НДС, а также в случае, когда организация не является плательщиком НДС или освобождена от обязанностей налогоплательщика (п. 2 ст. 170 НК РФ) . В таком случае НДС включается в стоимость товаров, работ и услуг, по которым был предъявлен (п. 2 ст. 170 НК РФ):

Дебет счетов 08 «Вложения во внеоборотные активы», 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др. — Кредит счета 19

Для чего нужен 19 счет?

Для этой цели организация должна будет проставить следующие проводки:

• Д19 К60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — отражение налога, указанного в счете-фактуре;
• Д19 К76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — учтен налог по транспортным и иным услугам, связанным с приобретением какого-либо товара или актива.

Причем, счетом 19 пользуются, как те компании, которые освобождены от НДС, так и те, кто является его плательщиком. Только в первом случае НДС подлежит списанию на расходы сразу, соответствующая проводка имеет вид:

• Д20 «Основное производство», 41 «Товары», 08 «Вложения во внеоборотные активы», и иные счета К19 – списан НДС по операциям, не подлежащим налогообложению.

Возможные причины незакрытия 19 счета

• Отсутствие необходимых финансовых средств для погашения долга по счету.
• Неправильно оформленные документы, необходимые для закрытия счета.
• Технические проблемы или ошибка в бухгалтерской системе, которые могут препятствовать закрытию счета.
• Неправильное проведение процесса закрытия счета, например, отсутствие необходимых подписей или одобрения руководства.
• Судебные иски или другие правовые проблемы, связанные с активами на данном счете, которые могут препятствовать его закрытию.
• Проведение проверок или аудита, в результате которых возникают задержки в процессе закрытия счета.
• Нежелание или неправильное понимание со стороны управляющих счетом закрывать его в связи с возможными последствиями для деятельности предприятия.

Это лишь некоторые из возможных причин, по которым может возникнуть незакрытие счета №19 по основным средствам. Важно правильно оценить причины и предпринять необходимые шаги для разрешения данной ситуации.

«Каждый бухгалтер желает знать»

Начнем остатков на счете 19, которых могло не быть вообще, если бы бухгалтер вовремя предпринял определенные действия.

Вот, как минимум, четыре неприятных ситуации.

1. При проверке инспектор аннулировал вычет. Бухгалтер, что совершенно правильно, в учете восстановил его по дебету счета 19. А дальше? Дальше – ждать нечего: нужно списать его в дебет счета 91. В налоговом учете эту сумму, правда, учесть не получится. Зато на счете 19 не будет висеть необоснованный остаток.
2. Следующая ситуация, когда учет на счете 19 «засоряется»: купили основное средство, выделили входной налог. Но вот беда: имущество учли на счете 08, и неопытный бухгалтер решил не принимать его к вычету, пока ОС не будет переведено на счет 01. Это неправильно. Вычет можно заявить, не дожидаясь такого перевода (см., например, письмо Минфина от 16 февраля 2018 г. № 03-07-11/9875).
3. Вот еще нередкая ситуация. Она случается с импортерами. Цена приобретенных за границей товаров (работ, услуг) включает в себя косвенный налог. Его сумму бухгалтер относит на счет 19. Если купленные ценности предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи, НДС принимают к вычету – в том квартале, когда импортные товары были оприходованы на балансе фирмы. И ждать при этом, перечислены к этому времени деньги за товар иностранному партнеру или нет, не нужно.
4. Ну и, наконец, бухгалтер просто забыл предъявить вычет, хотя все условия для него были выполнены. Если с того момента еще не прошло 3 года – не беда: вычет еще можно заявить.

Но если с даты окончания периода, в котором был выписан счет-фактура, прошло более 3 лет, права на вычет нет. Забытый налог можно будет только списать на 91 счет и не учитывать в налоговых расходах. И не забудьте в этом случае провести инвентаризацию и отразить списываемую сумму в акте.

Если же вы отказываетесь от вычета по собственному желанию (например, входной НДС превышает величину начисленного налога), у вас есть на это право. Но не доводите дело до того, что вы потеряете это право окончательно. Дело в том, что воспользоваться правом на вычет НДС можно в случаях, определенных НК РФ, в течение трех лет, считая со дня окончания квартала, в котором возникло это право. Если вы этот срок пропустите, в дальнейшем придется опять списывать остаток на 91 счет без возможности учесть в расходах.

Основания закрытия банковского счета

Ключевое основание — прекращение договора банковского счета. Договор прекращается в случае окончания сроков действия, либо по инициативе одной из сторон — банка или клиента. Право на отказ клиента от обслуживания в банке закреплено в Инструкции Банка России 153-И (ст. 8 Инструкции).

После прекращения договора расходные и приходные операции по счету не совершаются. Если после закрытия счета на него поступают денежные средства, банк возвращает их отправителю. Комиссии за операцию при этом не взимаются. Банк вправе отказать в обслуживании или досрочно расторгнуть договор банковского счета по следующим основаниям:

• Подозрения в том, что клиент пользуется счетом с целью занятия запрещенной на территории РФ деятельностью, в том числе и с целью легализации доходов, полученных преступным путем или финансирования терроризма.
• Отказ в совершении распоряжения клиента на проведение операции по счету, поступивший дважды в течение одного календарного года.
• Вероятность того, что клиент (физическое лицо) состоит в организации или сообществе, признанных экстремистскими в соответствии с законодательством РФ.

Действующий банковский счет (вклад, депозит) — доход кредитной организации, от которого она отказывается в крайних случаях. По инициативе банков счета клиентов закрываются при условии обнаружения серьезных нарушений. Это правило установлено действующим законодательством по противодействию отмыванию доходов, полученных незаконным путем.

Хозяйственные операции и мероприятия, относящиеся к этому вопросу, закрепляются на 19 счете бухгалтерского учета такими проводками, как:

1. Приобретение ТМЦ

   Дт 01,02,10 Кт 60 – отражается себестоимость покупаемого имущества

   Дт 19 Кт 60 – указывается налог по покупаемому имуществу

   Д 68 Кт 19 – указывается налог, который будет использоваться как вычет

2. При продаже продукции или товаров

   Дт 90 К 68 – начисляется налог при продаже

Развернутые проводки 19 счета бухгалтерского учета при покупке имущества можно представить в таком виде:

Счет 19
Дебет	Кредит
Кор. счет	Описание	Кор. счет	Описание
Кт 60	Указывается НДС по купленному имуществу	Дт 68	Указывается НДС, предъявляемый к вычету

Корреспонденция счетов

Счет 19 может участвовать в проводках со следующими счетами.

По дебету счета 19 могут составляться проводки в кредит счетов:

• Счет 60 — при принятии к учету входящего НДС от поставщика;
• Счет 76 — при принятии к учету входящего НДС по прочим операциям, которые не отражаются по счету 60.

По кредиту счета он может формировать проводки с дебетом следующих счетов:

• Счет 08 — при списании суммы НДС, которая не возмещается из бюджета, на затраты по подготовке внеоборотного актива к эксплуатации;
• Счет 20 – при списании суммы НДС, которая не возмещается из бюджета, на затраты основного производства;
• Счет 23 – при списании суммы НДС, которая не возмещается из бюджета, на затраты вспомогательного производства;
• Счет 25 – при списании суммы НДС, которая не возмещается из бюджета, общепроизводственные затраты;
• Счет 26 – при списании суммы НДС, которая не возмещается из бюджета, на административные (общехозяйственные) затраты;
• Счет 29 – при списании суммы НДС, которая не возмещается из бюджета, на затраты обслуживающих и подсобных хозяйств;
• Счет 44 – при списании суммы НДС, которая не возмещается из бюджета, на затраты по подготовке товара к продаже;
• Счет 68 — при проведении зачета с исходящим налогом НДС;
• Счет 91 – при списании суммы НДС, которая не возмещается из бюджета, прочие расходы организации;
• Счет 94 – при списании суммы НДС, относящейся к материальным запасам, которые были признаны недостачей, имеют повреждения и т.д.;
• Счет 99 – при списании суммы НДС, относящейся к материальным запасам, которые были утрачены в связи с произошедшими чрезвычайными событиями.

Налоговый кодекс предусматривает определенное количество условий для принятия НДС к вычету. Данные условия являются общими:

1. Приобретенные товары должны быть использованы в производственных операциях предприятия, которые облагаются НДС.
2. Приобретение товаров или услуг должно быть учтено на балансе предприятия.
3. Организация обязательно должна быть наделена счетом-фактурой от поставщика товара, где НДС выделяется отдельной строкой.
4. При пересечении государственной границы НДС должен уплачиваться на таможне.

В некоторых случаях для принятия НДС к вычету следует выполнить дополнительные условия или не соблюдать некоторые общие. Налоговым кодексом не предусмотрена статья, в какой именно период должен произойти вычет НДС. Даты между отгрузкой и непосредственной покупкой товара могут различаться, так как данное условие может предусматриваться заключенным договором между организациями. Соответственно, предприятие имеет право сделать вычет по НДС на основе счета-фактуры до того, как товар перейдет в его собственность.

Сумма налога на добавленную стоимость принимается к вычету, если:

1. Поставщик выставляет сумму по приобретенным у него товарам.
2. Фирма оплатила налог при пересечении границы на таможне.
3. Был уплачен налог в бюджет за товары, от которых отказался покупатель.
4. Сумма предоплаты была получена до отгрузки товара.
5. Подрядными предприятиями было проведено капитальное строительство основных средств или их ликвидация.
6. Уплата НДС в бюджет произошла при выполнении строительных работ в интересах предприятия.
7. Оплата произведена налоговыми агентами.
8. Оплата была произведена на представительские расходы или командировки.
9. Сумма налога была внесена при экспортных операциях.
10. Сумма налога в качестве вклада в уставный капитал от акционера предприятия.
11. Стоимость, которая имеет разницу в сумме налога до и после отгрузки товара.

В налоговом кодексе существует единичное количество случаев, когда налог на добавленную стоимость не принимается к вычету, а включает в себя первоначальную стоимость продукции, работ и услуг:

• Если приобретенная продукция используются в производстве других товаров, где предприятие освобождается от выплаты НДС;
• Если организация, которая приобретает товары, не является плательщиком НДС;
• Если для осуществления операций специально приобретаются товары, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость;
• Если приобретенные товары используют для операции за рубежом.

Одним из важнейших косвенных налогов в России считается НДС – 19 счет имеет одноименное наименование и предназначается для отражения затрат компании по уплаченному или подлежащему уплате налогу от поставщиков. Точная сумма налога выделяется по используемой ставке в документах на товар или услуги – договоре, счете на оплату, счет-фактуре , накладных, актах. При ведении учета бухгалтер вправе открывать следующие виды субсчетов:

• 19.1 «НДС по приобретенным основным средствам (ОС)».
• 19.2 «НДС по приобретенным нематериальным активам».
• 19.3 «НДС по приобретенным МПЗ».
• 19.4 «НДС по приобретенным услугам».
• 19.5 «НДС, уплачиваемый при ввозе продукции в РФ».
• 19.6 «Акцизы по оплаченным ТМЦ».
• 19.7 «НДС по товарам на экспорт (ставка 0%)».
• 19.8 «НДС при строительстве ОС».
• 19.9 «НДС по уменьшению реализационной стоимости».
• 19.10 «НДС при импорте из ТС (Таможенный Союз)».

Нормативное регулирование

В целом бухгалтерский учет регулируется на законодательном уровне. Создано достаточно большое количество законодательных актов и нормативных документов. Для учета и регулировки финансовой отчетности в области бухгалтерской деятельности предоставляется ряд законопроектов. Основными из них являются Федеральные законы, Положения Министерства финансов, Методические указания по бухгалтерскому учету, Рекомендации по организации и ведению бухгалтерского учета.

Из предоставленного списка установленных актов основное ведение бухгалтерской документации полагается на Законе о бухгалтерской отчетности, Положении о бухгалтерской отчетности от 1998 г., Плане счетов бухгалтерского учета и Положении об учетной политике организации.

Указанные документы разрешают предприятию выбирать варианты оценки и учета в зависимости от установленной политики и отраслевой деятельности.

Ответ на вопрос, 19 счет – активный или пассивный, будет положительным в обоих случаях – он активно-пассивный, поскольку увеличение оборота происходит по дебету счета 19 в корреспонденции с расчетными счетами – , 76. А списание сумм налога при возмещении денег из бюджета (или отнесении на затраты предприятия) выполняется по кредиту счета в корреспонденции со счетами – 68, , 99, , а также , , 20, , , 29, .

При этом дебетовое сальдо по 19 счету означает оприходование товара/услуги без наличия счета-фактуры, что не дает право покупателю возместить налог из бюджета. Соответственно, списание произойдет только после получения документа. Кредитового сальдо быть не должно: если по данным оборотно-сальдовой ведомости формируется отрицательный остаток по сч. 19 – это означает ошибки в учете, которые необходимо исправить, используя аналитическую информацию по контрагентам и поступлениям.

Причины, по которым счет 19 09 не закрывается:

1. Ошибки при проведении операций: Если на счете 19 09 имеются неправильно проведенные операции или проблемы с документами, то счет может остаться открытым. Например, если были внесены ошибочные суммы или введены неверные реквизиты клиента, банк может не закрыть счет до окончания урегулирования проблем.

2. Наличие задолженностей: Если на счете 19 09 имеются задолженности или неоплаченные счета, банк может не закрыть счет до полного погашения этих задолженностей. Банк имеет право заблокировать счет, пока клиент не исполнит свои обязательства.

3. Несоблюдение условий закрытия: Клиент должен выполнить все условия, указанные в договоре или требования, предъявляемые банком для закрытия счета. Если клиент не выполнил эти условия, банк может отказать в закрытии счета. Например, банк может потребовать предоставить документы, подтверждающие ликвидацию предприятия или прохождение процедуры банкротства.

4. Судебные или арбитражные споры: Если на счете 19 09 имеются судебные или арбитражные споры, банк может не закрыть счет до окончания этих споров. Счет может быть заблокирован до вынесения судебного решения или заключения мирового соглашения.

5. Блокировка счета по решению регулирующих органов: В случаях, когда банк получает указание от регулирующих органов о блокировке или приостановке операций на счете 19 09, счет может остаться открытым до окончания проверки или рассмотрения дела.

6. Технические или организационные проблемы: Иногда банки могут столкнуться с техническими или организационными проблемами, что приводит к задержке в закрытии счета 19 09. Например, если банк система зависает или неисправна, это может привести к задержке в обработке запроса на закрытие счета.

При возникновении таких причин необходимо обратиться в банк для более подробной информации и решения возникших проблем.

Где искать информацию о незакрытом счете 19 09

Если у вас возникли проблемы с закрытием счета 19 09, вам необходимо обратиться к официальным источникам информации. В первую очередь стоит обратиться в банк, где вы открыли счет. В банке сотрудники смогут предоставить вам подробную информацию о причинах незакрытия счета и помочь с поиском решения проблемы.

Также полезно обратиться к договору, который вы заключали при открытии счета 19 09. В договоре должны быть указаны все условия закрытия счета и возможные причины, по которым счет может оставаться незакрытым. При необходимости, вы можете обратиться к юристу или консультанту, чтобы получить профессиональную помощь в анализе договора и поиске решения проблемы.

Также стоит обратиться к сайту банка, где вы открыли счет. Часто на сайте банка предоставляется подробная информация о условиях закрытия счета и возможных причинах, по которым счет может оставаться незакрытым. На сайте может быть раздел с часто задаваемыми вопросами, где вы сможете найти ответы на свои вопросы.

Если все вышеперечисленные источники не помогли вам найти информацию о незакрытом счете 19 09, стоит обратиться в Государственную исполнительную службу или в судебные органы, которые могут оказать помощь в решении данной проблемы.

В некоторых случаях причиной невозможности закрытия счета 19 09 может быть некорректность или неполнота данных. Чтобы исправить эту проблему, необходимо следовать некоторым шагам:

1. Проверьте правильность введенных данных. Убедитесь, что все необходимые поля заполнены и информация верна. Особое внимание уделите номеру счета и информации о владельце счета.

2. При необходимости, обновите информацию в банковской системе. Обратитесь в банк, где открыт счет 19 09, и запросите исправление данных. Предоставьте достоверную информацию и уточните процедуру обновления данных.

3. Проверьте свою кредитную историю. Некорректные или устаревшие данные в кредитной истории могут привести к проблемам с закрытием счета. Обратитесь в кредитное бюро, чтобы запросить исправление информации в вашей кредитной истории.

4. В случае, если проблема возникает связи с некорректной информацией о владельце счета, сравните данные, указанные в документах, с зарегистрированными данными в банке. Если вы обнаружите расхождения, обратитесь в банк, чтобы уточнить процедуру исправления данных о владельце счета.

При исправлении данных рекомендуется быть внимательным и держаться инструкций вашего банка. Это поможет избежать дополнительных проблем и успешно закрыть счет 19 09.

Отсутствие необходимой информации на счете

Еще одной причиной невозможности закрытия счета 19 09 может быть отсутствие необходимой информации на счете. Если на счете отсутствуют важные данные или документы, банк может отказать в закрытии счета.

Одним из примеров такой информации может быть неправильно указанный или отсутствующий ИНН (индивидуальный налоговый номер). Банк может требовать предоставления корректного ИНН для закрытия счета.

Также отсутствие информации о собственнике счета или его контактных данных может стать основной причиной отказа в закрытии счета. Банк должен иметь возможность связаться с клиентом для решения вопросов, связанных с закрытием счета.

Решение данной проблемы заключается в предоставлении недостающей информации банку. Для этого необходимо связаться с отделом обслуживания клиентов и уточнить, какую информацию требуется предоставить для закрытия счета.

Важно убедиться в правильности и полноте предоставляемой информации, чтобы избежать дополнительных задержек в процессе закрытия счета.

Нерегулярные поступления денежных средств

Одной из причин, по которым не закрылся 19 счет в конце месяца, могут быть нерегулярные поступления денежных средств на этот счет. Это может произойти, например, если у вас есть договоренности с клиентами или партнерами о расчетах в конце месяца, но оплата может задержаться или быть перенесена на следующий месяц.

Также, нерегулярные поступления могут быть связаны с неожиданными расходами или клиентскими отменами заказов. Если у вас есть бизнес, где приходится регулярно выплачивать большие суммы денег, такие как аренда помещения или оплата поставщиков, то нерегулярные поступления могут сказаться на закрытии счета в конце месяца.

Для решения этой проблемы можно разработать стратегию управления денежными средствами, которая поможет покрыть недостаток средств в нерегулярные месяцы. Например, можно отложить некоторую сумму денег каждый месяц на случай неожиданных расходов или задержки с оплатой. Также, можно обратиться за финансовым советом к профессионалам, которые помогут вам разработать оптимальную стратегию для вашего бизнеса.

Важно также вести учет всех поступлений и расходов, чтобы иметь представление о состоянии вашего счета в любой момент времени. Это поможет избежать неприятных сюрпризов и своевременно принять меры для закрытия счета в конце месяца.

Почему не закрывается счет 19 09 и как это решить?

Если у вас возникла проблема с закрытием счета 19 09, есть несколько возможных причин, по которым это может произойти. Одна из них может быть связана с ошибкой в системе учета или с внесением неправильной информации при проведении транзакций. В этом случае, вам следует связаться с отделом финансов или бухгалтерии вашей компании, чтобы получить более подробную информацию о проблеме.

Кроме того, не закрытие счета 19 09 может быть связано с тем, что на нем остались незавершенные операции или подвисшие транзакции. В этом случае, вам нужно проверить наличие таких операций и завершить их, чтобы счет можно было успешно закрыть.

Если ни одна из вышеуказанных причин не подходит к вашей ситуации, возможно, проблема связана с банковской системой или с зачислением средств на указанный счет. В таком случае, вам следует обратиться в свой банк и обсудить с ними возникшую проблему.

В целом, чтобы решить проблему с закрытием счета 19 09, важно определить и исправить основную причину, которая привела к этой ситуации. Это может потребовать скрупулезной проверки всех транзакций, связанных с данным счетом, или обращения к специалистам, которые смогут помочь вам разобраться с проблемой.

Похожие записи:

• Как проходит судебное заседание по гражданскому делу в мировом суде по лишению прав
• Использование материнского капитала на строительство жилого дома в 2024 году
• ФСС форма отчета за 2 квартал в 2024 году