Отсутствие отрицательных остатков сумм НДС предъявленных поставщиками что это значит
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отсутствие отрицательных остатков сумм НДС предъявленных поставщиками что это значит». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В программе 1С при закрытии периода выполняется заполнение регламентных операций по НДС. Иногда возникает ситуация, что бухгалтер считает, что списал НДС, а он все еще отображается в документе Формирование записей книги покупок.
Как избежать отказа в вычетах
Учетная практика по НДС свидетельствует, что отказ в вычете со стороны ИФНС может наступить в следующих случаях:
- счет-фактура от поставщика содержит ошибки;
- счет-фактура от поставщика отсутствует, а в документах на приход налог выделен;
- поставщик не отразил операцию в налоговой документации (в книге продаж);
- истек трехлетний срок предъявления НДС к вычету.
Риск отказа можно свести к минимуму, если:
- проводить предварительную сверку с контрагентами, в первую очередь постоянными, связанными с фирмой крупными сделками;
- хранить первичные бухгалтерские и налоговые документы в полном объеме;
- не пропускать сроки, указанные в законодательстве для вычетов по НДС.
Отсутствие отрицательных остатков сумм НДС: что это означает?
Поставщики товаров и услуг обычно платят налог на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с процедурой, которую регулирует национальный законодатель. Но что происходит, если они заплатили больше НДС, чем было необходимо? В этом случае у них возникает отрицательный остаток по НДС, и они должны были бы получить обратно излишне уплаченный налог. Однако, благодаря действиям правительства по борьбе с мошенничеством и улучшению процедур учета НДС, в некоторых странах отрицательные остатки по НДС больше не возникают.
Отсутствие отрицательных остатков по НДС положительно влияет на бизнес, т.к. исключает необходимость работы с рекламациями и уменьшает затраты на учет и обработку возможных возвратов. Это также означает, что покупатели могут почувствовать себя более уверенно при работе с поставщиками товаров и услуг, так как делаются дополнительные шаги для обеспечения честности и прозрачности в бизнесе.
Отсутствие отрицательных остатков по НДС не означает, что поставщики не должны следить за соблюдением налогового законодательства: они все еще обязаны вести учет своей НДС и платить налог в соответствии с законом. Это скорее инструмент для повышения эффективности и снижения рисков, связанных с учетом и возвратом НДС.
Экспресс-проверка состояния налогового учета по НДС в «1С:Бухгалтерии 8»
Соответственно, в документах, которые не формируют движений по данному регистру, контроль не выполняется.
Отрицательные остатки – это своеобразный индикатор ошибок в учете. Важно постоянно отслеживать остатки на складах и своевременно исправлять их.
Вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов и информации относительно конкретной сделки. В этом случае в соответствии с пунктом 2 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе истребовать эти документы и информацию у участников данной сделки или у иных лиц, располагающих такими сведениями.
Отчет «Контроль отрицательных остатков» используется для анализа обнаруженных отрицательных остатков товаров организаций.
При реализации товаров, облагаемых НДС по ставке 20%, организацией-продавцом ошибочно в накладной НДС выделен по ставке 10% (например, указано: стоимость товара — 600 рублей; НДС по ставке 10% — 60 рублей; цена с НДС — 660 рублей). С такими же суммами выставлен ЭСЧФ.
Отчет «Контроль отрицательных остатков»
В программе 1С:Бухгалтерия предприятия при переходе на раздельный учет НДС может возникнуть ошибка «Для целей учета НДС не списано товаров…» в процессе проведения документов «Реализация (акты, накладные)», «Передача материалов в эксплуатацию» и других документов.
Еще одной распространенной причиной рассматриваемого нами явления – пересорт или избыток одного наименования товара (материала) и при этом недостаток другого. Например, в программе в наличии отмечен только черный кошелек в количестве 10 шт., а в магазине продавец продает красный кошелек и оформляет в базе его продажу в количестве 5 шт.
Сперва я подумал, что это особенность системы, но потом понял, что такое поведение является ошибкой типового решения.
Требование по камеральной проверке налоговики вправе направить в течение трех месяцев со дня представления декларации (расчета), за исключением случаев, когда требование направлено в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля (в этом случае налоговики могут направить его и за пределами трехмесячного срока).
Что значит отсутствие отрицательных остатков сумм ндс предъявленных поставщиками
Наличие в программе отрицательного остатка напрямую влияет на себестоимость. Следовательно, у вас будет неправильная валовая прибыль и т.д. Если настроен обмен между УНФ и Бухгалтерией предприятия (БП) — смело ждите ошибок. В итоге вы не сможете сформировать налоговую отчетность в программе БП.
Почему я пишу «Например…»? Потому что, скорее всего у вас не будет такого количества ошибок в базе. Мы с коллегами очень постарались придумать пример, который будет вам интересен.
Соответственно, можно будет отправить сообщение покупателю, чтобы он внес исправления, либо исправить оплошности по СФ от поставщика.
Исправляем эту ошибку и переходим к следующей. Здесь уже более интересный случай. Программа проверила соответствие в БУ суммы выручки по счету 90.01.1 сумме начисленного НДС от реализации по счету 90.03. В детальном отчете ошибок программа указывает нам на «проблемный» документ, в котором, скорее всего и содержится ошибка.
Доверить процесс обслуживания следует специалистам, давно работающим на рынке автоматизации, которые несут гарантию за проданный товар, оказанные услуги.
Ведение основной и дополнительной деятельности компанией требуется сопровождать процессом обработки документов, который в свою очередь требует не только использования систем бухгалтерского учета или к…
Программа сопоставляет остаток налога по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» и по регистру НДС предъявленный. Отрицательные остатки – это своеобразный индикатор ошибок в учете. Важно постоянно отслеживать остатки на складах и своевременно исправлять их.
Итак, у нас по ведению книги продаж выявлено 11 ошибок. Что ж. Будем разбираться. Раскрываем наши ошибки, ого! Ошибки по ВСЕМ возможным параметрам проверки. Вот такие мы молодцы.
Зачем и как бороться с отрицательными остатками в 1С:УНФ
Принимаем ваши заявки 24/7
- Настройка 1С под задачи бизнеса;
- Подключение 1С:Документооборот;
- Обновление любой конфигурации 1С до последнего релиза с сохранением данных;
- Диагностика и устранение технических ошибок в работе программы;
- Обучение и консультация по работе в 1С (настройка отчетов, исправление ошибок).
Необходимо сформировать ОСВ по счету с отбором Сальдо конечное Дт = 0 и Сальдо конечное Дт количество не равно 0 и наоборот.
Причины:
- Ситуация с нулевым количеством и не ненулевой суммой возможна, когда документ «Поступление дополнительных расходов» вводится в следующем месяце после списания материалов со склада. Тогда программа не понимает, куда нужно было отнести эту сумму.
- Ситуация с остатками, отличными от нуля и нулевой стоимостью могут возникать в случае нарушения последовательности проведения документов либо при ручной корректировке движений документов списания материалов со склада.
Контроль за отрицательными остатками в 1С 8.3 Бухгалтерия
Настройка отчетов
Для исправление отрицательного остатка нам понадобится “всевидящее око” — а именно правильно настроенный отчет Запасы. Выше мы описали аналитики в разрезе которых может появиться отрицательный остаток. Теперь наша задача вывести в отчет информацию по всем аналитикам:
1. Открыть отчет: Закупки — Отчеты — Запасы
2. Добавить нужные аналитики: Строки — Добавить строки: Организация, структурная единица, счет учета, номенклатура, характеристика, партия, заказ
1. Откройте и сформируйте сохраненный отчет для выявления отрицательного остатка за выбранный месяц (например прошлый или текущий)
Если в данном отчете пусто — наши поздравления в этом периоде проблемы с отрицательным остатком у вас нет. Если отчет не пустой:
2. Выберите номенклатуру, отрицательный остаток по которой нужно исправить
3. Посмотрите есть ли обороты по этой номенклатуре в сформированном периоде
Обороты — наличие документов, которые изменили количество и (или) стоимость данного запаса) за выбранный период
1. Сформируйте отчет (без отбора по отрицательному остатку) за месяц, выявленный в шаге 1 со всеми аналитиками, отфильтровав его по нужной номенклатуре
2. Разверните отчет до той аналитики в которой появляется отрицательный остаток. Затем разверните данную аналитику до документа движения
Зачастую ошибки возникают из-за:
-
отсутствия поступления (документ поступления запаса не внесён в базу)
-
неправильного места расхода (не та организация, подразделение, склад, заказ)
-
ошибочной номенклатуры (часто это может быть задублированная номенклатура. Т.е. к вам поступила номенклатура “Подушка” — с заглавной буквы, а продали вы “подушку”)
-
поступления позже, чем расхода (разница может быть не только в датах, когда вы купили 30.04.2019, а продали 29.04.2019, но и во времени (даже в минутах и секундах), когда вы купили 30.04.2019 в 17:00, а продали 30.04.2019 в 16.59:00
-
нарушения последовательности проведения (когда все предыдущие условия соблюдены, но документ расхода просто проведен раньше, чем документ поступления)
Чтобы исправить эти ошибки нужно:
|
Ошибка |
Исправление |
|
Нет поступления |
Найти первичный документ и оформить приходную накладную или оформить документ Оприходование товара. |
|
Не то место |
Указать нужное место в одном из документов и перепровести его или оформить перемещение. |
|
Не та номенклатура / характеристика / серия / партия |
Указать нужную номенклатуру и аналитику в документах или оформить документ Пересортица запасов |
|
Неверное время |
Установить верные даты и время и перепровести документы или оформить документы Корректировка реализации и (или) Корректировка поступления. |
|
Нарушена последовательность проведения |
Заново провести цепочку документов в нужной последовательности: вначале поступление, потом расход. |
|
Если для вас не критично изменение данных в отчетах, в конце необходимо выполнить операцию Закрытие месяца: Компания — Закрытие месяца. Закрытие месяца нужно выполнить последовательно по всем месяцам с месяца, где возникла ошибка. Только после Закрытия месяца можно увидеть в отчетах корректную себестоимость и прибыль. |
Ключевые моменты для предъявления отрицательной суммы НДС
При предъявлении отрицательной суммы НДС, необходимо учесть несколько ключевых моментов, чтобы избежать возможных проблем и неправильного оформления документов:
- Убедитесь, что отрицательная сумма НДС возникла в результате возврата товара или отказа от услуги. Если таких операций не было, отрицательная сумма НДС не может быть предъявлена.
- Правильно оформите документы, подтверждающие факт возврата или отказа от товара или услуги. В реестре отгрузок и услуг должна быть указана дата, номер, сумма операции, а также причина возникновения отрицательной суммы НДС.
- При предъявлении отрицательной суммы НДС учтите, что она может быть использована для компенсации положительных сумм НДС в следующих налоговых периодах. Однако, в случае ее невозможности компенсации, возможно требование возврата отрицательной суммы НДС на расчетный счет налогоплательщика.
- Обратите внимание на сроки предъявления отрицательных сумм НДС. В случае их непредъявления или предъявления с опозданием, налоговые органы могут отказать в их учете или компенсации.
- При предъявлении отрицательной суммы НДС учтите требования, установленные законодательством, к основным документам, подтверждающим факт возврата или отказа от товара или услуги. В случае их неправильного оформления, возможно отказ в учете отрицательной суммы НДС.
Следуя указанным ключевым моментам, вы сможете правильно предъявить отрицательную сумму НДС и избежать возможных проблем с налоговыми органами.
Соблюдение законодательства
В случае, если поставщик предъявляет отрицательный остаток суммы НДС, он, по сути, требует возврата денежных средств от государства. Но налоговая система не предусматривает такую практику и отрицательные остатки могут быть признаны нарушением требований законодательства. Поэтому компании должны активно контролировать получаемую от поставщиков отчетность, отслеживать наличие отрицательных остатков и обращаться к поставщикам с просьбой исправить такие ошибки, либо принимать меры для их регуляризации.
Соблюдение законодательных требований имеет большое значение для бизнеса, так как помогает избежать не только юридических проблем, но и сохранить репутацию компании. Контроль за отрицательными остатками сумм НДС позволяет предупредить возможные нарушения и вовремя исправить ситуацию, чтобы не допустить различных финансовых и юридических последствий.
Несколько нюансов, на которые вам стоит обратить своё внимание при проверке декларации:
- В налоговом периоде выполнялись возвраты авансов покупателям? Тогда эти суммы вы увидите в строчке 120 3 раздела декларации. При этом во время сверки декларации и анализа счёта 68.02 вы увидите расхождения на одинаковую сумму по оборотам со счетами 19 и 76.АВ.
- Если вы планируете сравнить общие обороты по дебету-кредиту счёта 68.02 с общими суммами исчислённого НДС и НДС к вычету по декларации, то обратите внимание, что в анализе счёта в колонке “Дебет” дополнительно отображаются суммы уплаченного НДС, которые не отображаются в декларации (оборот со счётом 51).
- Итоговое сальдо по счёту 68.02 будет полностью сходиться с суммой налога к уплате по данным декларации только тогда, когда не будет задолженности или переплаты за предыдущие налоговые периоды.
Как убедиться в правильности расчетов по НДС
Расчеты по НДС могут стать большой головной болью для предпринимателей. Одна ошибка может привести к финансовым проблемам и даже к налоговой проверке. Чтобы избежать ошибок в расчетах и убедиться в правильности, следуйте следующим рекомендациям:
- Ведите хорошо организованный учет. Делайте записи о каждой транзакции, которая связана с НДС, и храните все документы. Используйте программу для бухгалтерского учета, это поможет автоматически считать и отчитываться по НДС.
- Проверяйте остатки НДС на счете. Они должны быть равны нулю. Если вы видите отрицательный остаток, значит, вы ошиблись в расчетах или забыли включить НДС в стоимость товара или услуги.
- Проверьте правильность оформления счетов-фактур. Они должны содержать все необходимые реквизиты и быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства. Если вы получили неправильно оформленный счет-фактуру, сразу же верните его отправителю и попросите исправить ошибки.
- Консультируйтесь с налоговыми консультантами. Если у вас возникли сомнения в правильности расчетов, обращайтесь к специалистам. Они помогут разобраться в сложных вопросах и избежать ошибок в расчетах.
Не стоит недооценивать важность правильных расчетов по НДС. Избежать ошибок не только поможет сохранить деньги, но и избежать ненужных неприятностей с налоговой. Инвестируйте время и ресурсы в организацию хорошего учета и консультируйтесь с экспертами, чтобы сделать свой бизнес более успешным и защищенным.
Основные места возникновения ошибок
Зачастую ошибки возникают из-за:
-
отсутствия поступления (документ поступления запаса не внесён в базу)
-
неправильного места расхода (не та организация, подразделение, склад, заказ)
-
ошибочной номенклатуры (часто это может быть задублированная номенклатура. Т.е. к вам поступила номенклатура “Подушка” — с заглавной буквы, а продали вы “подушку”)
-
поступления позже, чем расхода (разница может быть не только в датах, когда вы купили 30.04.2019, а продали 29.04.2019, но и во времени (даже в минутах и секундах), когда вы купили 30.04.2019 в 17:00, а продали 30.04.2019 в 16.59:00
-
нарушения последовательности проведения (когда все предыдущие условия соблюдены, но документ расхода просто проведен раньше, чем документ поступления)
Чтобы исправить эти ошибки нужно:
|
Ошибка |
Исправление |
|
Нет поступления |
Найти первичный документ и оформить приходную накладную или оформить документ Оприходование товара. |
|
Не то место |
Указать нужное место в одном из документов и перепровести его или оформить перемещение. |
|
Не та номенклатура / характеристика / серия / партия |
Указать нужную номенклатуру и аналитику в документах или оформить документ Пересортица запасов |
|
Неверное время |
Установить верные даты и время и перепровести документы или оформить документы Корректировка реализации и (или) Корректировка поступления. |
|
Нарушена последовательность проведения |
Заново провести цепочку документов в нужной последовательности: вначале поступление, потом расход. |
|
Если для вас не критично изменение данных в отчетах, в конце необходимо выполнить операцию Закрытие месяца: Компания — Закрытие месяца. Закрытие месяца нужно выполнить последовательно по всем месяцам с месяца, где возникла ошибка. Только после Закрытия месяца можно увидеть в отчетах корректную себестоимость и прибыль. |
Выделим некоторые особенности учета невозмещенного НДС. Если в документе на покупку выделен НДС, но при этом бухгалтеру ясно, что счетом-фактурой она подтверждена не будет (например, в акте, накладной), налоговая, с высокой долей вероятности, к вычету эту сумму не примет. Целесообразно сразу в момент обнаружения безнадежной суммы ее списать на 91 счет.
НДС по командировкам принимается к вычету (ст. 264-1(12) НК РФ). Из подтверждающих документов должно быть ясно видно, что эти затраты связаны с производственной деятельностью. Если такая информация отсутствует, можно сразу списывать налог на 91 счет, поскольку ИФНС не возместит его.
Еще один нюанс, связанный с командировками. Налоговая настаивает, что операция, по которой возмещается налог, должна быть подтверждена счетом-фактурой, предъявленным фирме, или бланком строгой отчетности, оформленным аналогично чекам ККТ, где НДС обязательно должен быть выделен. Судебные органы вступают в полемику с контролирующими и рядом своих решений отменяют это требование, указывая, что может быть принят к вычету и не выделенный отдельной строчкой в документе НДС (например, в квитанции). Такое решение озвучил, например ФАС МО (№КА-А40/6657-11 от 26/07/11 года), это не единственный судебный случай.