Налоги в Казахстане в 2024 году для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Казахстане в 2024 году для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С нового года казахстанцы и компании получили отсрочку уплаты государственной пошлины в суде, если их финансовое положение оставляет желать лучшего. По плану изменение должно поспособствовать реализации конституционного права каждого на судебную защиту своих прав и свобод. Отсрочку предоставят на срок не более года со дня вынесения определения суда. При этом физическое или юридическое лицо могут частично или досрочно оплатить задолженность.

Для каких ИП доступна упрощенная декларация?

Упрощенной системой могут воспользоваться предприниматели в том случае, если их бизнес одновременно соответствует следующим параметрам:

1. Количество сотрудников

Общее число работников не должно превышать 30 человек (в это количество входит и сам бизнесмен).

1. Наличие подразделений

У компании нет филиалов, расположенных в других населенных пунктах.

1. Доход за полгода.

Конкретный размер оборота бизнеса индивидуального предпринимателя, который планирует работать по упрощенке, определяется тем, использует ли предприниматель ТИС – трехкомпонентную интегрированную систему. Она предусматривает работу с POS-терминалом и онлайн-кассой, а также с системой ERP, позволяющей проводить учет товаров.

Если бизнесмен не применяет ТИС то, чтобы вести бизнес на упрощенке в 2024 году, полугодовой оборот ИП должен быть меньше 24 038 МРП. Таким образом, максимальный доход за полгода не должен превышать, 88 748 296 тенге (с 1 января 2024 года месячный расчетный показатель достиг 3 692 тенге).

Если предприниматель применяет ТИС, то полугодовой оборот должен быть ниже 94 086 МРП (24 038 МРП + 70 048 МРП). В денежном эквиваленте – 347 365 512 тенге.

Может ли ИП взять кредит в банке?

На получение кредита ИП может рассчитывать только если он зарегистрирован в КГД. Не все банки кредитуют ИП, а те, что предоставляют такую услугу, могут выдавать кредиты под залог и без него на условиях соответствия госпрограммам Казахстана для развития бизнеса.

Банки устанавливают свои условия для выдачи ИП заемных средств. В каких-то моментах они отличаются, но в целом одинаковые:

1. ИП должен действовать от 6 месяцев/ 1 года.
2. Хорошая кредитная история без просрочек, большого количества кредитных линий, отсутствие долгов в других банках.
3. Доказательство стабильности бизнеса и платежеспособности клиента – финансовая отчетность. Банку нужно убедиться, что ИП будет из чего возвращать кредит.
4. Заемщик должен вписываться в возрастные рамки кредитования, чаще это 21 – 65 лет.

ИП в Казахстане могут получить несколько видов кредитов на развитие бизнеса:

• оборотный (на покупку инвентаря, зарплату работникам, аренду офиса);
• инвестиционный (на покупку техники, производственных средств);
• на увеличение оборотных наличных денег на текущие потребности;
• на аренду/покупку коммерческой недвижимости;
• на покупку машины для коммерческого пользования;
• на разработку/продвижение продукта;
• на техобновление.

Какие изменения в Налоговом кодексе коснулись физлиц?

С 1 января в качестве дохода физлица не будут рассматриваться:

• профессиональные выплаты за счёт средств работодателя;
• сумму прощённого долга лицом, которому уступлено право требования по кредиту;
• доход, полученный заёмщиком в результате оплаты за него банком и/или кредитной организацией, целевые накопления из ЕНПФ и направленные на индивидуальный пенсионный счёт для добровольных взносов.

В Налоговом кодексе уточнили момент по оплате автомобилей. Из реестра исключили слова «шасси легкового автомобиля», потому что такого определения для автомобилей-пикапов просто нет.

Налоговый период в Казахстане – что это?

Ст. 217 НК РК установлено, что если физическое лицо в течение любых 12 месяцев (скользящий отрезок) провело в РК суммарно 183 дня, которые при разрывах пребывания в РК подсчитываются простым математическим сложением, включая дни приезда и отъезда, то такое физическое лицо признается налоговым резидентом РК для текущего налогового периода, в котором накопились тем самые 183 дня пребывания в РК.

Налоговым периодом, при исчислении налоговыми агентами (работодателями, банками, брокерами) индивидуального подоходного налога (ИПН) с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, является календарный месяц (ст. 354 НК РК).

Налоговым агентом, будет применяться скользящий 12-месячный период, так как налоговый агент должен определять налоговый статус физического лица, на каждую дату выплаты ему дохода, суммарно подчитывая 183 дня присутствия в РК, по крайней мере до получения работником документа подтверждающего налоговый статус в РК, что позволит работодателю быть в безопасности и применять налоговые вычеты без ограничений.

Если физическое лицо самостоятельно декларирует и исчисляет индивидуальный подоходный налог (ИПН) с доходов которые получены в РК и за пределами РК, то налоговым периодом для исчисления ИПН является календарный год (ст. 361 НК РК), то есть с 01 января по 31 декабря, в общем-то как в РФ.

Другими словами, если физическое лицо приехало в РК осенью 2022 г. при этом не обращалось с заявлением о выдаче РПП (ВНЖ), то такое физическое лицо, для целей самостоятельного декларирования ИПН в РК по истечении 183 дней пребывания в РК, весной 2023 г., будет признано налоговым резидентом РК на весь 2023 г. (текущий налоговый период), если проведет в РК с 01 января 2023 г. по 31 декабря 2023 г. + 183 дня.

Что касается трудовых отношений или гражданско-правовых отношений с налоговыми агентами РК, то пониженные ставки ИПН и возможность налоговых вычетов появится только с весны 2023 г. когда истекут те самые 183 дня пребывания нерезидента в РК, до этого момента доходы будут облагаться ИПН без вычетов.

Что такое «центр жизненных интересов» физического лица в Казахстане?

В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РК центр жизненных интересов физического лица признается находящимся в РК при одновременном выполнении следующих условий:

• физическое лицо имеет гражданство РК или разрешение на постоянное проживание в РК, то есть ВНЖ;

• в РК проживает супруг (а) или близкие родственники физического лица;

• наличие в РК недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) супругу(е) и (или) его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания супруга(и) и (или) его близких родственников.

Хочется отметить, что критерий «центра жизненных интересов», в первую очередь интересен работникам без гражданства РК, заинтересованным в сотрудничестве с компаниями Казахстана, чтобы быстрее доказать связь с РК и получить документ подтверждающий статус налогового резидента РК, после чего уже можно применять налоговые вычеты существенно снижающие налоговую нагрузку.

Диспозицией п. 3 ст. 217 НК РК четко установлено, что признание физического лица по критерию «центра жизненных интересов» возможно исключительно при одновременном выполнении указанных в п. 3 ст. 217 НК РК условий, которые содержат широкие формулировки требующие пояснения, например «недвижимое имущество принадлежащее на иных основаниях», «доступное в любое время для проживания».

Под «иными основаниями владения» можно буквально понимать, не только право собственности на недвижимое имущество, но и право временного владения и пользования недвижимостью, например по договору аренды (найма), когда физическое лицо самостоятельно доказывает связь с республикой, то есть заключило договор аренды (найма), является временным владельцем и пользователем недвижимости в РК, которая «доступна в любое время для проживания» в течение срока действия договора аренды (найма).

Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) в Казахстане

Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) является базовым налоговым режимом на который попадают все ИП / ТОО после первичной регистрации, а также в случаях добровольного прекращения применения СНР, например при превышении оборота или при не соответствии условиям применения режима, в том числе в случаях выявления нарушений применения СНР налоговыми органами РК.

Объектом обложения ИП / ТОО на ОУР является разница между доходами и расходами, при этом отсутствуют ограничения по оборотам, сотрудникам и видам деятельности как на СНР. Налоговый период на ОУР календарный год, но есть и ежеквартальная отчетность.

Налогоплательщик применяющий ОУР имеет выбор, встать на учет по НДС или не вставать до достижения определенного лимита по оборотам 20 000 МРП (69 000 000 ₸/ год.), аналогично режиму СНР, так как НДС прямо не привязан к режиму налогообложения в Казахстане.

Размер налогов для ИП на ОУР

Если индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенке платит 3% от полученного дохода, то основной налог, который платит ИП на ОУР составляет 10% с прибыли.
Кроме этого ИП на ОУР уплачивает:

• Соцналог с зарплаты — 2 МРП минус соцотчисления;
• Пенсионный взнос -10% от своей зарплаты ;
• Соцотчисления — 3,5% от своей зарплаты ;
• ВОСМС — 5% от 1,4 МЗП (т.е. 2 975 тг. на 2021 г.

Индивидуальный предприниматель, работающий на общеустановленном режиме, может сам устанавливать себе размер зарплаты, при этом основой ОПВ будет сумма дохода в диапазоне от 1 до 50 минимальных заработных плат.
Со своей заработной платы предпринимателю индивидуальный подоходный налог оплачивать не нужно.

В случае, если индивидуальны предприниматель пользуется услугами наемных работников, то он должен уплачивать за них, исходя из размера заработной платы, следующее:

• 10% индивидуальный подоходный налог, если зарплата составляет более 25 МРП;
• 10% — обязательные пенсионные взносы;
• 3,5% — социальные отчисления;
• 1 МРП минус соцотчисления — соцналог за работников;
• 2% — обязательное медстрахование;
• 2% — взносы на медстрахование.

Если наемные работники принимаются на работу не по трудовому договору, а по договору гражданско-правового характера, то ОПВ в 2021 г. составит 10%, а не 5%, как было во 2 полугодии 2020 г.

При расчете заработной платы работники вправе применять налоговый вычет по индивидуальному подоходному налогу в размере 1 МЗП, за исключением следующих категорий:

• работников-инвалидов 3 группы;
• иностранных граждан, не имеющих ВНЖ.

Единый социальный налог (ЕСН)

ЕСН является обязательным налогом и взимается с доходов, полученных ИП за счет предоставления товаров, выполнения работ или оказания услуг. Налоговая ставка зависит от общей суммы доходов, полученных ИП в отчетном периоде.

ИП, работающие по упрощенке, могут уплатить ЕСН путем применения ставки 18% к общей сумме доходов в отчетном периоде. При этом, размер дохода, полученного ИП, не может превышать 200 млн. тенге.

ЕСН уплачивается ИП ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Оплата налога производится путем перечисления денежных средств на счет налогового органа.

Уплата ЕСН позволяет ИП получить социальные гарантии, такие как лечение, пенсию, пособия по беременности и родам, обеспечение от временной нетрудоспособности и другие. Кроме того, ИП, уплачивающие ЕСН, получают возможность принимать участие в государственных программах и конкурсах, а также имеют право на получение доли в долевом участии в государственных и муниципальных организациях.

Открытие ИП в Казахстане

Для того чтобы стать ИП в Казахстане, необходимо соблюдать следующие условия:

• гражданство Казахстана или наличие разрешения на постоянное проживание;
• достижение 18-летнего возраста;
• отсутствие запрещающих факторов, таких как осуждение или банкротство.

При открытии ИП необходимо подготовить следующие документы:

• заявление на государственную регистрацию;
• копию удостоверения личности;
• фотографию размером 3х4;
• документ, подтверждающий наличие зарегистрированного адреса предпринимательской деятельности;
• документ, подтверждающий прохождение предпринимательского обучения (для лиц, приступающих к предпринимательской деятельности впервые).

Основные этапы процесса открытия ИП в Казахстане включают следующие шаги:

1. Подача заявления на государственную регистрацию. Заявление может быть подано как в электронном виде, так и в виде бумажного документа.
2. Оплата государственной пошлины за государственную регистрацию.
3. Получение свидетельства о государственной регистрации ИП.
4. Получение регистрационного номера ИП в налоговом органе.
5. Открытие счета в банке на имя ИП.
6. Регистрация учета кассовых операций (при необходимости).
7. Регистрация в социальных фондах (при наличии работников).

После проведения всех необходимых этапов, ИП приобретает статус предпринимателя и может начать осуществлять свою предпринимательскую деятельность в Казахстане.

Льготы и особенности уплаты налогов для ИП

Индивидуальные предприниматели (ИП) в Казахстане, которые выбрали систему налогообложения Упрощенный налоговый режим (УСН), имеют ряд льгот и особенностей при уплате налогов. Это позволяет им упростить процедуру учета и снизить налоговую нагрузку.

В соответствии с действующим законодательством, ИП, работающие по УСН, уплачивают следующие налоги:

• Единый налог на доходы организаций (ЕН) — оплачивается на основании ставки, установленной для каждого вида деятельности. Однако, налоговые ставки для ИП, которые объединены в ассоциации (артель), могут быть снижены на 50%.
• Пенсионные взносы — оплачиваются в размере 10% от полученного дохода.
• Социальные взносы — оплачиваются в размере 5% от полученного дохода.

Основные льготы, которые получают ИП по УСН, включают:

• Упрощенная система учета — ИП могут вести упрощенный учет доходов и расходов, что существенно экономит время и ресурсы предпринимателя.
• Снижение налоговой нагрузки — большинство ИП, работающих по УСН, имеют право на сниженные налоговые ставки, что позволяет им существенно сократить сумму налоговых платежей.
• Возможность льготного налогового планирования — ИП могут применять различные способы оптимизации налоговых платежей, в том числе за счет декларирования расходов или выбора оптимального срока уплаты налогов.

Факторы, которые следует учитывать при выборе системы налогообложения УСН, включают вид деятельности, ожидаемый уровень доходов и желание сократить время и ресурсы, затрачиваемые на учет и уплату налогов.

Расчет новых ставок налогов для ИП в 2024 году

В 2024 году в Казахстане вступили в силу новые ставки налогов для индивидуальных предпринимателей (ИП). Эти ставки были введены в рамках налоговой реформы, которая направлена на упрощение и улучшение налогообложения ИП.

Расчет новых ставок налогов для ИП в 2024 году зависит от вида предпринимательской деятельности. Существуют следующие категории:

• Товаропроизводственная деятельность
• Торговля
• Услуги

Для каждой категории установлены свои ставки налогов:

1. Товаропроизводственная деятельность: ставка налога на добавленную стоимость (НДС) составляет 12%, ставка налога на прибыль — 8%.
2. Торговля: ставка НДС — 12%, ставка налога на прибыль — 10%.
3. Услуги: ставка НДС — 12%, ставка налога на прибыль — 10%.

Расчет ставок налогов производится на основе суммы доходов, полученных ИП за отчетный период. Доходы могут быть определены как сумма всех поступлений минус расходы на предпринимательскую деятельность.

Однако, важно отметить, что для некоторых категорий ИП могут действовать отдельные налоговые льготы и особенности налогообложения. Перед расчетом налоговых обязательств рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или ознакомиться с налоговым кодексом Казахстана.

Сроки и порядок подачи налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году

В соответствии с законодательством Казахстана, индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно подавать налоговую отчетность. Этот процесс важен для правильного учета доходов и расходов ИП и уплаты необходимых налогов.

Сроки подачи налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году определяются действующим законодательством и зависят от формы налогообложения ИП. Существуют две формы налогообложения для ИП: упрощенная система налогообложения (УСН) и система налогообложения на общих основаниях.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

ИП, работающие на УСН, должны подавать отчетность ежегодно до 31 января следующего года за истекший отчетный год. Налоговая отчетность для таких ИП включает сведения о доходах и расходах ИП в течение года.

Система налогообложения на общих основаниях

ИП, работающие на данной системе налогообложения, должны представлять налоговую отчетность ежеквартально в установленные сроки. Для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность, сроки следующие:

• Первый квартал: отчетность за январь-март подается до 30 апреля.
• Второй квартал: отчетность за апрель-июнь подается до 31 июля.
• Третий квартал: отчетность за июль-сентябрь подается до 31 октября.
• Четвертый квартал: отчетность за октябрь-декабрь подается до 31 января следующего года.

Обратите внимание, что сроки подачи налоговой отчетности для ИП могут изменяться в зависимости от обстоятельств или предоставления отсрочек со стороны налоговых органов. В случае нарушения сроков подачи налоговой отчетности, ИП может быть подвержен штрафным санкциям.

Подача налоговой отчетности для ИП в Казахстане в 2024 году является важным аспектом правильной и ответственной налоговой практики. Соблюдение сроков и правильное заполнение отчетности помогут ИП избежать негативных последствий со стороны налоговых органов и обеспечить регулярную уплату налогов.

Налоговые льготы и преимущества для ИП в Казахстане в 2024 году

Индивидуальные предприниматели (ИП) в Казахстане в 2024 году имеют ряд налоговых льгот и преимуществ, которые способствуют развитию предпринимательства в стране. Эти льготы и преимущества создают благоприятную бизнес-среду и стимулируют ИП заниматься своей деятельностью.

Упрощенная система налогообложения

Одним из основных преимуществ для ИП является возможность воспользоваться упрощенной системой налогообложения. В соответствии с этим режимом ИП могут упростить процедуру учета и налогообложения, что снижает административную нагрузку на бизнес.

Налоговые льготы для начинающих ИП

Для ИП, только начинающих свою деятельность, предусмотрены налоговые льготы. Они могут освобождаться от уплаты налогов на определенный период времени или иметь сниженные налоговые ставки. Это помогает новым ИП установиться на рынке и развить свой бизнес.

Снижение налоговых ставок

Кроме того, ИП, занимающиеся определенными видами деятельности, могут быть освобождены от уплаты некоторых налогов или иметь сниженные налоговые ставки. Например, ИП, работающие в сельском хозяйстве, могут пользоваться особыми налоговыми льготами, что способствует развитию этой отрасли в стране.

Преимущество налогового вычета

ИП также могут воспользоваться налоговым вычетом при осуществлении определенных расходов, связанных с их деятельностью. Например, расходы на покупку оборудования или оплату услуг могут быть учтены в качестве налогового вычета, что способствует снижению налоговой нагрузки на ИП.

В целом, налоговые льготы и преимущества для ИП в Казахстане в 2024 году способствуют развитию предпринимательства в стране и создают конкурентные условия для бизнеса. Это обеспечивает ИП возможность развивать свой бизнес, привлекать инвестиции и способствует экономическому росту страны.

Ставка социального налога

Социальный налог включает в себя страховые взносы на общеобязательное государственное социальное страхование, которые направляются на покрытие расходов, связанных с предоставлением социальных льгот и гарантий населению.

Индивидуальные предприниматели в Казахстане уплачивают социальный налог на основании декларации о доходах, которую необходимо подать в налоговый орган ежегодно. Декларация заполняется самостоятельно и содержит информацию о доходах и расходах предпринимателя за отчетный период.

Неуплата или неправильная уплата социального налога может привести к административным штрафам и налоговым санкциям. Поэтому важно соблюдать законодательство и своевременно уплачивать все налоговые обязательства.

Информация о ставках налогов может изменяться, поэтому рекомендуется регулярно следить за обновлениями в налоговом законодательстве и консультироваться с профессионалами в области налогового права.

Отчет о доходах и расходах

Основные требования к отчету:

1. Отчет должен быть подготовлен на ежеквартальной основе. Индивидуальный предприниматель должен представить отчет о доходах и расходах за каждый квартал финансового года.

2. В отчете должны быть указаны все доходы и расходы, полученные и понесенные предпринимателем за отчетный период. Это включает в себя доходы от продажи товаров и услуг, а также расходы на оплату зарплаты, аренду, налоги и другие операционные расходы.

3. Отчет должен быть представлен в электронной форме через официальный портал налоговой службы Казахстана.

4. Индивидуальные предприниматели, освобожденные от обязательного бухгалтерского учета, могут использовать упрощенную форму отчета, которая не требует детального описания доходов и расходов.

Отчет о доходах и расходах является важным инструментом для контроля налоговых обязательств индивидуальных предпринимателей в Казахстане. Представление точной и достоверной информации в отчете поможет предотвратить возможные налоговые споры или штрафы со стороны налоговой службы.

Налоговая декларация позволяет контролировать точность расчета и уплаты налогов, а также предоставляет информацию для налоговых органов о текущем финансовом состоянии предпринимателя. Декларация также помогает установить размер налоговых обязательств и расчетов за отчетный период.

Подача налоговой декларации может осуществляться как письменно, так и в электронной форме. В Казахстане разработана электронная система «Электронное правительство», где предприниматели могут зарегистрироваться и подать декларацию онлайн. Это значительно упрощает и ускоряет процесс подачи документов.

В налоговой декларации предприниматель обязан указать все свои доходы за отчетный период, включая доходы от предпринимательской деятельности, аренды, продажи активов и другие источники доходов. Также необходимо указать все расходы, которые были связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.

Налоговая декларация подается в налоговый орган не позднее определенного срока, который указан в законодательстве. В случае несоблюдения этого срока предприниматель может быть подвержен штрафным санкциям. Поэтому важно быть внимательным и своевременно подавать декларацию.

Исчисление и уплата налога на имущество ИП

Исчисление налога на имущество ИП производится на основе его стоимости. Для недвижимого имущества стоимость определяется по данным государственного кадастра. Для движимого имущества стоимость определяется по оценке или в соответствии с рыночной стоимостью.

Размер налога на имущество определяется как процент от стоимости имущества ИП. Точный размер налоговой ставки зависит от региона, в котором зарегистрирован ИП, и может быть установлен местными органами власти. Однако, национальное законодательство устанавливает максимальные предельные значения налоговых ставок.

Уплата налога на имущество ИП осуществляется в установленный срок. Обычно это годовой налоговый период, и налог должен быть уплачен до определенной даты каждого года. Неуплата налога или просрочка в уплате может повлечь за собой штрафные санкции или иные последствия в соответствии с налоговым законодательством Казахстана.

Похожие записи:

• Как выселить человека из дома если он в нем прописан
• Работа без кассового аппарата для ООО в 2024 году
• Все выплаты при рождении 3 ребенка в 2024 году Московская область