Пояснение в налоговую о несвоевременной уплате налогов

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пояснение в налоговую о несвоевременной уплате налогов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Пояснение в налоговую инспекцию является неотъемлемой частью налоговой отчетности организации. Это документ, в котором организация объясняет налоговым органам особенности своей деятельности, причины изменений налоговых показателей, а также предоставляет дополнительные документы и объяснения, необходимые для оценки законности и правильности уплаты налогов.

Готовые ответы на запросы налоговой инспекции

Уважаемая налоговая инспекция!

В ответ на ваш запрос, полученный от [дата получения запроса], мы предоставляем следующую информацию:

1. По вопросу [указать вопрос], мы подтверждаем, что [привести подробное объяснение или предоставить необходимые документы и расчеты].

2. Относительно требования предоставить [указать требуемую информацию], уведомляем, что [предоставляем запрашиваемую информацию в соответствии с требованиями].

3. По поводу запроса о предоставлении [указать требуемую информацию], сообщаем, что [объяснение и/или предоставление документов и расчетов в соответствии со стандартными требованиями].

Дополнительно, хотим обратить ваше внимание на следующую информацию:

• Учетная политика нашей организации соответствует требованиям законодательства и отчетности.
• Наши документы и расчеты подтверждаются соответствующими подписями и печатями.
• Мы готовы предоставить дополнительную информацию или провести личные встречи для разъяснения вопросов, возникших в ходе проверки или аудита.

Важные сроки и требования при составлении пояснений

Составление пояснения в налоговую инспекцию – это важный этап взаимодействия предпринимателя с налоговыми органами. При составлении пояснений необходимо учесть определенные сроки и требования, чтобы избежать неприятных последствий.

Важные сроки:

1. Составление и подписание пояснения должно производиться в установленные сроки. Чаще всего налоговый орган устанавливает срок не позднее 30 дней с момента получения уведомления о проверке или запроса на предоставление дополнительных документов.
2. Отправка пояснения в налоговую инспекцию также имеет свои сроки. В большинстве случаев пояснение необходимо отправить в течение 5 рабочих дней после его подписания.
3. Поступление решения налогового органа в ответ на пояснение ожидается в течение 60 дней со дня его отправки. Если в течение этого срока решение не поступило, предприниматель имеет право обратиться с жалобой.

Важные требования:

• При составлении пояснений необходимо быть крайне внимательными и точными в выражениях, чтобы исключить двусмысленность и недостоверную информацию.
• Важно предоставить все необходимые документы и сведения, подтверждающие правильность и достоверность представленной информации.
• Пояснения должны быть подписаны предпринимателем и указаны его контактные данные для связи.
• При составлении пояснений рекомендуется обратиться к специалисту, чтобы избежать ошибок и недочетов.

Последняя инстанция – Конституционный суд.

Сложившаяся ситуация не могла устроить налоговых агентов, и они обращались в суд. Но суды принимали сторону налоговиков, указывая, например, что обстоятельств, объективно препятствовавших своевременному исполнению обязанности по перечислению удержанного НДФЛ в бюджет, налоговым агентом не приведено и судами не установлено, в связи с чем штраф за несвоевременный НДФЛ по ст. 123 НК РФ начислен правомерно (Определение ВС РФ от 19.12.2016 № 305-КГ16-17454 по делу № А40-189421/2015). И это несмотря на то, что налоговый агент в данном случае при отсутствии ошибок в представленных расчетах по НДФЛ самостоятельно погасил задолженность в бюджет по НДФЛ и уплатил пени.

Последней инстанцией в данном споре оставался Конституционный суд, в который и обратился налоговый агент (Постановление КС РФ от 06.02.2018 № 6-П). Он оспорил конституционность п. 4 ст. 81 и ст. 123 НК РФ.

Нужно ли вообще давать пояснения в налоговую по ЕНП-уведомлениям?

Уведомление об исчисленных суммах налогов сейчас не является предметом камеральной проверки, так как не относится к декларациям и расчётам. Однако на практике налоговики присылают запросы на пояснения.

Налоговый кодекс РФ прямо не закрепляет право ФНС требовать пояснения именно по уведомлениям об исчисленных суммах налогов. Тем не менее, согласно пп. 7 п. 1 ст. 21 НК РФ, представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов — это право налогоплательщика.

Следует обратить внимание, что это именно право, а не обязанность налогоплательщика. Однако, согласно Приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@, непредставление пояснений и документов, которые нужны для выявления несоответствия показателей деятельности, в ответ на требование ИФНС может стать одной из причин для проведения выездной налоговой проверки. Таким образом, лучше воспользоваться правом и направить пояснительное письмо в налоговую.

Штрафы за неисполнение требования по уплате налогов

Неисполнение налогового требования по уплате налогов ведёт к процедуре бесспорного взыскания недоимки (пени, штрафа, процентов). Для обеспечения исполнения требования по уплате налога налоговый орган вправе применить следующие меры:

• пени — это сумма, которую налогоплательщик уплачивает помимо начисленных налогов и сборов, в случае если уплата происходит позже установленных сроков. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Для организаций ставка равна одной трёхсотой ставки рефинансирования за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) и начиная с 31-го календарного дня такой просрочки, одной стопятидесятой ставки рефинансирования ЦБ РФ;
• приостановление операций по счетам налогоплательщика (ограничение прав налогоплательщика распоряжаться своими денежными средствами в сумме предъявленного требования, налоговым органом выносится соответствующее решение, в случае погашения задолженностей перед бюджетом, решение должно быть отменено в течение 2 дней);
• поручительство (поручитель обязан выплатить все суммы налогов и сборов, пеней и штрафов в том случае, если налогоплательщик в определённые сроки этого не делает, оформляется договором);
• банковская гарантия (банк является гарантом уплаты задолженностей налогоплательщика перед бюджетом; банк должен отвечать требованиям, которые изложены в ст. 74.1 НК РФ);
• залог имущества (оформляется договором между налоговой и организацией, в случае неуплаты положенных сумм в определённые сроки, налоговый орган осуществляет оплату самостоятельно за счёт стоимости заложенного имущества);
• арест имущества (производится только с санкции прокурора и только в случаях наличия достаточных оснований полагать, что налогоплательщик может скрыться или принять меры к сокрытию имущества; может быть как полным, так и частичным).

Если после направления требования суммы недоимки, пеней или штрафов изменились (например, выявлены недочёты в результате сверки платежей), то налоговый орган высылает уточнённое требование об уплате.

Ндфл уплачен с опозданием как написать пояснение

Налоговые инспекторы достаточно активно проверяют отчетность по новой форме 6-НДФЛ, регулярно проводя сверку показателей отчета по определенным контрольным соотношениям. При этом, если в процессе проведения проверки будут обнаружены какие-либо расхождения, то в таком случае с компании будут запрошены соответствующие пояснения или же уточненные декларации. В данном случае, чтобы избежать каких-либо штрафных санкций и других мер административной ответственности, предприниматели должны знать, как правильно заполняется образец пояснения в налоговую по 6-НДФЛ и что нужно учитывать в процессе оформления этой бумаги. Что это такое Отчетность по НДФЛ представляет собой необязательную документацию только в том случае, если компания не перечисляла заработную плату своим сотрудникам на протяжении текущего отчетного периода.

Это интересно: Как отразить в 6 ндфл переходящие отпускные

Как писать пояснительную в налоговую

Пишется пояснительная в произвольной форме с обязательным с указанием всех реквизитов. Приведем пример №1, в котором начисление не соответствует удержанному с него подоходному налогу.

Общество с Ограниченной Ответственностью «Телепад»

ИНН 4617500502

КПП 4617001612

ОГРН 1045012461022

Руководитель Ященко Валерий Александрович

Пояснительная

В ответ на ваше требование о предоставлении пояснительного письма от 08. .16 ООО «Телепад» готово дать пояснения.

В вашем требовании указано, что в строчке 070 ведомости 6-НДФЛ за полгода указана сумма 10 000 рублей. И сумма расходится с НДФЛ, перечисленной компанией на 30.06.2016 года.

Данные расхождения возникли по двум причинам:

1. Расхождения в сумме 10 000 рублей возникли из-за того, что заработная плата сотрудникам была выплачена в июле 2016 года. Сумма 10 000 рублей — это подоходный налог, который был удержан сразу же после начисления зарплаты. Эта сумма была отражена в строке 070, поскольку были удержания до начисления зарплаты. Поэтому предоставляем , в котором отражены корректные суммы. Компания «Телепад» не считает такие расчеты ошибочными. В приказе ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года не прописаны четкие правила заполнения.
2. Возникшая разница в сумме 10 000 рублей произошла потому, что банк произвел операции позже даты, указанной в платежных документах. Организация подавала платежку на сумму десять тысяч рублей 30.06.2016. На счету организации денежных средств хватало для проведения операций. В банке операция была проведена только . .2016 года. Компания не несет ответственности за технические действия операционистов банка. Имеются все документы – платежное поручение, выписка с расчетного счета о достаточном списании денег.

Пояснения при отсутствии ошибок в 6-НДФЛ

ИФНС может направить требование не только при обнаружении явных ошибок, но и в ряде других случаев. Поводом для истребования пояснений может послужить все, что заинтересовало инспекторов: расхождение между суммами удержанного и перечисленного налога, удержание НДФЛ ранее, чем выплачена зарплата, или отсутствие перечисления налога в бюджет и т.д.

В таком случае по форме 6-НДФЛ пояснения налоговой даются без представления «уточненки», ведь отчет составлен верно, но необходимо объяснить причину возникшей ситуации. Например, расхождение между начислением и перечислением налога возникло по вине банка, который не перевел вовремя средства с расчетного счета налогового агента. Для подтверждения своих слов нужно приложить к пояснениям все имеющиеся документы (выписки банка, копии платежек и т.п.).

Возможен ли штраф при игнорировании требования

Налоговая ответственность за неисполнение требования инспекции о представлении пояснений НК РФ не установлена. Ст. 126 НК РФ на данную ситуацию не распространяется, так как речь не идет об истребовании документов (ст. 93 НК РФ), а ст. 129.1 неприменима, поскольку это не встречная проверка (ст. 93.1 НК РФ).

К административной ответственности по ст. 19.4 КоАП РФ в данном случае привлечь также не могут. Данная статья применяется за неявку в налоговый орган, а не за отказ от дачи пояснений, на что обращает внимание и сама ФНС РФ (см. п. 2.3 письма ФНС России 17.07.2013 № АС-4-2/12837).

Таким образом, штрафовать за неподачу пояснений налоговики не вправе. Но все же, несмотря на отсутствие законных оснований для штрафа, пояснения целесообразнее представлять, т. к. это в интересах самого налогоплательщика. Ведь отказ от них может повлечь налоговые доначисления и санкции, на обжалование которых потом придется тратить время и деньги.

О процедуре истребования пояснений в ходе выездной проверки читайте в статье «Как налоговые органы истребуют пояснения от налогоплательщика».

Как правильно написать пояснение в налоговую

Пояснения составляются в произвольной форме. И только при подготовке пояснений при камеральной проверке НДС вы можете использовать утвержденные ФНС формы ( приложения 2.1-2.9 к Письму ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 ).

Если, по вашему мнению, в сданной отчетности ошибок, неточностей и противоречий нет, то так и укажите в пояснениях:

«В ответ на требование от хх.хх.ххх № хх сообщаем, что в декларации по такому-то налогу за такой-то период ошибок не содержится. В связи с этим отсутствуют основания для внесения исправлений в декларацию за указанный период».

Если вы обнаружили, что действительно допустили ошибку в сданной декларации, но эта ошибка не влечет занижение налога (например, техническая ошибка при указании какого-либо кода), то в ответ на требование налоговой о представлении пояснений вы можете:

• или указать в пояснениях, что допустили ошибку, что правильный вариант – такой-то, но такая ошибка не повлекла занижение налоговой базы или суммы налога к уплате;
• или подать уточненную декларацию.

Но если в декларации есть ошибка, влекущая занижение налога, нужно как можно быстрее сдать уточненную декларацию. Сдавать в этой ситуации пояснения бессмысленно (п. 1 ст. 81 НК РФ ; Письмо ФНС от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395 ).

Налоговая нагрузка: пояснение

Если налоговики запрашивают у вас пояснения в связи тем, что у вас низкая налоговая нагрузка по сравнению со среднеотраслевым уровнем, то можно ответить им примерно так:

«В декларации по такому-то налогу за такой-то период не допущено неполного отражения сведений или ошибок, которые привели бы к занижению налоговой базы. В связи с этим у организации нет обязанности по уточнению налоговых обязательств за указанный период.

Что касается налоговой нагрузки по основному виду деятельности организации, то ее снижение в такой-то периоде вызвано следующими обстоятельствами: уменьшением доходов и увеличением расходов организации».

И дальше изложите, насколько уменьшилась сумма выручки и выросли расходы за запрашиваемый период по сравнению с прошлыми периодами. И чем это вызвано (уменьшением числа покупателем, ростом закупочных цен и т.д.).

Налогоплательщик не вовремя заплатил НДФЛ — штраф за просрочку

Важно отметить, что начиная с 2021 года Налоговая Инспекция имеет право направлять такие извещения на адрес его компании-работодателя. Такое сообщение приходит в фирменном конверте. В нём также указаны все контактные данные учреждения.

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования.

Статья 123 НК РФ предусматривает возможность не платить штрафы за несвоевременную уплату НДФЛ в 2021 году.

Неуплата НДФЛ — ответственность за это нарушение несут как выгодоприобретатели, так и лица, от которых физические лица получают доходы.

Эпидемия как обстоятельство, смягчающее налоговую ответственность

Главой 23 НК РФ определен ряд выплат (в том числе в виде материальной помощи), связанных с особыми обстоятельствами и не подлежащих обложению НДФЛ:

• выплаты налогоплательщикам, пострадавшим от чрезвычайных обстоятельств, и (или) физическим лицам, являющимся членами их семей, в связи с указанными событиями (п. 46 ст. 217 НК РФ). Карантин, введенный в связи с распространением коронавирусной инфекции, не признан чрезвычайной ситуацией;

• выплаты, осуществляемые работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ, ст. 2 Семейного кодекса);

• суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг их работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций (п. 10 ст. 217 НК РФ).

Обратите внимание: Минфин считает, что п. 10 ст. 217 НК РФ, освобождающий от обложения НДФЛ суммы, уплаченные работодателем за оказание медицинских услуг его работникам, не распространяется на спецрежимников (см. письма от 16.03.2020 № 03-04-06/19819, от 01.08.2018 № 03-04-06/54288).

Между тем Президиум ВАС еще в Постановлении от 26.04.2005 № 14324/04 подчеркнул, что исчисление НДФЛ в зависимости от режима налогообложения ставит физических лиц, работающих в организациях, применяющих УСНО, в неравное положение с физическими лицами, работающими в организациях с общей системой налогообложения. Так нарушается принцип всеобщности и равенства налогообложения, закрепленный в п. 1 ст. 3 НК РФ. Ведь ст. 217 НК РФ предусмотрен перечень не подлежащих налогообложению доходов физических лиц, а не организаций-работодателей.

Выплаты физлицам материальной помощи по другим основаниям подлежат включению в базу для исчисления НДФЛ. Но на такие выплаты распространяется правило п. 28 ст. 217 НК РФ – матпомощь в сумме, не превышающей 4 000 руб. в год, освобождается от обложения НДФЛ.

Ходатайство о снижении штрафа в 2019 году — в налоговою, как написать образец, по административному правонарушению

Законодательство РФ сегодня определяет необходимость оплаты налоговых сборов. За несоблюдение требований НК РФ назначаются достаточно существенные штрафы.

Сами просрочки по штрафам, пени и иные проблемы могут возникнуть по различным причинам. Далеко не всегда просрочки имеют место по вине самого гражданина РФ либо иного субъекта, осуществляющего оплату. В таком случае возможно подать ходатайство о снижении штрафа.

Сам процесс составления и снижения допускается законодательством. Но стоит заметить, что подобные решения со стороны контролирующих органов могут иметь место только в ограниченных ситуациях.

Далеко не всегда подобное возможно. Все тонкости обозначены в законодательства Российской Федерации. Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую можно легко найти в интернете.

Санкции по отношению к лицам, которые не осуществили оплату налоговых сборов, применяются в зависимости от тяжести наказания.

Ндфл уплачен с опозданием как написать пояснение

Налоговые инспекторы достаточно активно проверяют отчетность по новой форме 6-НДФЛ, регулярно проводя сверку показателей отчета по определенным контрольным соотношениям. При этом, если в процессе проведения проверки будут обнаружены какие-либо расхождения, то в таком случае с компании будут запрошены соответствующие пояснения или же уточненные декларации. В данном случае, чтобы избежать каких-либо штрафных санкций и других мер административной ответственности, предприниматели должны знать, как правильно заполняется образец пояснения в налоговую по 6-НДФЛ и что нужно учитывать в процессе оформления этой бумаги. Что это такое Отчетность по НДФЛ представляет собой необязательную документацию только в том случае, если компания не перечисляла заработную плату своим сотрудникам на протяжении текущего отчетного периода.

Похожие записи:

• Суточные расходы в 2024 году суточные по России
• Какие льготы положены вдове чернобыльца инвалида 2 группы
• Что нового про работающих пенсионеров в 2024 году индексацию пенсии