Какие налоги в Германии для физических лиц с заработной платы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги в Германии для физических лиц с заработной платы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.

Налоги в Германии с зарплаты

В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налогов и сборов. Из неё будут удерживаться налоги и социальные сборы, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высокие. Это особенно заметно при прогрессивной системе налогообложения, которой пользуются в стране. Нетто-зарплата (Netto) — деньги, которые работник получает на банковский счёт, с учётом всех вычетов окажется заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.

Налоги и сборы с зарплаты в Германии

Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.

Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.

Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.

Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.

Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.

Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные.

Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.

Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.

Налоги на наследство и дарение

Получить жилье в Германии можно не только посредством покупки. Оно может перейти по наследству, существует также процедура дарения. Но в обоих случаях новый собственник должен будет отдать государству от 7 % до 50 %. Здесь ставка обусловливается классом налогоплательщика и стоимостью объекта.

Взносы при вступлении в наследство подлежат обязательной уплате в Германии. Однако исключения в этом вопросе имеются, хотя на практике они являются редким явлением. Так, например, можно ничего не платить, если жилая недвижимость переходит к жене или мужу покойного наследодателя либо к детям от родителей. Но помещение должно иметь площадь до 200 кв. м. Продать объект можно будет только через 10 лет, а также придется подтвердить, что завещавший сам проживал в этом месте до своей смерти.

Работодатели оплачивают налоги сотрудников, поэтому работникам по найму не нужно подавать декларацию о подоходном налоге (Einkommensteuererklärung), но многие делают это с целью получить возврат.

Налоговую декларацию необходимо подавать в следующих случаях:

• Налогоплательщик является самозанятым или фрилансером;
• Имеется более одного источника дохода;
• Часть дохода была получена из-за границы;
• Налогоплательщик развёлся, и либо он, либо бывший партнёр вступили в новый брак в том же году;
• Налогоплательщик получал немецкие социальные пособия (пособие на ребёнка, пособие по болезни, пособие по беременности и родам, пособие по безработице);
• Налогоплательщик хочет подать заявление на налоговый вычет;
• Налоговая инспекция направила уведомление с просьбой представить налоговую декларацию.

В Германии взимаются следующие социальные взносы:

• Пенсионное страхование по ставке 18,6% с дохода до 85 200 EUR (в некоторых федеральных землях ниже). Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
• Страхование от безработицы по ставке 2,4% с дохода до 85 200 EUR (в некоторых федеральных землях ниже). Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
• Медицинское страхование по ставке 15,9% с дохода до 58 050 EUR. Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
• Страхование по обеспечению длительного ухода по ставке 3,05% (3,3% для бездетных старше 22 лет) с дохода до 58 050 EUR. Взнос осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.
• Страхование производственного травматизма, ставки зависят от сектора экономики, взносы уплачиваются работодателем.
• Страхование от банкротства. Взнос по ставке 0,06% с дохода до 85 200 EUR уплачивается работодателем.

Налогообложение предприятий

Юридические лица уплачивают налоги по двум базовым статьям:

1. НДС или взнос с товарооборота. С суммарной стоимости проданных товаров предприниматель платит 19%. Если компания занимается социально значимой продукцией, в том числе продуктами питания, применяется сниженная ставка в 7%. Налог возмещается при реализации сделок на экспорт.
2. Налог на доходы. Делятся на два типа: для уплаты в местный и государственный бюджеты. Такая программа была разработана специально для интенсивного развития небольших немецких областей. Так, взнос в федеральный бюджет имеет ставку 15,85%. Облагается им доход фирмы, полученный в пределах государства или за границей. В муниципальную казну вносят от 15 до 20%. Окончательный процент зависит от региона, где расположено предприятие.

A childcare allowance is available in Germany – i.e., whoever has children receives a tax allowance for a specific amount of their income. The amount corresponds to that designated for the minimum subsistence of a child and is intended to ensure that the basic needs of the child, including education, are safeguarded. The childcare allowance and child benefit payments are calculated by the tax office in such a way that they are of most benefit for the taxpayer.

The allowance per year and child is 7,008 euros. In tax class II, an allowance for lone parents to the amount of 1,308 euros can also be applied for. However, this bonus is only available to lone parents who are also entitled to child benefit payments.

If the parents are not jointly considered in the tax calculations, each of them is entitled to one half of the allowance (tax class IV). This amount is then 3,504 euro per person. The total amount can also be allocated to one of the parents.

No childcare allowance is granted for the tax classes V and VI. This is because the partner of an earner with the tax class V (the partner has the tax class III) is allocated the full amount of the allowance for childcare.

Since the tax class VI only applies to taxpayers who have additional employment, no childcare allowance is provided in this case. The basic yearly allowance is also not granted. These allowance amounts are generally considered in the primary employment tax situation.

Earners with a high-income benefit most from the childcare allowance as the following applies: if the child benefit payments are greater than the tax benefits, the childcare allowance is not considered in the calculation of income tax. For this reason, childcare allowances are only of benefit as of wages of 50,000 euros a year.

Note, however, that childcare allowance is in principle deducted when calculating church tax and the solidarity surcharge.

Налог на недвижимость в Германии

Один из способов заработка и удачного инвестирования для иностранцев – это приобретение недвижимого имущества и передача собственности в аренду. Однако в этой связи заинтересованные лица обеспокоены размеров взносов, которые нужно платить с объекта.

На самом деле, как такого, понятия налога на недвижимость в Германии не существует. Здесь взимаются другие виды платежей – имущественный и земельный.

Базой для первого вида выступает собственность плательщика. Расчет итоговой суммы и предоставляемых льгот происходит на основании оценки имущества по видам материальных ценностей. За квартиру в Берлине налог не превышает 200 евро.

Второй вид предусматривает налогообложение земельной собственности. Этот налог уплачивается вне зависимости от правосубъектности – его вносят как физические, так и юридические лица. Кстати, этот вид взносов не зависит от размера доходов. Ставки варьируются от 0,26% до 0,35%.

Налогообложение юридических лиц

Налоги в Германии для предприятий состоят из двух базовых категорий:

• НДС или налог с оборота. Удерживается со стоимости реализуемых товаров и оказанных услуг по стандартной ставке 19%. Для социально значимых товаров, например, продуктов питания используется пониженная ставка 7%. Предприятиям возвращают этот налог при осуществлении экспортных поставок, а также компенсируют его часть, которая включена в производственные затраты: арендные платежи, расходы на приобретение и ввод в эксплуатацию объектов основных средств.
• Налоги на прибыль. Состоят из двух видов, которые взимаются в федеральный и местный бюджеты. Их специально разграничили для стимулирования развития регионов. Общегосударственный налог на прибыль в Германии, поступающий в федеральную казну, имеет базовую ставку 15,825%, а его объект — прибыль предприятия, полученная на территории страны и заграницей. Налог на прибыль в Германии, уплачиваемый в местные бюджеты, может иметь ставку в диапазоне 15-20% в зависимости от региона, в котором зарегистрировано предприятие.

Кроме основных налогов юридические лица, наравне с физическими также платят следующие:

• на приобретение недвижимости — ставка в размере от 3,5 до 5%, зависит от стоимости участка или постройки;
• поземельный — взымается в местный бюджет по ставке 1,2% со всех земельных участков, в том числе с тех, которыми владеют компании АПК и предприятия лесной промышленности;
• на недвижимость — для объектов оценочной стоимостью не менее 20 тыс. евро по ставке 0,6% (у физлиц соответствующие значения составляют 120 тыс. евро и 1%);
• на автомобили — зависит от мощности и показателей выброса углекислого газа, поэтому его ставка нулевая для авто, которые отвечают требованиям по выбросу Евро 5 и Евро 6;
• на дивиденды и процентные доходы с депозитов и ценных бумаг, — с физлиц налог удерживает банк автоматически, а юрлица оплачивают его по ставке 26,375% от полученных дивидендов при распределении прибыли (полученных процентных доходов) в компаниях GmbH или AG, в которых юрлицо владеет долей капитала.

Фискальная нагрузка в Германии достаточно высокая, но немцы создали множество способов легального уменьшения уровня налоговых платежей. Такая возможность существует для максимальной социализации экономики, чтобы налоги не сдерживали развитие экономики, а помогли в полной мере раскрыть возможности каждого человека, независимо от его текущего материального положения. Например, затраты на топливо, которые работник понес, чтобы попасть на работу, или его расходы на уход за больным членом семьи уменьшают облагаемую налогом базу трудовых доходов. Все, что для этого нужно — предоставить в декларации доказательства трат.

Сотрудники «Прифинанс», благодаря полному знанию фискального законодательства Германии, помогут правильно определить базу налогообложения и ощутимо уменьшить размер налогов, изымаемых с резидентов и нерезидентов в этой стране.

Принципы немецкого налогообложения

Немцы полагают, что их налоги обязаны соотноситься с теми услугами, которые оказывает населению государство. Взносы в бюджеты различных земель в Германии неодинаковы, «слабые» в финансовом плане регионы регулярно получают дотации от распределения денег из богатых земель.

Налогообложение ФРГ покрывает 80% бюджета страны.

Система налогов в Германии включает 45 видов налогообложения. Туда входят и налоги на домашних животных, и взносы за пользование платными автобанами, но основными в Германии считаются три налоговые группы. Рассмотрим их подробнее:

• Налогообложение доходов;
• Налогообложение имущества;
• Налог на потребление, а также на сделки.

Эти группы считаются самыми важными и доходными. Из них страна формирует львиную долю местных бюджетов.

Сколько налогов платит индивидуальный предприниматель в Германии в 2022 году?

Бизнес иммиграция в Германию набирает все большую популярность. Есть немало важных преимуществ, почему отечественные предприниматели выбирают переезд именно в Германию. Бизнес в данной стране — это прекрасные перспективы и возможности, а также обеспеченное будущее для себя и своей семьи.

Однако, налоговая система не пощадила немецкий бизнес. Какую бы форму организации бизнеса вы не выбрали, чем бы ни занимались, больше, нежели 55% процентов от общего дохода присвоить не удастся. Предлагаем выяснить, сколько налогов платит индивидуальный предприниматель в Германии.

В частности, предприниматели платят следующие виды налогов и сборов:

• Корпоративный налог для бизнеса в размере 15% и дополнительно налог на солидарность — 5,5% от рассчитанной стоимости. Подобный налог рассчитывается за один календарный год.
• НДС. В данном случае есть три ставки: нулевая, стандартная 19% и снижена — 7%. Это косвенный налог и его платит конечный потребитель, а агентом выступает предприниматель и бизнес, ставшие плательщиками НДС.
• Налог на прирост капитала. 25% ежегодно придется заплатить от всех доходов с депозитов и ценных бумаг. С рассчитанной суммы бизнес и предприниматели еще дополнительно отчисляют 5,5% на солидарность.
• Промышленный налог для бизнеса. Он является региональным и имеет базовую ставку 3,5%, но это только в тех регионах, которые не слишком богатые. В более богатых, этот самый налог может достигать и 14-18% для бизнеса.

Ставки налога на наследство одинаковы по всей Германии. Они применяются к сбережениям, имуществу и другим ценным активам, полученным в наследство. Однако существует ряд льгот и исключений.

Размер налога на наследство зависит от отношений с умершим. Близкие родственники, такие как супруги и дети, могут не платить налоги с более высокой (не налогооблагаемой) суммы, чем более дальние родственники. Немецкая система налогообложения наследства устанавливает три категории отношений с умершим, которые затем сопоставляются с унаследованной суммой для определения взимаемого налога.

Необлагаемая налогом сумма для супруга, ребёнка или внука составляет 500000 евро, для брата/сестры, племянника/племянницы сумма составляет 20000 евро, после которой применяется 25% налог.

Система налогообложения в Германии. Налоговые классы

В Германии применяется прогрессивная система налогообложения: с увеличением доходов ставка подоходного налога возрастает. При этом величина налоговой базы зависит от присвоенного работнику одного из шести применяемых в этой стране налоговых классов:

• Lohnsteuerklasse I. Сюда входят холостые и незамужние, не имеющие детей.
• Lohnsteuerklasse II. К этой категории относятся те же, что и в классе I лица-резиденты Германии, являющиеся родителями-одиночками.
• Lohnsteuerklasse III. К данному классу причисляются семейные люди, заключившие официальные брачные узы или состоящие в гражданском браке и имеющие значительную разницу в доходах.
• Lohnsteuerklasse IV. Для людей, как и в предыдущем классе, но примерно с одинаковым доходом.
• Lohnsteuerklasse V. В этот класс входят люди, состоящие в официальном браке либо зарегистрированном гражданском партнерстве. Этот класс присваивается тем супругам, муж/жена которых применяет III класс.
• Lohnsteuerklasse VI. Для людей, имеющих несколько мест работы.

Примеры вычисления чистой заработной платы

Чтобы вы получили представление о том, как определяется в 2019 году зарплата в Германии с вычетом налогов, приведем примеры, представленные для удобства в табличной форме. Но отметим, что реальные цифры могут отличаться.

Удержания	Пример 1.	Пример 2.	Пример 3.
	Сумма(€)	Сумма(€)	Сумма(€)
Зарплата брутто	1 000	2 000	3 000
Страхование от безработицы	15	30	45
Пенсионное страхование	93,5	187	280,5
Страхование от беспомощности	11,75	23,5	35,25
Медицинское страхование	82	164	246
Церковный налог			6,71
Подоходный налог	37,1	177,1	317,1
Зарплата нетто	760,65	1418,4	2069,44
Разница брутто-нетто	239,35	581,6	930,56

Налоги в Германии 2022: особенности немецкой налоговой системы

Налоговая система Германии очень многогранна, она формировалась годами и насчитывает более 40 различных налогов и сборов для бизнеса и физических лиц. О некоторых из них, жители других стран, даже и не догадываются. Действительно, Германия имеет немало уникальных налогов, которые не встретишь больше нигде в мире.

В Германии пытаются продумать все максимально справедливо, например в период, когда страна воссоединилась, появился так называемый налог на солидарность, чтобы максимально уравнять благополучие по всей территории страны.

Одной из важных особенностей системы налогообложения Германии, является ее разделение на несколько уровней. В частности, налоги делятся на федеральные, земельные и налоги на уровне коммун. Процентная ставка устанавливается отдельно в каждом из регионов Германии. Чем богаче регион, тем больше налоговая нагрузка на его жителей и бизнес.

Также, разделяют на классы и само население Германии. Всего, население разделено на 6 классов.

• 1-й класс: одинокие личности, без детей;
• 2-й класс: одинокие лица, но с детьми (разведенные или такие, что не живут вместе с законным мужем / женой);
• 3-й класс: семейная пара, где работает только один;
• 4-й класс: пара, где оба работают;
• 5-й класс: семейная пара, где один из партнеров имеет доход выше среднего;
• 6-й класс: лица, работающие на двух работах или имеющие дополнительный доход.

Какие самые высокооплачиваемые профессии?

Из таблицы выше наглядно видно, кто зарабатывает больше. Однако статистическое ведомство отдельно публикует и сферы рынка, в которых оплата труда максимальная (без указания конкретных цифр). К ним отнесены (от большего к меньшему):

• Банковское дело.
• Фармацевтика.
• Автомобильная промышленность.
• Телекоммуникации.
• Химия.
• Тяжелое машиностроение.
• Производство медицинского оборудования.
• Авиаперевозки, в т.ч. космическая отрасль.
• Страхование.
• Энергетическая сфера.
• Торговля.
• Государственные служащие.
• Сельхоз работы.
• Отрасль здоровья и соц. службы.
• Туризм.
• Все типы образования.
• Ремесленники.
• Отели.
• Гастрономия.

Налоги в Германии 2022: особенности немецкой налоговой системы

Налоговая система Германии очень многогранна, она формировалась годами и насчитывает более 40 различных налогов и сборов для бизнеса и физических лиц. О некоторых из них, жители других стран, даже и не догадываются. Действительно, Германия имеет немало уникальных налогов, которые не встретишь больше нигде в мире.

В Германии пытаются продумать все максимально справедливо, например в период, когда страна воссоединилась, появился так называемый налог на солидарность, чтобы максимально уравнять благополучие по всей территории страны.

Одной из важных особенностей системы налогообложения Германии, является ее разделение на несколько уровней. В частности, налоги делятся на федеральные, земельные и налоги на уровне коммун. Процентная ставка устанавливается отдельно в каждом из регионов Германии. Чем богаче регион, тем больше налоговая нагрузка на его жителей и бизнес.

Также, разделяют на классы и само население Германии. Всего, население разделено на 6 классов.

• 1-й класс: одинокие личности, без детей;
• 2-й класс: одинокие лица, но с детьми (разведенные или такие, что не живут вместе с законным мужем / женой);
• 3-й класс: семейная пара, где работает только один;
• 4-й класс: пара, где оба работают;
• 5-й класс: семейная пара, где один из партнеров имеет доход выше среднего;
• 6-й класс: лица, работающие на двух работах или имеющие дополнительный доход.

Похожие записи:

• Как правильно заполнять извещение почты России в 2024 году
• Как привлечь к ответственности за незаконное вторжение на частную территорию
• Правила и нарушения ПДД в 2024 году