Налоги ИП по упрощенке в Казахстане в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги ИП по упрощенке в Казахстане в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 1 июля 2023 года в Казахстане вступают в силу прописанные в Социальном кодексе положения по «платформенной занятости» – это вид деятельности по оказанию услуг или выполнению работ с использованием интернет-платформ.

Для каких ИП доступна упрощенная декларация?

Упрощенной системой могут воспользоваться предприниматели в том случае, если их бизнес одновременно соответствует следующим параметрам:

1. Количество сотрудников

Общее число работников не должно превышать 30 человек (в это количество входит и сам бизнесмен).

1. Наличие подразделений

У компании нет филиалов, расположенных в других населенных пунктах.

1. Доход за полгода.

Конкретный размер оборота бизнеса индивидуального предпринимателя, который планирует работать по упрощенке, определяется тем, использует ли предприниматель ТИС – трехкомпонентную интегрированную систему. Она предусматривает работу с POS-терминалом и онлайн-кассой, а также с системой ERP, позволяющей проводить учет товаров.

Если бизнесмен не применяет ТИС то, чтобы вести бизнес на упрощенке в 2024 году, полугодовой оборот ИП должен быть меньше 24 038 МРП. Таким образом, максимальный доход за полгода не должен превышать, 88 748 296 тенге (с 1 января 2024 года месячный расчетный показатель достиг 3 692 тенге).

Если предприниматель применяет ТИС, то полугодовой оборот должен быть ниже 94 086 МРП (24 038 МРП + 70 048 МРП). В денежном эквиваленте – 347 365 512 тенге.

Как открыть в Казахстане ИП в 2024 году?

Для регистрации ИП нужно подать в налоговую соответствующее уведомление о старте своей работы как индивидуального предпринимателя. Это можно сделать за один день бесплатно несколькими способами:

• онлайн на портале e-license;
• в приложениях E-Salyq business, Банков 2-го уровня;
• в Центрах оказания услуг/Госкорпорации “Правительство и гражданин”

Самый удобный способ регистрация ИП – онлайн.

1. Нужно зарегистрироваться на elicense.kz, предварительно получив ЭЦП, и перейти на страницу услуги.
2. Заказать онлайн.
3. Отметить налоговый орган, к которому прикрепят ИП.
4. Заполнить форму заявления (наименование ИП, вид деятельности, адрес, режим налогообложения), поставить ЭЦП, отправить.
5. Проверить статус заявки можно в “Моих заявлениях” в личном кабинете. Если разрешения выдано, об этом будет пометка в “Моих разрешительных документах”. Извещение придет в “Мои извещения”.

Обязательные пенсионные взносы работодателей

С 1 января работодатели должны уплачивать обязательные пенсионные взносы (ОПВР) за работников, родившихся позднее 1 января 1975 года. Взнос нужно платить из собственных средств работодателя, не удерживая с зарплаты работника.

Ставка ОПВР в 2024 году — 1,5% с дохода сотрудника, а размер дохода, с которого рассчитывается взнос, должен быть не меньше 1 МЗП (85 000 тенге в 2024 году) и не больше 50 МЗП (4 250 000 тенге).

Если предприниматель платит ОПРВ в составе единого платежа с зарплаты, то ставка в 2024 году составит 7%.

Накопления с ОПВР нельзя унаследовать, перевести в доверительное управление, включить в договор пенсионного аннуитета. Также они не попадают под государственную гарантию сохранности пенсионных накоплений.

Платформенная занятость как альтернатива ЕСП?

«Ранее этого понятия в казахстанском законодательстве не существовало. Оно появилось с зарождением новых видов занятости в виде курьеров, доставщиков еды и таксистов, которые, зарегистрировавшись на таких крупных платформах, как Glovo, Wolt, Яндекс, Uber и других, работали без заключения трудовых договоров и при этом не производили отчисления в ЕНПФ и ФСМС», – объяснил Максим Барышев.

В 2023 году проводится пилотный проект, по которому лица, зарегистрировавшиеся на интернет-платформе, могут начать платить через неё объединённый платёж, куда вошли:

1. Индивидуальный подоходный налог – 1% дохода работника.
2. Обязательные пенсионные взносы – 10% от 1 МЗП (7000 тенге).
3. Социальные отчисления – 3,5% от 1 МЗП (2450 тенге).
4. Взносы на медстрахование – 2% от 1,4 МЗП (1960 тенге).

Что представляет собой общеустановленный порядок

Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:

• налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
• индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
• за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
• за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
• при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
• пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.

Особенности налогообложения для ИП в различных отраслях экономики

Налогообложение для индивидуальных предпринимателей в Казахстане зависит от отрасли, в которой они работают. Каждая отрасль имеет свои особенности и требования, касающиеся налогового учета и уплаты налогов.

Вот некоторые из основных отраслей экономики и их особенности налогового режима для ИП:

• Торговля. Индивидуальные предприниматели, занимающиеся торговлей, обычно платят налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке 12% или 0%, в зависимости от оборота. Они также могут быть обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 10%.
• Услуги. ИП, оказывающие услуги, обычно платят НДФЛ по ставке 10% с доходов от предоставления услуг.
• Производство. ИП, занимающиеся производством, могут быть обязаны уплатить НДС по ставке 12%. Они также могут получать льготы и налоговые вычеты, связанные с производством.
• Строительство. Индивидуальные предприниматели в строительной отрасли могут платить НДФЛ по ставке 10% и НДС по ставке 12% при выполнении сервисных работ. Они также могут получать налоговые вычеты на затраты на строительство и ремонт.
• Сельское хозяйство. ИП, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, могут платить упрощенный налог на прибыль в размере 1% или 2%, в зависимости от объема доходов. Они также освобождены от уплаты НДС на продукцию собственного производства.
• IT-сфера. ИП в IT-сфере могут пользоваться особым режимом налогообложения, освобождаясь от уплаты налогов на прибыль и упрощая процедуры уплаты налогов.

Упрощенная система налогообложения

По упрощенной системе налогообложения ИП могут выбирать один из двух видов налогообложения: «доходы минус расходы» или «выручка минус расходы». В первом случае налоговая база рассчитывается как разность между доходами и расходами ИП за отчетный период. Во втором случае налоговая база рассчитывается как разность между выручкой и расходами ИП за отчетный период.

Упрощенная система налогообложения также предоставляет возможность ИП уплачивать налоги ежеквартально, что упрощает бухгалтерский учет и позволяет более гибко планировать финансовые потоки. Кроме того, ставки налога по упрощенной системе обычно ниже, чем по общей системе налогообложения, что позволяет ИП сэкономить на налоговых платежах.

В 2024 году налогообложение по упрощенной системе будет подвергнуто некоторым изменениям. В частности, это касается изменения ставок налога и порядка уплаты налогов. Поэтому ИП, выбравшие упрощенную систему налогообложения, должны быть внимательны и вовремя ознакомиться с новыми правилами и условиями.

Кто может платить налоги по Упрощенке?

Пользоваться облеченной системой уплаты могут не все организации и лица. Перечень видов деятельности, при которой не допускается «упрощёнка», регулируется п.п. 3-4 ст. 428 НК РК.

К ним, например, относятся предприятия, которые занимаются:

• производством подакцизной продукции;
• реализацией продукции нефтепроизводства;
• реализацией металлов: цветных и чёрных;
• сбором и приёмом стекла.

Предприятие, осуществляющее выплаты в бюджет по «упрощёнке» налогообложения:

• может иметь максимальную численность работников до 25 человек, сюда входит и сам ИП;
• максимальная прибыль за полугодие не должна быть больше 1400 МЗП. С января 2020 года МЗП — 42 500 тг;
• обязан выплачивать налог 3 %, а также отчисления в пенсионный фонд (10 % от заработной платы сотрудника).

Кто не может или не обязан вставать на учет по НДС?

Согласно п.1 ст.82 НК РК, не подлежат обязательной постановке на регистрационный учет по НДС:

• государственные учреждения;
• структурные подразделения юридических лиц — резидентов;
• налогоплательщики, применяющие СНР для крестьянских или фермерских хозяйств (по деятельности, попадающей под спецрежим).

Такие организации не могут вставать на учет по НДС даже в случае превышения размера минимального оборота.

Определённым категориям лиц отказано также в добровольной постановке на регистрационный учёт по НДС.

Согласно п.1 ст.83, не вправе встать на учет:

• физические лица, не являющиеся ИП или частнопрактикующими лицами;
• государственные учреждения;
• нерезиденты, не осуществляющие деятельность в РК через филиал, представительство;
• структурные подразделения юридических лиц-резидентов;
• казино, залы игровых автоматов, тотализатор, букмекерские конторы по деятельности, подлежащей обложению налогом на игорный бизнес;
• налогоплательщики, не подавшие ликвидационную декларацию в соответствии с п.4 ст.424 НК РК.

У кого нет права выбирать специальный режим?

Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:

• бухгалтерия и аудит;
• продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
• производство подакцизной продукции;
• хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
• использование недр земли;
• предоставление консультационных услуг;
• предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
• предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
• заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
• прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
• проведение негосударственных лотерей.

Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.

Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) в Казахстане

Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) является базовым налоговым режимом на который попадают все ИП / ТОО после первичной регистрации, а также в случаях добровольного прекращения применения СНР, например при превышении оборота или при не соответствии условиям применения режима, в том числе в случаях выявления нарушений применения СНР налоговыми органами РК.

Объектом обложения ИП / ТОО на ОУР является разница между доходами и расходами, при этом отсутствуют ограничения по оборотам, сотрудникам и видам деятельности как на СНР. Налоговый период на ОУР календарный год, но есть и ежеквартальная отчетность.

Налогоплательщик применяющий ОУР имеет выбор, встать на учет по НДС или не вставать до достижения определенного лимита по оборотам 20 000 МРП (69 000 000 ₸/ год.), аналогично режиму СНР, так как НДС прямо не привязан к режиму налогообложения в Казахстане.

Частник, занимающийся операциями с наличными денежными средствами, обязан использовать кассовый аппарат. Когда деятельность предусматривает безналичный расчёт, то иметь ККТ необязательно.

Оформить ИП по «упрощёнке» не представляет большого труда. Достаточно подписать заявление для получения разрешения на «применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации», который направляется в органы местного управления налоговой службы или Центр обслуживания населения. К нему следует приложить целый список сопутствующих документов.

Рассмотрение заявления занимает некоторое время, обычно около 10 дней. После чего будет получено свидетельство о регистрации ИП. Затем нужно будет написать ещё одно заявление о переходе на новую систему уплаты отчислений в бюджет.

Наименование налоговых органов

Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие Упрощенную систему налогообложения (УСН), обращаются за учетом к налоговым органам. В Казахстане наличие двух уровней налоговых органов: местных налоговых органов и национального налогового комитета.

Местные налоговые органы отвечают за осуществление контроля и сбора налогов на местном уровне. Эти налоговые органы включают в себя исполнительные органы сел, городов, районов и других административных территорий.

Национальный налоговый комитет является центральным налоговым органом, который осуществляет регулирование и контроль в области налогообложения на всей территории Казахстана.

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, должны подавать декларацию по упрощенной системе налогообложения и платить налоги в соответствии с требованиями налоговых органов. В случае вопросов или несоблюдения налоговых обязательств, ИП имеют право обратиться в специальные отделы налоговых органов для получения консультации или разрешения возникших проблем.

Отчетность и сроки сдачи

Индивидуальные предприниматели, применяющие Упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны представлять отчетность в налоговые органы.

Сдача отчетности осуществляется следующим образом:

Вид отчетности	Сроки сдачи
Книга учета доходов	Ежемесячно до 15-го числа, следующего за отчетным месяцем
Книга учета расходов	Ежемесячно до 15-го числа, следующего за отчетным месяцем
Книга покупок	Ежемесячно до 15-го числа, следующего за отчетным месяцем
Книга продаж	Ежемесячно до 15-го числа, следующего за отчетным месяцем
Ежеквартальная налоговая декларация	Не позднее 20-го числа, следующего за отчетным кварталом
Годовая налоговая декларация	Не позднее 31-го марта следующего года

Отчетность должна быть представлена в электронной форме через портал электронного правительства Республики Казахстан.

В случае несоблюдения указанных сроков сдачи отчетности, ИП может быть подвержено штрафным санкциям со стороны налоговых органов.

Основные изменения в налоговом законодательстве для ИП по Упрощенке в 2024 году

1. Увеличение ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

С 1 января 2024 года ставка налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения (Упрощенка), будет увеличена с 5% до 7%. Это означает, что ИП будут обязаны уплачивать большую часть своего дохода в качестве налога на доходы.

2. Введение НДС для ИП по Упрощенке.

С 1 января 2024 года в Казахстане будет введен налог на добавленную стоимость (НДС) для индивидуальных предпринимателей, работающих по Упрощенке. Ранее ИП по Упрощенке были освобождены от уплаты НДС. Введение НДС влечет за собой дополнительный расчет, учет и уплату налога на добавленную стоимость.

3. Обязательное использование онлайн-касс.

С 1 января 2024 года все индивидуальные предприниматели, в том числе и работающие по Упрощенке, станут обязаны использовать онлайн-кассы при проведении наличных расчетов с покупателями. Это требование направлено на более эффективный контроль и учет денежных операций ИП.

4. Ограничения в выборе видов деятельности.

С 1 января 2024 года ИП, работающие по Упрощенке, будут ограничены в выборе видов деятельности. Теперь не все виды деятельности доступны для ИП, ведущих упрощенную форму налогообложения. Необходимо более внимательно изучать список разрешенных видов деятельности для ИП и обращать внимание на изменения в законодательстве.

5. Ужесточение контроля со стороны налоговых органов.

С 2024 года налоговые органы будут более активно и строго контролировать деятельность ИП, работающих по Упрощенке. Будут проводиться регулярные проверки, анализ финансовой отчетности и контроль за уплатой налогов. Нарушители могут быть подвергнуты штрафным санкциям и ограничениям в своей деятельности.

Важно помнить, что эти изменения в налоговом законодательстве для ИП по Упрощенке вступят в силу с 1 января 2024 года. Индивидуальным предпринимателям следует заранее ознакомиться с новыми требованиями и принять меры для их соблюдения, чтобы избежать нарушений и штрафных санкций.

Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения для ИП в Казахстане

Преимущества:

1. Упрощенные процедуры. Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, освобождаются от ряда сложных формальностей и обязательств, которые имеются у предприятий, работающих на общей системе налогообложения.

2. Низкие налоговые ставки. Упрощенная система налогообложения предусматривает низкие ставки налогов, что позволяет снизить финансовую нагрузку на индивидуального предпринимателя.

3. Упрощенное учетно-налоговое обслуживание. Упрощенная система налогообложения предусматривает менее сложные требования по ведению бухгалтерии и отчетности.

Недостатки:

1. Ограничение по объему доходов. Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, имеют ограничение по объему годовых доходов, которое может снизить возможности по развитию бизнеса.

2. Ограниченные возможности по списанию расходов. В рамках упрощенной системы налогообложения, индивидуальным предпринимателям предоставляются ограниченные возможности по списанию расходов, что может увеличить налогооблагаемую прибыль.

3. Отсутствие возможности работать с VAT. Индивидуальным предпринимателям, работающим на упрощенной системе налогообложения, не предоставляется возможность работать с VAT, что может ограничить их потенциал для ведения бизнеса.

Похожие записи:

• Минимальная пенсия в Красноярском крае в 2024 году работающим пенсионерам
• Сколько штраф за автобусную полосу 2024 Тюмень
• Алименты с безработного в 2024 году сумма