01.02.2024

Как рассчитывается рентабельность продукции и в каких единицах измеряется

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитывается рентабельность продукции и в каких единицах измеряется». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Какие факторы влияют на рентабельность

2. Пути повышения рентабельности

3. Анализ рентабельности продаж

4. Анализ рентабельности капитала

5. Как увеличить рентабельность продукции

6. Факторный анализ рентабельности фирмы

7. Расчёт рентабельности

8. Как рассчитать рентабельность инвестиций

9. Рентабельность активов

10. Рентабельность собственного капитала

11. Как рассчитать рентабельность продукции?

12. Как повысить рентабельность

Это экономическая величина, указывающая на соотношение чистой прибыли или убытка к сумме вложенных средств за конкретный период времени. В чём измеряется рентабельность продукции? Всегда в процентных пунктах.

Какие факторы влияют на рентабельность

На прибыльность предприятия воздействует разные факторы — те, на которые нельзя повлиять (внешние) и те, которые полностью зависят от действий собственников (внутренние).

Пути повышения рентабельности

Чтобы повысить рентабельность затрат, производства или целого проекта, необходимо выяснить причины низкого показателя и проработать моменты, требующие активных действий. Говоря в целом, существует несколько способов добиться более высокой рентабельности.

Повышение качества продукта.
Улучшение свойств продукта.
Наращивание мощности производства.
Создание более привлекательной упаковки.
Снижение себестоимости без ущерба качеству.
Сокращение затрат на ФОТ.
Обновление управленческой структуры.
Улучшение маркетинговой стратегии.
Обучение сотрудников.
Искусственное повышение рентабельности с учетом конкуренции и общей ситуации на рынке.

Анализ рентабельности продаж

По какой формуле вычислять. Рентабельность продаж – это, по сути, доля прибыли в выручке. Возьмем за основу расчета чистый финансовый результат, хотя, как отмечали выше, можно основываться на операционном или любом другом.

Рентабельность продаж =
= Чистая прибыль ÷ Выручка = 2400 ОФР ÷ 2110 ОФР

Как посчитать по данным отчетности. Посмотрим, как строятся вычисления на примере. Воспользуемся бухгалтерской отчетностью АО «Янтарьэнерго» за 2021 г. Это компания из г. Калининграда, которая занимается передачей электроэнергии. Исходные данные и искомый результат привели в таблице.

Таблица 2. Считаем рентабельность продаж

Показатель	2020	2021	Темп прироста, %
1	2	3	4 [(3 – 2) ÷ 2 × 100]
Исходные данные, млн. руб.:
– выручка	6 798,8	8 233,8	21,1
– чистая прибыль	39,4	851,5	2 058,5
Расчетное значение, %:
– рентабельность продаж	0,58	10,34	1 682,3
= 39,4 ÷ 6 798,8 × 100	= 851,5 ÷ 8 233,8 × 100	×

Анализ рентабельности капитала

Рентабельность капитала бывает разная, потому что сам капитал – широкое понятие. Он бывает собственным и заемным. А еще есть нечто среднее между ними под названием инвестированный.

Формулы для рентабельности капитала различаются только знаменателем. Вот какими они будут.

По каким формулам вычислять.

Рентабельность собственного капитала =
= Чистая прибыль ÷ (½ × Капитал и резервы _н.г. + ½ × Капитал и резервы _к.г.) = 2400 ОФР ÷ (½ × 1300 ББ _н.г. + ½ × 1300 ББ _к.г.)

Рентабельность заемного капитала =
= Чистая прибыль ÷ (½ × Долго- и краткосрочные обязательства _н.г. + ½ × Долго- и краткосрочные обязательства _к.г.) = 2400 ОФР ÷ (½ × [1400 ББ _н.г. + 1500 ББ _н.г.] + ½ × [1400 ББ _к.г. + 1500 ББ _к.г.])

Рентабельность инвестированного капитала =
= Чистая прибыль ÷ (½ × [Капитал и резервы _н.г. + Долгосрочные обязательства _н.г.] + ½ × [Капитал и резервы _к.г. + Долгосрочные обязательства _к.г.]) = 2400 ОФР ÷ (½ × [1300 ББ _н.г. + 1400 ББ _н.г.] + ½ × [1300 ББ _к.г. + 1400 ББ _к.г.])

Как посчитать по данным отчетности. Информацию по элементам капитала возьмем из пассива бухгалтерского баланса. Искомые значение рентабельности окажутся такими.

Таблица 5. Считаем рентабельность капитала

Показатель	2020	2021	Темп прироста, %
1	2	3	4 [(3 – 2) ÷ 2 × 100]
Исходные данные, млн. руб.:
– капитал и резервы на начало года	19 353,0	22 107,4	14,2
– капитал и резервы на конец года	22 107,4	23 298,9	5,4
– долгосрочные обязательства на начало года	4 920,1	5 185,4	5,4
– долгосрочные обязательства на конец года	5 185,4	4 799,0	-7,5
– краткосрочные обязательства на начало года	3 591,3	2 484,3	-30,8
– краткосрочные обязательства на конец года	2 484,3	2 227,0	-10,4
– чистая прибыль	39,4	851,5	2 058,5
Расчетное значение, %:
– рентабельность собственного капитала	0,19	3,75	1 870,9
= 39,4 ÷ (½ × 19 353,0 + ½ × 22 107,4) × 100	= 851,5 ÷ (½ × 22 107,4 + ½ × 23 298,9) × 100	×
– рентабельность заемного капитала	0,26	11,62	4 448,5
= 39,4 ÷ [½ × (4 920,1 + 5 185,4) + ½ × (3 591,3 + 2 484,3)] × 100	= 851,5 ÷ [½ × (5 185,4 + 4 799,0) + ½ × (2 484,3 + 2 227,0)] × 100	×
– рентабельность инвестированного капитала	0,07	3,07	4 066,5
= 39,4 ÷ [½ × (19 353,0 + 22 107,4) + ½ × (4 920,1 + 5 185,4)]× 100	= 851,5 ÷ [½ × (22 107,4 + 23 298,9) + ½ × (5 185,4 + 4 799,0)]× 100	×

Как увеличить рентабельность продукции

Прежде чем объяснить, что сделать для повышения рентабельности продукции, разберём, почему она может снизиться.

Уменьшилась прибыль. Прибыль может снизиться из-за оттока клиентов. Покупатели могут уйти, если упало качество сервиса или продукта или у конкурентов появились более выгодные предложения. Также на это могут влиять экономические и политические изменения в стране — например, изменились ключевая ставка, сроки и программа уплаты налогов.
Возросла себестоимость. Поднялись цены у крупных поставщиков сырья, выросли цены на перевозку и доставку продукта до клиента, прошла обязательная индексация заработной платы сотрудникам производства и т. д.

Повысить рентабельность продукции можно двумя путями.

Увеличивать прибыль. Для увеличения прибыли нужно поднять цены на товары для конечного потребителя или для оптовых клиентов, пересмотреть политику предоставления скидок и проведения распродаж.
Снижать себестоимость. Чтобы снизить себестоимость, нужно исключить неэффективные действия рабочих и время простоя в производстве. Можно посмотреть, реально ли изменить технологию изготовления, например, заменить сырьё на более выгодное, оценить стоимость упаковки и найти более дешёвые заменители. Или, не меняя технологии, сменить поставщика. Также можно пересмотреть логистику и доставлять продукцию только в одном регионе.

«В моей практике был случай, когда компания снизила закупочную стоимость одного из комплектующих с 1 руб. до 15 коп., поменяв поставщика. А так как для производства единицы готовой продукции необходимо несколько штук таких комплектующих, удалось снизить себестоимость на несколько процентов».

Факторный анализ рентабельности фирмы

Как раз для того, чтобы понимать какие факторы на что влияют и проводится факторный анализ. С помощью него можно определить и точную сумму дохода фирмы, которая была получена под влиянием эндогенных факторов. Для определения есть специальные формулы:

Рентабельность = (Прибыль от реализации продукта или услуг / Себестоимость) * 100%

Есть и другая формула:

Рентабельность = ((Цена товара или услуги – Себестоимость) / Себестоимость)) * 100%

В классическом варианте анализа используется либо три, либо пять факторов. Для трёхфакторного анализа нужно взять прибыльность продукции, фондоёмкость, а также оборачиваемость средств.

Для пятифакторного анализа используется в том числе трудоёмкость, материалоёмкость, амортизация, оборачиваемость капитала.

Благодаря тому, что при анализе все факторы разделяются на количественные показатели и качественные, специалистам удаётся увидеть развитие фирмы с разных сторон.

Но давайте для лучшего понимания, сначала разберёмся, какие виды рентабельности существуют.

Расчёт рентабельности

Самый крупный показатель, это, конечно, рентабельность всей фирмы. Чтобы его высчитать, обычно используется бухгалтерские и статистические документы за один период.

Упрощённый вариант расчёта выглядит так:

Р = БП / СА * 100%

Р – рентабельность предприятия

БП – балансовая прибыль. Вычисляется она путём вычета себестоимости продукта из полученной выручки. Но делается это до вычета налогов!

СА – общая стоимость всех активов, как оборотных, так и вне оборотных, а также производственных мощностей и ресурсов. Данные берутся из бухбаланса.

Если по результатам анализа, рентабельность будет невысокой, то предпринимателю срочно следует принимать меры. Может быть нужно будет скорректировать затраты на производство, или пересмотреть методы, которыми пользуется руководство, а может быть найти другого поставщика.

Как рассчитать рентабельность инвестиций

Например, для вложения средств вы купили дом и планируете сдавать его в аренду. Предположим, дом стоит 1 000 000 рублей, платеж от сдачи в аренду составляет 35 000 рублей в месяц. Теперь рассчитаем рентабельность от такого вложения средств.

Годовая прибыль от сдачи дома аренды составляет:

35 000 рублей х 12 месяцев = 420 000 рублей.

Далее, чтобы рассчитать рентабельность инвестиции (РИ) в виде покупки дома, годовую прибыль разделим на размер инвестиции.

РИ = 420 000 рублей / 1 000 000 рублей х 100%

РИ = 42 % в год.

Это значит, что инвестиция будет работать с рентабельностью в 42 % в год.

Что же нам даёт этот показатель и зачем его вообще считать? На самом деле, в данном случае расчет рентабельности поможет сравнить эту инвестицию в недвижимость с другими вариантами вложений.

Норма рентабельности — это уровень прибыльности или доходности, который считается приемлемым, стандартным или ожидаемым для конкретного бизнеса, инвестиции или отрасли. Норма рентабельности служит важным ориентиром для оценки финансовой производительности и успешности деятельности.

Нормы рентабельности могут варьироваться в зависимости от разных факторов, включая:

Отрасль. Нормы рентабельности могут существенно различаться в разных отраслях. Например, высокая рентабельность может быть обычной для технологических компаний, в то время как в розничной торговле она может быть ниже.
Регион. Географическое расположение может также влиять на нормы рентабельности из-за различий в рынках, налоговой политике и экономической среде.
Размер и тип бизнеса. Нормы рентабельности могут различаться для крупных и малых компаний, а также для бизнесов с разной организационной структурой.
Этап жизни компании. Новые компании могут начинать с низкой рентабельности, но ожидать ее роста по мере развития. Старшие компании могут стремиться к стабильной рентабельности.
Цели и ожидания инвесторов. Нормы рентабельности могут зависеть от того, что ожидают инвесторы или акционеры. Например, инвесторы в стартапы могут ожидать высокой рентабельности в будущем.

Для оценки финансовой производительности и успешности бизнеса часто используют сравнение текущих показателей рентабельности с нормами, которые приняты в данной отрасли или рынке. Если рентабельность выше нормы, это может указывать на успешность бизнеса, в то время как ниже нормы может считаться сигналом для анализа и улучшения производительности.

Рентабельность активов

Рентабельность активов (Return on Assets, ROA) — это показатель, который измеряет, насколько успешно компания использует свои активы для генерации прибыли. Он позволяет оценить, какая прибыльность компании относительно общего объема её активов.

Формула для расчета рентабельности активов (ROA):

Рентабельность активов = ( Чистая прибыль / Сумма активов) x 100%

Где:

Чистая прибыль — прибыль компании после вычета всех издержек и налогов.
Сумма активов — общая стоимость активов компании, которая включает в себя текущие активы (например, денежные средства, запасы) и долгосрочные активы (например, оборудование, недвижимость).

Рентабельность собственного капитала

Рентабельность собственного капитала (Return on Equity, ROE) — это показатель, который измеряет, насколько успешно компания использует свой собственный капитал для генерации прибыли. Он позволяет оценить, какая прибыльность у компании относительно её собственных средств, вложенных в бизнес.

Формула для расчета рентабельности собственного капитала (ROE):

Рентабельность собственного капитала = ( Чистая прибыль / Собственный капитал ) x 100%

Где:

Чистая прибыль — прибыль компании после вычета всех издержек и налогов.
Собственный капитал — сумма денежных средств, внесенных в компанию её владельцами (акционерами) и накопленных прибылей.

Рентабельность — это отношение прибыли к себестоимости, то есть ресурсам, которые бизнес затратил, чтобы достичь финансовых целей. Показатель рассчитывается в процентах. По нему можно оценить, насколько эффективно компания использует ресурсы, ее прибыльность или убыточность.
Рентабельность рассчитывают, чтобы оценить, окупятся ли вложенные средства при покупке бизнеса, скорректировать стратегию работающей компании, привлечь инвестиции, сравнить бизнес с конкурентами и не попасть под проверку налоговой.
Рассчитать можно не только рентабельность всего бизнеса, но и конкретного товара, услуги и других показателей: продаж, инвестиций, основных средств, персонала, активов и оборотных активов. Для этого используют разные формулы.
Единой нормы рентабельности для бизнеса не существует. Показатель оценивают в динамике или по сравнению с конкурентами. При этом учитывают специфику бизнеса, местонахождение, сезонность и внешние факторы. Отрицательная рентабельность означает, что бизнес работает в убыток.
Чтобы повысить рентабельность бизнеса, нужно увеличить прибыль или снизить себестоимость. В первом случае можно расширить продуктовую линейку, запустить акции и программы лояльности, увеличить средний чек. Если хотите снизить себестоимость — подумайте о том, чтобы закупать более дешевое сырье, отказаться от нерентабельных товарных позиций и автоматизировать часть бизнес-процессов.

Простой показатель рентабельности — балансовая единица, которая является характеристикой доходности компании в целом, или только одного технологического процесса, департамента, подразделения. При помощи указанного показателя, любой руководитель или владелец компании способен определить, каким образом предприятие осуществляло деятельность на протяжении определенного промежутка времени, какую эффективность показывало, стоят ли вложения в компанию той прибыли, которую она предоставляет.

Оптимальное значение может находиться в различных промежутках, в зависимости от представленных рынков, специфики деятельности, сферы и количества конкурентов. Рентабельность продукции является единственно верным определением, которое позволяет посчитать другие важные финансово-экономические нормы и значения.

Дополнительная информация! В отечественной экономике, представленный термин появился из немецкого языка. В оригинальном варианте существует определение rentabel, которое прямо переводится, как доходность или прибыльность

Рентабельность продукции представляет собой коэффициент, который равен отношению балансовой прибыли от продажи к сумме затрат на изготовление и реализацию товара. Все данные берутся из бухгалтерского баланса предприятия.

Показатель отображает числовой или процентный показатель прибыли с каждой единицы средств, которые затрачены на изготовление и продажу товара. Рентабельность продукции и формула для расчета может применяться для всего производственного процесса или отдельных элементов ассортимента продукции.

Как рассчитать рентабельность продукции?

Рентабельность продукции входит в систему показателей рентабельности. В чем сущность этого показателя, как его посчитать и о чем он может рассказать налоговикам, читайте в данной статье.

Каждый собственник предприятия, его потенциальный или реальный инвестор заинтересованы в получении информации о том, насколько эффективно оно функционирует. Оценить эффективность бизнеса нам помогает финансовый анализ.

С его помощью можно составить представление о текущей деятельности компании, а можно сделать прогноз. Также финанализ используют перед стартом, например для разработки бизнес-планов или стратегий развития.

При этом важное место занимает анализ рентабельности.

Рентабельность — это относительный показатель прибыльности. Это не единый показатель, а целая система, совокупность показателей. Основные из них — рентабельность продаж, активов, собственного капитала, а также рентабельность продукции. О последней мы и поговорим в этой статье.

О рентабельности собственного капитала читайте в статье «Определяем рентабельность собственного капитала (формула)».

Как повысить рентабельность

Чтобы ответить на этот вопрос, достаточно посмотреть на формулу расчета показателя. Здесь всего две переменные — прибыль и затраты. Поэтому путей будет два: повышать первое и сокращать второе.

Как повысить прибыль:

больше продавать, привлекая покупателей программами лояльности, рекламными акциями и другими методами;
повышать качество продукта. Он должен быль лучше, чем у конкурентов;
повышать качество обслуживания. Тоже работает на привлечение покупателей и клиентов;
использовать правильную ценовую политику;
стать лидером рынка;
использовать маркетинговые инструменты;
скорректировать ассортимент в пользу высокомаржинальных товаров, если это возможно;
предложить клиентам дополнительные услуги. Продаете мебель — организуйте ее сборку, доставку и установку. Покупатели это оценят.