Переход с ЕНВД на патент в 2024 году грузоперевозки
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переход с ЕНВД на патент в 2024 году грузоперевозки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Для перехода с ЕНВД на ПСН, нужно отправить заявление в налоговую инспекцию. Есть две формы заявления, использовать можно любую:
- по форме 26.5-1, утверждённой приказом ФНС РФ от 11.07.2017 №ММВ-7-3/544@;
- по форме рекомендованной письмом ФНС РФ от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@.
Заявление по форме 25.5-1 состоит из пяти страниц, заполнить нужно три:
- страница 001 — ФИО индивидуального предпринимателя, его ОГРНИП, адрес местожительства, срок на который нужен патент, и дата начала его действия. Купить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев;
- страница 002 — полное наименование вида деятельности, на который нужен патент. Шестизначный идентификационный код вида деятельности. Указание на привлечение наёмных работников (ставим индекс 1, если привлекаем работников, и 2 если не привлекаем. При индексе 1 указываем численность, при индексе 2 ставим ноль). Если по указанному виду деятельности применяется пониженная ставка налога (меньше основной ставки 6%), нужно поставить её в специальном поле и указать номер и дату регионального закона, по которому она действует;
- из оставшихся трёх страниц выбираем одну, которая соответствует вашему виду деятельности. Смотрим на номер штрих-кода: 0920 7042 — организация перевозок грузов и пассажиров, 0920 7059 — розничная торговля, общественное питание и аренда,0920 7035 — остальные виды деятельности. На этой странице указываем код региона и адрес осуществления предпринимательской деятельности.
Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.
Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:
- ветеринарной помощью
- бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
- грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
- розничной торговлей
- рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
- общественным питанием
- арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
- мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
- услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)
Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.
- Медицинские услуги
- Работа в области социального обеспечения
- Аренда заправочных станций
- Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
- Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
- Осуществление трастовых операций.
- ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
- Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.
Преимущества и недостатки патента по сравнению с ЕНВД
Преимущества патента:
- Упрощенная система налогообложения: предприниматели, работающие по патенту, уплачивают единую налоговую сумму вне зависимости от объема доходов.
- Отсутствие необходимости ведения учета: для работы по патенту не требуется вести бухгалтерский и налоговый учет доходов и расходов.
- Фиксированные затраты: сумма налога по патенту известна заранее и не зависит от колебаний доходов.
- Упрощенные отчетные обязательства: предпринимателю, работающему по патенту, не требуется предоставлять множество отчетных документов, что экономит время и ресурсы.
Недостатки патента:
- Ограничение типов деятельности: не все виды предпринимательской деятельности могут быть осуществляемы по патенту, в отличие от ЕНВД.
- Фиксированный налог: сумма патентного налога фиксированная, и в случае снижения дохода, по сравнению с ЕНВД, предприниматель может платить больше.
- Невозможность получения НДС-вычета: предприниматель, работающий по патенту, не имеет права на вычет НДС, что может быть невыгодно при крупных расходах на закупку товаров и услуг.
- Ограничение в переводе на другую систему налогообложения: после перехода на патентную систему, предприниматель не может вернуться на ЕНВД в течение 5 лет.
При выборе между патентной системой и ЕНВД предпринимателю необходимо учитывать свой вид деятельности, объемы доходов, наличие расходов и другие факторы, чтобы выбрать наиболее выгодный вариант налогообложения.
Возможные риски при переходе на патент
Переход с упрощенной системы налогообложения (ЕНВД) на патент, как и любые другие изменения, может нести определенные риски для предпринимателя. Важно ознакомиться с ними и принять соответствующие меры для минимизации возможных негативных последствий.
1. Увеличение налоговых обязательств.
Переход на патентную систему налогообложения может привести к увеличению налоговых платежей. При этом необходимо учесть, что налоговый патент рассчитывается на основе ожидаемых доходов, а не фактически полученной прибыли.
Для того чтобы избежать переплаты, необходимо тщательно проанализировать ожидаемые доходы от деятельности и выбрать наиболее выгодный тариф для своей отрасли.
2. Ограничение деятельности.
Переход на патент может ограничить сферу деятельности предпринимателя. В некоторых случаях, отрасли не могут применять систему налогообложения по патенту, что может привести к необходимости изменения вида деятельности или направления бизнеса.
Перед переходом на патент, нужно внимательно изучить список отраслей, у которых патентная система налогообложения запрещена, и принять решение о дальнейшем пути.
3. Усложнение бухгалтерии и налоговой отчетности.
Переход на патентную систему налогообложения может сопровождаться усложнением бухгалтерии и налоговой отчетности. Возможно необходимость в привлечении специалистов или пересмотре внутренних процессов учета.
Для того чтобы избежать проблем с отчетностью, рекомендуется заранее ознакомиться с требуемыми формами документов и правилами ведения учета при переходе на патент, а также обеспечить все необходимые изменения в учетной системе.
Важно помнить, что переход с ЕНВД на патент является серьезным решением, требующим тщательного изучения всех возможных рисков и последствий. Перед принятием окончательного решения, рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или специалистом в этой области.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенную систему налогообложения могут применять как индивидуальные предприниматели, так и организации, причем ограниченного перечня видов деятельности по данному режиму не существует. Плательщики вправе выбрать объект налогообложения: будет налог исчисляться только с доходов, или налог будет рассчитываться как разница между доходами и понесенными расходами. От объекта зависит ставка налога – для доходов предусмотрена ставка 6%, а для доходов, уменьшенных на величину расходов, ставка составляет 15%. Ставка налога может быть уменьшена региональными властями.
Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется следующим образом: до конца 2020 г. в налоговый орган по месту прописки (для ИП) или по местонахождению (для организаций) необходимо представить уведомление по форме № 26.2-1 (КНД 1150001). Такой документ является подтверждением применения УСН с 1 января 2021 г.
Общая система налогообложения
Общая система является самой невыгодной для замены ЕНВД: предприниматель становится плательщиком налога на доходы физических лиц (13%) и налога на добавленную стоимость (максимальная ставка — 20%), организация уплачивает налог на прибыль (максимальная ставка – 20%) и налог на добавленную стоимость (максимальная ставка – 20%). Кроме того, существенно увеличивается документооборот предпринимателя (например, выставление счетов-фактур, ведение книги продаж и книги покупок). Помимо этого, значительно усиливается контроль налоговых органов, так как налог на добавленную стоимость подлежит тщательному контролю.
В связи с чем переход на общую систему налогообложения интересен для предпринимателей или организаций только в том случае, когда поставщики и клиенты работают также на общей системе.
Однако может возникнуть ситуация, когда время действия ЕНВД прекратилось, а предприниматель не подал соответствующее заявление о переходе на другой режим налогообложения. В таком случае бизнес автоматически переходит на уплату налогов по общей системе. Чтобы этого не допустить, необходимо своевременно подать заявления по предпочитаемому режиму в соответствии с указанными выше сроками.
Последствия замены ЕНВД
Замена ЕНВД с 2024 года будет иметь ряд последствий для индивидуальных предпринимателей. Этот шаг сделан в рамках упрощения налогового законодательства и перехода на новую систему налогообложения.
Одним из основных последствий замены ЕНВД будет изменение порядка расчета налога. Вместо фиксированного платежа индивидуальные предприниматели будут переходить на общую систему налогообложения, что потребует от них ведения бухгалтерии и предоставления отчетности в соответствии с новыми правилами.
Кроме того, изменения в системе налогообложения могут повлиять на финансовую нагрузку на индивидуальных предпринимателей. Новый налоговый режим может оказаться более выгодным для некоторых категорий предпринимателей, но в то же время он может привести к увеличению налоговых платежей для других.
Смена налогового режима также может повлиять на условия ведения бизнеса. Изменение требований к отчетности и учету может потребовать дополнительных временных и финансовых затрат со стороны предпринимателей.
Однако, несмотря на эти изменения, замена ЕНВД имеет свои преимущества. Новая система налогообложения может способствовать снижению коррупции и неформализованности в бизнесе, повысить прозрачность и честность налоговых отношений.
В целом, последствия замены ЕНВД для индивидуальных предпринимателей будут зависеть от конкретных условий каждого бизнеса. Поэтому рекомендуется предпринимателям тщательно изучить новые требования и принять необходимые меры для адаптации к новой системе налогообложения.
Как рассчитывается ЕНВД для ИП
ЕНВД – это произведение следующих показателей:
- Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
- Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
- К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2024 году К1 равен 1, 798.
- К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
-
Ставка – неизменная величина.
Ставка налога по ЕНВД в 2024 году для ИП равна 15%.
Стоимость патента в 2024 году
Стоимость получения патента в 2024 году варьируется в зависимости от ряда факторов. В первую очередь, она зависит от типа патента, который вы хотите получить.
Например, для получения патента на изобретение, вам придется заплатить государственную пошлину. Сумма этой пошлины также зависит от ряда различных факторов, таких как количество заявок на патент в данном году и прочие административные расходы.
Если вы хотите получить патент на полезную модель, стоимость также будет отличаться от стоимости патента на изобретение. Это связано с тем, что полезная модель считается менее сложной и инновационной по сравнению с изобретением.
Кроме пошлины, стоимость получения патента может включать в себя и другие расходы, такие как оплата услуг патентного агента или юридических консультаций. Эти расходы также могут варьироваться в зависимости от сложности и объема работы.
Все эти факторы следует учитывать при рассмотрении стоимости получения патента в 2024 году. Чтобы получить более точную информацию о стоимости, рекомендуется обратиться к специализированным агентствам или ознакомиться с требованиями и пошлинами, установленными в соответствующем законодательстве.
Выбрать систему налогообложения
Не будете ничего делать, после 1 января 2021 года «автоматом» окажетесь на общей системе налогообложения (если ранее не подавали уведомление о переходе на УСН).
На ОСНО розничный магазин ИП каждый месяц будет платить НДС 20%, НДФЛ 13%, сдавать по 4 декларации НДС, декларацию 3-НДФЛ, вести книгу учета доходов и расходов, книгу покупок и продаж. Придется купить в кассу новый фискальный накопитель на 15 месяцев вместо 36-месячного.
Куда переходить с ЕНВД в 2021? ИП на «вмененке» выгоднее перейти на УСН, патент или самозанятость (налог на профессиональный доход). Юрлицо сможет перейти только на УСН.
Мы собрали в таблицу условия перехода и особенности этих систем.
| Система налогообложения | Условия применения | Кому не подходит | Сколько и как платить |
|---|---|---|---|
| Для ООО и ИП | |||
| УСН | До 100 сотрудников. До 150 млн рублей годовой доход. Нет филиалов. |
Производителям подакцизных спирта, табака. | 6% с доходов. Или 15% с разницы между доходами и расходами. |
| Для ИП | |||
| Патент | До 15 сотрудников. До 60 млн рублей доход. |
Продавцам маркированных лекарств, обуви, шуб, подакцизных товаров. | 6% от потенциального дохода (устанавливается регионом для вида деятельности). |
| Самозанятость | Нет сотрудников До 2,4 млн рублей доход. |
Перепродавцам, продавцам маркированных и подакцизных товаров. | 4% с доходов, полученных от физлиц, 6% с доходов, полученных от ИП и организаций. |
УСН выбирается на год, патент можно выкупить на 1 месяц. Патент и УСН можно совмещать. Например, при переходе с ЕНВД купить патент на розницу, а по остальной деятельности применять УСН.
ЕВНД намеревались отменить уже с 2018 года, но налогоплательщикам была предоставлена отсрочка до 2022 года. Министр финансов Антон Силуанов заявляет, что больше отсрочек не будет, с 2021 года «вмененка» перестанет применяться. Дело в том, что при ее использовании большая часть доходов предпринимателей не облагается налогами. Кроме того, для налогоплательщиков этого режима делается исключение при введении маркировки, которая сейчас становится обязательной для все больших групп товаров. Таким образом, алгоритм того, как перейти на ЕНВД, скоро потеряет свою актуальность.
Хотя у предпринимателей есть еще 1 год, чтобы работать на этой системе. А тем, кто думает, чем заменить ее в будущем, власти рекомендовали рассмотреть возможность применения режима самозанятых вместо «вмененки».
Выбор ЕНВД при регистрации ИП
Для того чтобы избрать в качестве системы налогообложения ЕНВД, новому предпринимателю необходимо встать на налоговый учет в качестве плательщика по месту осуществления деятельности или нахождения объектов. В это же время он может совершить переход на ЕНВД при регистрации: ИП в течение 5 рабочих дней с даты начала работы должен заявить в орган ФНС о своем желании применять этот налоговый режим. Для этого необходимо заполнить заявление установленной формы.
Бланк перехода на ЕНВД 2020 для ИП утвержден приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@: это форма ЕНВД № 2 (форма по КНД 1112012). Для регистрации в качестве плательщика организации применяется другой бланк, утвержденный этим же приказом.
Заполнить этот документ совсем не сложно. Главная сложность заключается в правильном указании кодов объектов налогообложения: налоговики хотят видеть в заявлении не ОКВЭД2, а значения из приложения к налоговой декларации по единому налогу. В этом перечне, к примеру, 01 означает «Оказание бытовых услуг», а 05 — «Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов».
Подробнее с ним можно ознакомиться в приложении № 5 к приказу ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016).
Ограничения по отраслям для применения патентной системы налогообложения
В 2024 году возможность применения патентной системы налогообложения будет ограничена для некоторых отраслей деятельности. Для определенных видов деятельности налогоплательщики не смогут воспользоваться системой налогообложения по патентам и им придется перейти на упрощенную или общую систему налогообложения.
Ограничения по отраслям для применения патентной системы налогообложения в 2024 году связаны с рядом факторов. Одним из таких факторов является уровень доходов, получаемых в конкретной отрасли. Если средний доход в отрасли превышает пороговое значение, установленное законодательством, то патентная система налогообложения не может быть применена и налогоплательщикам придется выбрать другую систему налогообложения.
Также ограничение может быть связано с особенностями конкретной отрасли и рынка. Если в отрасли существуют специальные налоговые режимы или льготы, которые невозможно учесть в рамках патентной системы, то возможно ограничение применения этой системы для данной отрасли.
Кроме того, в некоторых отраслях деятельности могут существовать особые требования к учету и отчетности, которые также могут быть несовместимы с патентной системой налогообложения.
Итак, ограничения по отраслям для применения патентной системы налогообложения в 2024 году связаны с уровнем доходов, особенностями отрасли и требованиями к учету и отчетности. Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в этих отраслях, должны быть готовы перейти на другую систему налогообложения в соответствии с требованиями законодательства.
Как перейти с ЕНВД на патент
После получения новости об отмене ЕНВД и преимуществах ПСН, многие задались вопросом: можно ли с ЕНВД перейти на патент? И будет ли работать патент после ЕНВД?
Безусловно рабочий процесс ПСН только набирает обороты. При переходе с ЕНВД на патент сниматься с учета ЕНВД не потребуется, а саму смену ЕНВД на патент можно будет осуществить следующим образом:
Шаг 1. В первую очередь обозначим сроки перехода на патент с ЕНВД: необходимо за 10 рабочих дней до начала срока действия патента подать заявление в налоговую инспекцию о переходе с ЕНВД на патент (лично или по почте с описью вложения), в котором будут указаны:
- желаемый срок пользования патентом,
- вид вашей предпринимательской деятельности,
- количество сотрудников в коллективе,
- адрес вашей организации,
- транспортные средства, которые используются при осуществлении предпринимательской деятельности.
Заявление бывает 2 форм:
- утвержденная приказом ФНС от 11.07.2017№ММВ-7-3/544;