Сдают ли баланс ИП при УСН в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдают ли баланс ИП при УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Календарь бухгалтера ИП (УСН) с наемными работниками будет иметь те же события, что и календарь бухгалтера для юридического лица на УСН. На работников необходимо предоставлять дополнительные отчетные формы и налоговые документы.
Сроки сдачи отчётности в СФР в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| ЕФС-1 (в части сведений о периодах работы, стажа) | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о взносах на травматизм) | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о трудовой деятельности) | – | Не позднее рабочего дня, следующего за днем: – оформления трудового договора – при приеме на работу; – издания соответствующего приказа – при увольнении/приостановлении/возобновлении трудового договора; – заключения/прекращения ГПД. При других кадровых мероприятиях — не позднее 25 числа следующего календарного месяца. |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2023 г. | 15.04.2024 |
На нулевые формы распространяются те же правила, которые установлены для отчетов с показателями. Это относится и к порядку представление отчетов. Так, если компания обязана отчитываться электронно, то и нулевую декларацию или расчет нужно подать в такой же форме.
В частности, это касается всех плательщиков НДС. Даже если в периоде не было облагаемых операций, направить декларацию нужно по ТКС. Бумажная форма принята ИФНС не будет.
Если компания не обязана подавать отчетность в электронной форме, то приемлемы все прочие методы представления. Отчетность можно:
- передать лично;
- передать через представителя, уполномоченного доверенностью;
- направить почтовым отправлением.
Можно приложить к формам письмо, в котором указать, что операции в отчетный период не осуществлялись, объекта налогообложения не было.
Если отчетность направляется в электронном виде по ТКС, то спустя 2 часа максимум должно поступить подтверждение от оператора электронного документооборота. Не позже следующего рабочего дня налогоплательщик должен получить извещение о получении отчетности, квитанцию о приеме и извещение о вводе. Эти документы подтвердят, что отчетность передана в Налоговый орган и прошла первичную форматно-логическую проверку. В случае неудачи налогоплательщик получит уведомление об отказе в приеме с перечнем ошибок, которые нужно исправить.
Упрощенный баланс: как правильно заполнить при УСН
Баланс позволяет оценить фактическое финансовое состояние компании: экономический рост или убыточность. Сведения из баланса нужны для оценки предприятия как заемщика и надежного партнера для контрагентов. Данные баланса также информируют собственников бизнеса о состоянии дел в фирме. Госорганам же баланс необходим как для формирования статистических данных об отрасли, так и для налогового контроля.
Применяемые формы бухгалтерской отчетности не зависят от выбранной предприятием системы налогообложения. Спецрежимники отчитываются на тех же бланках, что и фирмы на ОСНО.
Для малого бизнеса, в том числе на УСН, предусмотрены упрощенные формы бухгалтерской отчетности (приложение 5 к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н). Из формы удалено большинство строк, которые не задействованы у упрощенцев. Бухгалтерские сведения приводятся без детализации.
Приведенная ниже таблица даст понимание, как заполнить бухбаланс при УСН и какие сведения потребуется собрать:
|
Строка баланса |
Учетная информация |
|
Материальные внеоборотные активы |
|
|
Нематериальные, финансовые, прочие внеоборотные активы |
|
|
Запасы |
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
|
|
Финансовые и другие оборотные активы |
|
|
Капиталы и резервы |
|
|
Долгосрочные заемные средства |
|
|
Другие долгосрочные обязательства |
|
|
Краткосрочные заемные средства |
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
Другие краткосрочные обязательства |
|
Сроки и способы сдачи нулевой отчётности ООО на УСН
Предоставление нулевой отчётности в налоговую инспекцию и в другие контролирующие органы производится в те же сроки что и для стандартной.
Какие отчёты сдавать, если ООО не ведёт деятельность? Мы собрали перечень форм для налогоплательщиков УСН в таблицы по отчётам 2022 года и 2023 года.
По оставшимся отчётам за 2022 год:
| Отчёт | Получатель | Срок сдачи | Способ сдачи |
|---|---|---|---|
| Налоговая декларация по УСН за год | ИФНС | по 25.03.2023 | в бумажном (Б) или в электронном (Э) виде |
| Бухгалтерская отчётность (баланс и отчёт о финансовых результатах) за год | ИФНС | по 31.03.2023 | только Э |
| РСВ за год | ИФНС | по 25.01.2023 | Б или Э, если число застрахованных 10 или менее; только Э, если их 11 и больше |
| 4-ФСС за год | СФР | по 20.01.2023 для Б по 25.01.2023 для Э |
Б или Э, если число застрахованных 10 или менее; только Э, если их 11 и больше |
| СЗВ-М за декабрь 2022 | ПФР | по 16.01.2023 | Б или Э, если число застрахованных 10 или менее; только Э, если их 11 и больше |
| СЗВ-ТД за декабрь 2022* | ПФР | по 16.01.2023 | |
| СЗВ-СТАЖ за год | ПФР | по 01.03.2023 |
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Сроки перечисления взносов
Несвоевременное отчисление выплат в России приводит к образованию задолженности и последующему начислению пени. Во избежание таких неприятностей следует знать, каковы сроки перечисления денег. По сравнению с 2023 годом изменений не произошло:
| Налог | Крайний срок уплаты |
| НДС | 28 числа каждого месяца |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 28 апреля |
| НДФЛ | 28 числа |
| Фиксированный | 31 декабря |
| С доходов более 300 000 руб. | 1 июля |
Нулевая отчетность ИП 2024
Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.
Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета — до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.
На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:
- ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
- ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.
Заполняем титульный лист
Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.
В поле «Номер корректировки» ставится «», если декларация подается первично.
Если сдаёте уточнёнку — ставите номер корректировки.
В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2020 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учёта)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.
Далее указывается налогоплательщик:
- если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП
- для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».
Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.
Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.
Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.
В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:
- Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
- Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
- За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
- Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.
Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.
Следствия несдачи бухгалтерского баланса для ИП на УСН
Одним из основных последствий несдачи бухгалтерского баланса является утрата доверия со стороны налоговых органов. Несоблюдение данной обязанности может вызвать подозрения в скрытом доходе или неправомерном использовании налоговых льгот. В результате налоговая служба может начать проведение детальной проверки, что повлечет за собой дополнительные затраты времени и ресурсов ИП.
Кроме того, несдача бухгалтерского баланса для ИП на УСН может привести к штрафным санкциям. Налоговый кодекс РФ предусматривает штрафы за несоблюдение различных налоговых обязательств, включая несдачу бухгалтерского баланса. Размеры штрафов могут быть значительными и зависят от различных факторов, включая сумму причиненного ущерба и длительность нарушения.
Еще одним последствием несдачи бухгалтерского баланса является невозможность подать декларацию по налогу на прибыль организаций (НПО). В случае, если ИП планирует перейти с УСН на НПО, необходимость предоставления бухгалтерского баланса становится особенно значимой. Несдача баланса может привести к отказу в переходе на НПО и оставить ИП на УСН, что может быть невыгодно в случае изменения ситуации или целей бизнеса.
Несдача бухгалтерского баланса также может создать проблемы с партнерами или кредиторами. Компании и организации часто требуют предоставление финансовой отчетности при заключении договоров или предоставлении кредита. Отсутствие актуального баланса может вызвать недоверие и привести к отказу в сотрудничестве или предоставлении кредита. Это может серьезно затруднить развитие и функционирование бизнеса ИП.
Поэтому рекомендуется все индивидуальным предпринимателям на УСН не только своевременно сдавать бухгалтерский баланс, но и вести аккуратную и пунктуальную бухгалтерию. Это поможет избежать негативных последствий и обеспечит надежную основу для успешного развития бизнеса.
Способы сдачи баланса ИП при УСН в 2024 году
Сдавать баланс ИП при УСН в 2024 году можно несколькими способами, в зависимости от размера бизнеса и предпочтений предпринимателя.
Первый способ – это самостоятельная сдача баланса. В этом случае ИП самостоятельно готовит все необходимые документы, включая бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Затем предприниматель подает декларацию в налоговый орган с приложением этих документов. Этот способ требует наличия соответствующих знаний в области бухгалтерии и налогового законодательства.
Второй способ – это сдача баланса с помощью бухгалтерской или налоговой консультанции. При этом ИП нанимает специалиста, который подготавливает все необходимые документы и осуществляет сдачу баланса в налоговый орган. Этот способ удобен для предпринимателей, не имеющих достаточных знаний в области бухгалтерии или не желающих самостоятельно заниматься этими вопросами.
Также, в 2024 году предприниматели имеют возможность воспользоваться электронными сервисами для сдачи баланса. Например, налоговая служба предоставляет онлайн-сервисы, через которые можно подать декларацию и приложить необходимые документы. Это удобно и быстро, позволяет сэкономить время и силы, необходимые для организации обычной бумажной отчетности.
Следствия несдачи бухгалтерского баланса для ИП на УСН
Одним из основных последствий несдачи бухгалтерского баланса является утрата доверия со стороны налоговых органов. Несоблюдение данной обязанности может вызвать подозрения в скрытом доходе или неправомерном использовании налоговых льгот. В результате налоговая служба может начать проведение детальной проверки, что повлечет за собой дополнительные затраты времени и ресурсов ИП.
Кроме того, несдача бухгалтерского баланса для ИП на УСН может привести к штрафным санкциям. Налоговый кодекс РФ предусматривает штрафы за несоблюдение различных налоговых обязательств, включая несдачу бухгалтерского баланса. Размеры штрафов могут быть значительными и зависят от различных факторов, включая сумму причиненного ущерба и длительность нарушения.
Еще одним последствием несдачи бухгалтерского баланса является невозможность подать декларацию по налогу на прибыль организаций (НПО). В случае, если ИП планирует перейти с УСН на НПО, необходимость предоставления бухгалтерского баланса становится особенно значимой. Несдача баланса может привести к отказу в переходе на НПО и оставить ИП на УСН, что может быть невыгодно в случае изменения ситуации или целей бизнеса.
Несдача бухгалтерского баланса также может создать проблемы с партнерами или кредиторами. Компании и организации часто требуют предоставление финансовой отчетности при заключении договоров или предоставлении кредита. Отсутствие актуального баланса может вызвать недоверие и привести к отказу в сотрудничестве или предоставлении кредита. Это может серьезно затруднить развитие и функционирование бизнеса ИП.
Поэтому рекомендуется все индивидуальным предпринимателям на УСН не только своевременно сдавать бухгалтерский баланс, но и вести аккуратную и пунктуальную бухгалтерию. Это поможет избежать негативных последствий и обеспечит надежную основу для успешного развития бизнеса.
ИП на УСН в 2023 году
ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения) должны сдавать определенные виды отчетности в течение года. Какие именно отчеты и когда их следует сдавать, регулируется налоговым законодательством и требованиями налоговой службы.
Основная отчетность, которую ИП на УСН сдают, включает в себя декларацию по налогу на прибыль, декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) и отчет о движении денежных средств. Кроме того, предпринимателям необходимо сдавать отчетность по страховым взносам.
ИП на УСН платит налоги и страховые взносы в течение года. Налоги уплачиваются два раза в год: в первом и в третьем кварталах. Сроки уплаты налогов зависят от календарных дней. Страховые взносы сдаются ежемесячно, до пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным.
Для ИП на УСН выгоднее сдавать отчетность в электронной форме. Это позволяет упростить процесс подачи отчетов и сократить время на ее выполнение.
Все обязательные отчеты и декларации заполняются налоговыми формами, предоставляемыми налоговой службой. При подаче отчетности необходимо учитывать сроки ее подачи, чтобы избежать штрафных санкций.
Оптимизация налоговых платежей ИП на УСН в 2023 году может осуществляться за счет использования различных способов и снижения налоговой базы. Одним из примеров такой оптимизации является возможность уменьшения налоговых платежей путем корректировки доходов и расходов в отчете о движении денежных средств.