Нужна ли касса для ИП на УСН в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужна ли касса для ИП на УСН в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Практика показывает, что зачастую основным критерием выбора контрольно-кассовой машины становится цена. Однако важно понимать, что самые дешевые онлайн-кассы для ИП, относящиеся к кнопочному типу, имеют ограниченный функционал и не всегда соответствуют задачам бизнеса. С другой стороны, приобретать дорогую технику тоже не всегда целесообразно, поскольку только небольшая часть предпринимателей в полной мере использует ее возможности. Чтобы не переплачивать за «лишние» опции, нужно отталкиваться от потребностей конкретной компании.
Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения
| Система налогообложения | Вид деятельности | ККМ обязательна | Можно выдать БСО | Можно выписать товарный чек или квитанцию |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| УСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ЕСХН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + | |||
| Оказание услуг населению | + | |||
| ПСН | Торговля и остальное | + | ||
| Оказание услуг населению | + |
Таблица отсрочки по онлайн-кассам
|
Каким ИП можно не торопиться с обновлениями (без наемного персонала) |
До какого срока действует |
|
Реализующим товары собственного производства |
До 1 июля 2021 года |
|
Выполняющим услуги |
|
|
Предлагающим работы |
Особенности применения
Если индивидуальные предприниматели в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ) вправе были не применять ККТ, то это право сохраняется за ними до 1 июля 2018 года.
До 1 июля 2018 года могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товары (работы, услуги) индивидуальные предприниматели:
- применяющие ПСН;
- являющиеся плательщиками ЕНВД;
- выполняющие работы, оказывающие услуги населению;
- осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.
Кому не нужен ККТ для ИП
Предприниматели, получающие оплату за свои товары и услуги от юридических лиц безналичным переводом на счёт, освобождены от применения кассовой техники.
Также онлайн-касса не понадобится тем, кто перешёл на режим «Налог на профессиональный доход» — другими словами, зарегистрировался как самозанятый.
От применения кассового аппарата для ИП освобождены некоторые сферы предпринимательской деятельности:
- продажа бумажных газет и журналов в киосках;
- питание в образовательных учреждениях;
- реализация мороженого или разливных напитков в киосках;
- продажа билетов и абонементов в государственные театры (с рук или лотка);
- торговля без оборудованного прилавка на рынках или в общественных местах;
- услуги, которые оказываются внутри государственных библиотек;
- бытовые услуги: ремонт обуви, изготовление ключей, сдача собственности в аренду, работа носильщика, услуги няни и сиделки;
- продажа бахил в розницу и др.
Часть предпринимателей вправе подтверждать расчёты с покупателями документом с реквизитами и данными о продаже, заменяющим кассовый чек:
- некоторые ИП на патенте (перечислены во 2 статье 54-ФЗ);
- предприниматели, которые ведут деятельность в регионе из перечня отдалённых или труднодоступных местностей.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
Какие преимущества дает облачная касса
Итак, если вы планируете открывать даже мелкий бизнес, касса вам будет нужна почти наверняка. В таком случае выбор есть не только из разных моделей онлайн-касс, которые разрешены ФНС. Выбирать вы можете даже между физической кассой и «кассой как сервисом». Последнее — это как раз и есть облачная касса.
И вот здесь уже появляются возможности для серьёзной оптимизации процессов на предприятии в части кассового обслуживания и учёта. Потому что у облачной кассы по сравнению с физической ККТ есть заметные преимущества.
Напомним, облачная касса предполагает не покупку кассового устройства, а его дистанционную аренду у поставщика услуги облачных касс. Само устройство при этом находится в дата-центре провайдера. А всё управление и кассовые операции осуществляются удалённо через личный кабинет.
Такой подход становится всё более востребованным благодаря целому ряду преимуществ по сравнению с физическими кассами:
- экономия средств на покупку оборудования;
- стабильная работа кассы за счёт резервного обеспечения дата-центра;
- постоянная техподдержка и обслуживание на месте;
- готовые решения для интеграции с банковскими системами и сторонними сервисами;
- ряд других преимуществ, подробнее мы о них рассказываем в статье «Преимущества аренды облачной кассы».
Взаимозачет или бартер
Применение ККТ необходимо, если ИП получает за проданные товары, работу или выполненные услуги «встречное представление». Правило закреплено № 192-ФЗ и № 54-ФЗ. При этом неденежный расчет, включая взаимозачет и бартер, ФНС относит к категории «иного встречного предоставления». Он потребует обязательного использования ККТ при взаиморасчетах с физлицами, так как исключений для таких безналичных платежей нет. При этом потребуется при расчете указать соответствующую форму оплаты «встречным предоставлением».
Работая с организациями или ИП, использовать ККТ придется только при оплате наличными или с применением ЭСП. Встречное предоставление в таких случаях в 2023 году освобождается от необходимости формирования чеков, так как установленные варианты платежа не задействуются. Правило зафиксировано № 54-ФЗ, письмами Минфина № 03-01-15/64589 и 58437, а также приказом ФНС АС-4-20/16571.
Ответственность за отказ в применении онлайн-кассы
За несоблюдение законодательства и отсутствие онлайн-кассы предусмотрены значительные штрафы как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей:
| Лицо, нарушившее законодательство | Размер административного штрафа (руб.) |
| Отсутствие или неиспользование онлайн-кассы | |
| Должностное лицо | 25-50% суммы, вырученной без использования онлайн-кассы (минимум 10 000 рублей) |
| Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель | 75-100% суммы, вырученной без использования онлайн-кассы (минимум 30 000 рублей) |
| Повторное неиспользование онлайн-кассы (вырученная сумма превышает 1 000 000 рублей) | |
| Должностное лицо | Отстранение от занимаемой должности сроком до 1 года |
| Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель | Приостановка деятельности компании сроком до 90 суток |
| Использование онлайн-кассы, не отвечающей требованиям к онлайн-кассам | |
| Должностное лицо |
|
| Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель |
|
| Нарушение правил работы с онлайн-кассой (сроки регистрации, условия регистрации и т.д.) | |
| Должностное лицо |
|
| Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель |
|
Преимущества использования кассы для безработного ИП на УСН
Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, также обязаны проводить фискальные операции и платить налоги. Для регистрации и учета этих операций стоит задуматься о приобретении кассового аппарата.
Ниже приведены несколько преимуществ использования кассы для безработного индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения (УСН):
1. Соблюдение законодательства.
Имея кассу, ИП без работников сможет соблюдать требования фискального законодательства, которые предусматривают использование кассового аппарата при проведении наличных или безналичных платежей с клиентами.
2. Удобство и скорость операций.
Использование кассы позволяет индивидуальному предпринимателю быстро и удобно оформить чек, отразить операцию с клиентом и подтвердить факт продажи товаров или оказания услуг. Это позволяет сократить время и улучшить сервис для клиента, а также вести надежную и аккуратную бухгалтерию.
3. Повышение надежности учета.
Касса автоматически регистрирует и учитывает все фискальные операции, что повышает надежность учета и исключает возможность ошибок при ведении бухгалтерии. Это особенно важно для индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников и ведущих все операции самостоятельно.
4. Повышение доверия клиентов.
Кассовый аппарат является обязательным атрибутом многих современных предприятий. Использование кассы в работе безработного индивидуального предпринимателя на УСН придаст ему дополнительный профессиональный облик и повысит доверие со стороны клиентов.
Итак, использование кассы для безработного индивидуального предпринимателя на УСН имеет свои преимущества. Она позволяет соблюдать законодательство, улучшить сервис для клиентов, повысить надежность учета и повысить доверие со стороны клиентов. Поэтому, несмотря на отсутствие работников, рассматривание и приобретение кассового аппарата может быть разумным решением для индивидуального предпринимателя.